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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 12学校实验楼工程结算审计报告学校实验楼工程结算审计报告 1一、被审计项目的基本情况市发展和改革委员会关于同意市救灾物资储备中心建设项目立项的批复(发改规2009496 号)批准市救灾物资储备中心建设立项。2013 年 2 月 16 日，市发展和改革委员会又下发关于市救灾物资储备中心建设项目可行性研究报告(代项目建议书)的批复(发改科社54 号)确定市救灾物资储备中心建设“一中心、四分库”(即市本级建中心库，部、营山、蓬安和仪陇各建一分库)，项目总建设面积 9229 平方米，主要建设内容包括仓储及附属设施、购置安装
2、传送、运输、消防、智能控制、救灾物资等设施设备和智能控制系统，总投资 2141 万元，其中国、省专项补助资金 1957 万元，地方自筹及其他资金来源 84 万元。市本级中心库建设面积 5100 平方米(包括 1000 平方米专用堆场)，总投资 1397 万元，资金来源均为中央财政安排灾后重建基金，建设工期 2013 年 12 月至 2013 年 12月，项目建设地址市高坪区小龙镇。2013 年 3 月 17 日，市财政投资评审中心市救灾物资储备中心施工图预算评审报告(财评审201307 号)审定该项目施工图预算为669.06 万元(其中工程费用 619.51 万元，预备费 49.55 万元)。
3、2013 年 4 月 11 日，市民政局在建设网上发布施工招精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 12标文件，5 月 4 日开标。经法定程序，国丰建筑总承包有限责任公司、江西中捷工程建设有限公司为本施工标段中标候选第一、二名，候选公告于 5 月 6 日在建设网上发布。5月 13 日公告期满后，市发改委通知市民政局因该项目两个中标候选单位违反招标文件相关规定被投诉暂不发出项目中标通知书。5 月 16 日，市监察局组织市民政局、市发改委、市建设局专题研究招标投诉问题，议定由市建设局负责调查处理。市建设局于 5 月 21 日发出处理意见，取消了两个单位的中标
4、候选资格，重新按规定组织招标。2013 年 6 月 3日，市民政局发布第二次施工招标文件，经公开招标，确定施工单位为广安宏大建筑有限责任公司，2013 年 8 月 12日双方签订项目施工合同，中标合同价 556.6578 元。2013年 9 月 12 日，市财政评审中心(财评审结论2013159 号)审定该工程基础超深增加预算 85 万元，扣除预备费 49.55 万元后，净增加 35.45 万元。项目于 2013 年 1 月 15 日竣工，市民政局提供的由建设、施工、设计等共同参与的交工验收证书显示，工程质量验收合格。该项目自开工建设起我局便按照市政府投资建设项目审计办法(府发1 号)和市人民
5、政府关于进一步加强基础管理工作的意见(府发201314 号)的相关规定进行了跟踪审计。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 12二、审计评价意见审计结果表明，市民政局在工程建设中做了大量工作，责任明确，制度较为完善，较好的完成了工程任务。但该工程也存在工程量变更时程序履行不完备、施工单位多报工程价款的问题，应加以纠正。三、审计查出的主要问题及处理处罚意见(一)工程结算多计工程价款 783296.04 元责令纠正根据该单位提供的现场签证变更资料、施工图、竣工图等资料，审计组在工程现场进行了核对,并对工程结算进行了复核，发现工程结算中存在工程量计算错误等问
6、题,未能真实反映工程造价。该项目施工单位报送结算价款7247786.16 元，经外聘天成工程造价咨询有限公司初审认定 6543149.79 元，经我局工程造价人员复核审计认定6464490.12 元，合计审减 783296.04 元。违反了市人民政府印发的市政府投资建设项目审计办法(府办发1号)第十三条的规定。根据财政违法行为处罚处分条例第九条和审计署印发的政府投资项目审计规定(审投发173 号)第八条的规定,责令市民政局按此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。(二)基础设计变更未通知跟踪审计组现场勘验责令纠正市民政局和施工单位报送的设计变更 2 号内容：精品文档2016 全新精品
7、资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 121、地下室基础及独立基础超深部位采用 C15 毛石混凝土换填至-5.150 米标高，阀板基础-4.55 米标高。2、独立基础底部埋深与地下室柱基础埋深为同一标高。3、独立基础底部超挖部分放坡高宽比为 1:0.33”，该项变更施工单位报送审计金额 102.9 万元，但发生变更时未通知我局跟踪审计组现场勘验(经财政评审基础超深增加预算 85 万元)。违反了市人民政府印发的市政府投资建设项目审计办法(府发20071 号)第十条和市人民政府关于进一步加强基础管理工作的意见(府发201314号)第三条的规定。该变更涉及金额较大，我局跟踪组未现场勘
8、验。但鉴于财政评审中心对此设计变更予以了认可，并出具了增加投资 85 万元的评审结论的情况，2013 年 5月 7 日我局协调业主、施工单位、咨询公司确定聘请有工程勘察专业类资质(岩土工程乙级资质)的名阳岩土工程有限公司对该换填部分进行实际勘测。根据名阳岩土工程有限公司出具的“市救灾物资储备中心毛石混凝土换填施工勘察报告”结论“ZKC-9：0.00m 至 4.60m 为回填的素填土，4.60m-8.47m 为毛石混凝土，毛石混凝土厚度为 3.87m。ZKD-7:0.00m 至 4.70m为回填的素填土，4.70m 至 9.16m 为毛石混凝土，毛石混凝土厚度为 4.46m”为依据及由业主方提供
