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1、2010 年湖南省高等职业院校会计专业抽考试题（第十三套）考试模块：会计手工操作 考试时量：150 分钟一、注意事项1填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2设置账簿时，在摘要栏写明“承前页” ；3考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）完成下列账户的设置，登帐及结账工作（结账时必须结出本月合计）1.“制造费用”总账；2.“银行存款”日记账；3.“应收账款衡阳市益农饲料厂”明细账；4.“原材料焊条”明细账（领用材料根据所填制的记账凭证登记明细账）；5.“应交税费应交增值税” 明细账。（二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1.根据下列湖南南雁机械制
2、造有限公司 2010年 6月业务 2、6 中的相关资料，填制所提供的空白支票和借款单；2.对湖南南雁机械制造有限公司 2010年 6月发生的经济业务的原始凭证或汇总原始凭证（见考试资料）进行审核，并填制记账凭证，其中“原材料” 、 “应收账款” 、 “应付账款” 、“应交税费”科目要求写明细科目；（三）编制会计报表1编制湖南南雁机械制造有限公司 2010年 6月 30日资产负债表（金额只填写期末数）2编制湖南南雁机械制造有限公司 2010年 6月利润表（金额只填本期数）（四）整理装订会计档案1以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2将未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按
3、顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、考试资料（一）企业概况1.企业名称：湖南南雁机械制造有限公司2.注册地：湖南省衡阳市衡山路 286 号 3.注册资金：100 万元4.法人代表：彭柯5.财务负责人：李丽6.会计机构中的人员分工为：记账凭证制单员张云，记账员刘雯，审核员赵中，出纳员钱正。7.国税局税务登记类型：增值税一般纳税企业，适用增值税税率为 17%，适用的企业所得税税率为 25%。8.税务登记号：4304131423946679.开户银行：中国银行狮山支行 10.账号：5081332734813211.电话号码：0734-235174812.主营业务：该公司系饲料机械制造企
4、业，只设立一个生产车间，车间内分别设置备料、焊接、装配、喷漆、装箱等工段。公司常年生产锤片粉碎机和混合机二种产品，该公司采用分批法计算产品成本。2010 年 6月份根据生产计划的安排只生产锤片粉碎机一种产品（该产品于 2010年 5月份投产，批量 10台，6 月末完工交货） 。13.选用的会计政策：该公司采用记账凭证账务处理程序进行日常会计处理，并采用账结法计算利润。原材料和库存商品按实际成本计价核算，并按移动加权平均法计算发出成本。（二）湖南南雁机械制造有限公司 2010年 5月 31日各账户余额1.各总账账户的余额账户名称 借方余额（元） 账户名称 贷方余额（元）库存现金 1800.00
5、累计折旧 380 800.00银行存款 123 200.00 应付账款 18 000.00其他货币资金（存出投资款） 120 000.00 应付职工薪酬(工资) 20 400.00应收账款 10 000.00 实收资本 1 000 000.00原材料 43 060.00 盈余公积 62 400.00库存商品 38 940.00 本年利润 14 000.00生产成本 1 000.00 利润分配（未分配利润） 32 400.00固定资产 1 190 000.00合计 1 528 000.00 合计 1 528 000.002.部分往来账项账户余额账户名称 借方金额（元） 贷方金额（元）应收账款长沙
6、正圆饲料有限公司 20 000.00应收账款郴州南大饲料有限公司 10 000.00应付账款衡阳市磐石金属材料公司 30 000.00应付账款衡阳湘江机电设备有限公司 48 000.003.原材料、库存商品明细账户余额账户名称 数 量 单 位 单 价 金 额（元）原材料钢板（3mm） 2 吨 4 780.00 9 560.00原材料电动机 10 台 2 800.00 28 000.00原材料焊条 80 公斤 20.00 1 600.00原材料防锈漆 5 桶 360.00 1 800.00原材料中绿调和漆 5 桶 420.00 2 100.00库存商品锤片粉碎机 2 台 7 470.00 14
7、940.00库存商品混合机 10 台 2 400.00 24 000.004.“生产成本基本生产成本（20100503 锤片粉碎机）”明细账户余额现金付讫直接材料 直接人工 制造费用 合计800.00 100.00 100.00 1000.00（注：表中“直接材料”为 5月末领用的 10台锤片粉碎机所需的锤片、转子、筛片进行前期生产）（三）湖南南雁机械制造有限公司 2010年 6月发生如下交易或事项，其相关原始凭证如下：1-1中国银行现金支票存根DH 20102323附加信息出票日期 2010 年 6 月 4日 收款人：湖南南雁机械制造有限公司金 额：20400.00用 途：工 资单位主管 会
