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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 31小企业财务分析报告模板小企业财务分析报告应该怎么写?作为财务人员，我们一定要学会书写小企业财务分析报告!以下是分享的小企业财务分析报告模板，请参考!小企业财务分析报告模板20年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现万元，比去年增加 30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。(一)主要经济指标完成情况本
2、年度商品销售收入为万元，比上年增加万元。全部流动资金周转天数为 128 天，比上年的 110 天慢了 18 天。其中，商业企业周转天数为 60 天，比上年的 53 天慢了 7 天。(二)主要财务情况分析1、销售收入情况通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 31扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加 296、4 万元;古都五交公司比上年增加 396。2 万元。2、费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加 144。8 万元，费用水平上升 0。82%其其中：运杂费增加 13。1
3、万元;保管费增加 4。5 万元;工资总额 3。1 万元;福利费增加 6。7 万元;房屋租赁费增加 50。2 万元;低值易耗品摊销增加 5。2 万元。从变化因素看，主要是由于政策因素影响：调整了”三资” 、 “一金”比例，使费用绝对值增加了 12。8 万元;调整了房屋租赁价格，使费用增加了 50。2 万元;企业普调工资，使费用相对增加 80。9 万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为 905。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 314、利润情况企业利润比上年增加万元，主
4、要因素是：(1)增加因素：由于销售收入比上年增加 804。3 万元，利润增加了 41。8 万元;由于毛利率比上年增加 0。52%，使利润增加 80 万元;由于其他各项收入比同期多收 43 万元，使利润增加 42。7 万元;由于支出额比上年少支出 6。1 万元，使利润增加 6。1 万元。(2)减少因素：由于费用水平比上年提高 0。82%，使利润减少 105。6 万元;由于税率比上年上浮 0。04%，使利润少实现 5 万元;由于财产损失比上年多 16。8 万元，使利润减少 16。8 万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元。(三)存在的问题和建议1、资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比
5、例失调。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 31特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。2、经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元，待处
6、理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。一、 利润分析结构分析(二)各生产分部利润分析精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 311、 生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析：2、 一季度 AY 分公司利润增减变动分析：二、收入分析(一)销售收入结构分析：(二)销售收入的销售数量与销售价格分析：(三)销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析(一)产品销售成本分析(二)各项费用完成情况分析四、现金流量表分析(一)现金流量表增减变动分析(二)现金流量分析五、有关财务指标分析(一)获
7、利能力分析(二)短期偿债能力分析(三)长期偿债能力分析六、存在问题及分析(一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率(二)借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施2 重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 31下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环?3 问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少
8、 50。5 万元;赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。2009 年一季度财务分析一、利润分析：(一)集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析：一季度公司实现净利润 105。36 万元，比上年同期减少了 55。16 万元，减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少 50。5 万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7
9、/ 31增加 4。65 万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。利润总额分析：利润总额 140。48 万元，同比上年同期 190。98 万元减少 50。5 万元，下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减少 67。24 万元，补贴收入增加 17 万元。营业利润分析：营业利润 123。18 万元，较上年 190。42 万元大幅减少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少 46。53 万元和 20。71 万元。产品销售利润分析：产品销售利润 82。95 万元同比 129。48 万元，下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加精品文档201
10、6 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 31162。12 万元，增长率 27%;不利因素是三项期间费用686。41 万元，同比增加 208。65 万元，增长率 43。67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长 53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是 108。31 万元、8。32 万元和 92。19 万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长 98%和 67%。产品销售毛利分析：一季度销售毛利 769。36 万元，销售毛利较上年增加
11、 162。12 万元，增长率 27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 31产品销售收入同比增加 2600。20 万元，增长 53%;产品销售成本同比增加 2438。07 万元，增长 57%。2、利润增减变动结构分析及评价从 2009 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为 1。11%;比上年同期 2。66%下降了 1。55%;本期营业利润占收入结构比重1。65%，同比上年的 3。91%下降了 2。26%;利润总额构成 1。88%，同比 3。92%下降了 2。04%;净利润构
12、成为 1。41%，比上年的 3。30%下降 1。89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 10 / 31三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额结构增加 0。25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构
13、上升都给利润总额结构增长带来不利影响。(二)各生产分部利润分析1、一季度生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析：本部利润总额 129。91 万元，同比减少 48。94 万元，下降 27。36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少 44。77 万元、20。89 万元，补贴收入增加 17 万元，及营业外收入同比减少 0。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 11 / 3126 万元增减相抵所致。本部产品销售利润 72。58 万元，较上年同期 117。35 万元减少 44。77 万元，减幅 38。15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比
14、增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加 2312。68 万元，增长 55。97%;而销售成本、费用增加 2357。44 万元，成本、费用率增长达 58。72%。其中：产品销售成本增加 1603。44 万元，增长 70。52%;期间费用增加 214。46 万元，47。61%。2、一季度 AY 分公司利润增减变动分析：AY 分公司利润总额 10。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 12 / 3156 万元，同比减少 1。56 万元，下降 12。91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少 1。75 万元、其他业务利润同比增加 0。19 万元两项增减相抵所致。产品销售利润 10。38 万元，较上年同期 12。13 万元减少 1。75 万元，减幅 14。48%