9、的经业主、设计单位、监理单位、施工单位签字盖章确认的“关于毛石砼配精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 12合比的说明”中毛石混凝土的比例，审计确认该变更金额为 727005 元。鉴于该局还有项目正在建设中，对此责令市民政局在今后的项目建设中严格按照国家和市政府的相关规定执行，特别是市政府最近出台的市政府投资项目监督管理办法(府发20133 号)对项目变更作出了更加严格的规定，望遵照执行。百货商场审计报告 2本文主要从被审计单位概况 国有百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务;发现的问题和处理意见 除内部控制制度不严存在漏
10、洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下;加大销售成本，压低销售利润;审计报告其中，主要包括：加大销售成本，压低销售利润、审计报告市审计局：根据()审代字第 10 号“审计任务书” ，我们于年月日至月日对国有百货商场年的财务收支情况进行了审计。此次审计活动审查了该商场年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 12始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。经审计查明：该商场年度尽管经营业务有所
11、发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。发现并落实的有如下问题：隐匿各项收入 16 152 元，扩大各项开支 40 321 元，人为加大销售成本 25 625 元，造成偷漏营业税826.5 元，偷漏所得税 36 265 元。现将审计报告(一)被审计单位概况 国有百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19年月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品 17 000 多种。商场设党支部，年实有干部职工 225 人，除支部书记 1
12、 人、经理 1 人、副经理 2 人等党政管理干部合计 18 人外，直接从事营业的人员 207 人，占全体人员的 92%，财会专职人员 6 人，占全体人员的2.67%，按商品大类设 15 个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。 近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场年的流动资金平均占用额为 145 万元(其中商品资金占 82.7%)，年销售总额为 1 387 万元，实精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 12现毛利 176 万元，毛利率为 12.73%(比年增长 12%)，实现利润总额 85 万元，利润率
13、为 6.13%(比年增长13.33%)，开支商品流通费 41 万元，费用水平为 2.95%，比上年下降 3.06%，全年全员劳动效率为 61 664 元，人均利润为 3 778 元，总的看来，各项主要经济指标完成情况较好。 但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。(二)发现的问题和处理意见 除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。1. 加大销售成本，压低销售利润。审计报告(1)经查，该商场经营的两种电扇，年月份进货的价格每台已调低
14、 30 元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的 780 台电扇，每台多计成本 30 元，共计加大成本 23 400 元，压低了销售利润，造成偷漏所得税 12 870 元。商场财计股长 承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒 3 个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 12商品的进销差价。经审核计算发现，这 3 个商品柜组 12 月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按 11 月份的进销差价率计算的，致使 12 月份实际实现的进销差价少计 2 225 元，造成少计利润，漏交所得税 1 223.75 元。商场财计股长承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非故意作弊，经查证，所述属实。 以上两项人为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税 14 039.75 元。虽责任人已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整账项、补缴所得税外，对年月所售电扇 780 台有意多计成本偷漏所得税 12 870 元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。2. 审计报告(1)该商