8、计1-2.2010年 5月份工资发放汇总表发放日期：2010 年 6 月 4日车间、部门 基本工资 津 贴 应发工资 实发工资生产工人 10 000.00 200.00 10 200.00 10 200.00生产车间管理人员 2 000.00 200.00 2 200.00 2 200.00公司管理人员 8 000.00 8 000.00 8 000.00合 计 20 000.00 400.00 20 400.00 20 400.00审核：赵中 制单：钱正2.6月 8日提取备用金 1000元。现金支票（湘） DH 03251648出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：
9、百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）中国银行现金支票存根（湘）DH03251648附加信息出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计本支票付款期限十天用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账3-1.湖南增值税专用发票4300092340 09234346抵 扣 联 开票日期：2010 年 6 月 11 日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：湖南南雁机械制造有限公司430413142394667衡阳市衡山路 286 号 0734-2351748中国银行狮山支行 50813327348132密码区2151-12 322 61246
10、-83-24=2412134552447 加密版本：014300092340092234346货物或应税劳务名称钢板焊条合计规格型号3mm单位吨公斤数量2020单价500018金 额100000.00360.00￥100360.00税率17%17%税 额17000.0061.2017061.20价税合计（大写） 壹拾壹万柒仟肆佰贰拾壹元贰角整 （小写）117421.20销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳市磐石金属材料公司430408670815743衡祁路 333 号 0734-2326412工商银行 22503142875收款人： 复核： 开票人：龙浩 销货单
11、位（章）第二联 抵扣联 购货方抵扣凭证3-2湖南增值税专用发票4300092340 09234346发 票 联 开票日期：2010 年 6 月 11 日购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：湖南南雁机械制造有限公司430413142394667衡阳市衡山路 286 号 0734-2351748中国银行狮山支行 50813327348132密码区2151-12 322 61246 -83-24=2412134552447 加密版本：014300092340092234346货物或应税劳务名称钢板焊条合 计规格型号3mm单位吨公斤数量2020单价500018金 额10000
12、0.00360.00￥100360.00税率17%17%税 额17000.0061.2017061.20价税合计（大写） 壹拾壹万柒仟肆佰贰拾壹元贰角整 （小写）￥117421.20销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及帐号：衡阳市磐石金属材料公司430408670815743衡祁路 333 号 0734-2326412工商银行 22503142875第三联 发票联 购货方记账凭证收款人： 复核： 开票人：龙浩 销货单位（章）3-3收 料 单供应单位：衡阳市磐石金属材料公司 编号：20103445发票号码：09234346 2010 年 6 月 11 日 仓库： 原料库数 量
13、 金 额编号 材料名称 规格 单位应收 实收单价千 百 十 万 千 百 十 元 角 分钢 板 3mm 吨 20 20焊 条 公斤 20 20运杂费 合计 备注第二联 会计部门记账保管员：何莎 记账： 验收员：陈力 制单：李艺4.领 料 单领料部门：生产车间 2010 年 6 月 12 日 编号：3245812数 量材料名称 编号 规格 单位 请领 实发 单 价 金 额 记账钢 板 3mm 吨 5 5电动机 台 10 10焊 条 公斤 50 50防锈漆 桶 3 3中绿调和漆 桶 3 3工作单号 20100503工作项目 用途锤片粉碎机生产审批：魏荣 记账： 发料人： 陈力 领料人：戴德第二联 会计部门记账现金付讫5.湖南省财富证券公司证券成交过户交割单成交日期 20100618 股份余额 10000成交时间 14：56：48 发生金额 117800.00股东代码 A239155813 佣金 353.40证券代码 601918 印花税 0证券名称 国投新集 过户费 1.00买卖标志 买入 成交费 0成交价格 11.78 合计金额 118154.40成交数量 10000 成交编号 6063369经办单位: 财富证券衡州营业部 备注:为交易目的而持有 从证券专户中划出资金66
