2017年财务审计整改报告

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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 92017 年财务审计整改报告财务审计整改报告是财务人员要掌握书写方法的文书，如果大家还不了解如何书写这份 2017 年财务审计整改报告可以参考 2017 年财务审计整改报告2017 年财务审计整改报告自收到山亭区审计局对我镇*同志任*镇党委书记期间经济责任审计的报告后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级

2、转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 9以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的

3、开支;固定资产已按照行政事业单位财务规则健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习财会基础知识 ，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财

4、会人员的政策水平，思想素质和业务素质。二是加强预(决)算执行。严格按照预算法的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 9对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。三是加强财务管理。严格按照会计法和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完

5、善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 9加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据会计法规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审

6、核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。财务收支审计报告ABC 有限公司:因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司 2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性

7、、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 9在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。一、基本情况贵公司于 1998 年 XX 月 XX 日领取 XXXXXXXXXXXX 号企业法人营业执照，注册资本 275 万元，法人代表 XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、

8、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于 2001 年 4 月注销。二、审计情况(一)财务收支情况1、收入情况2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日，贵公司累计实现销售收入 147,054,009.46 元，其中 2000 年实现销售收入 72,526,202.29 元，2001 年实现销售收入67,487,365.46 元，2002 年实现销售收入 6,636,173.51 元，2003 年 1 至 4 月实现销售收入 404,268.20 元。收入组成：通信工程及设计收入 34,087,848.26元，器材销售收入 111,579,

9、734.68 元，物管收入250,590.60 元, 委托代办收入 1,135,835.92 元。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 92、成本费用情况2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日，贵公司累计发生销售成本 129,447,433.49 元，营业费用 6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94 元，财务费用-204,072.14 元，主营业务税金及附加 1,731,217.02 元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税 2,123,677.78 元。销售成本组成：通信工程及设计成本29,2

10、72,638.82 元，器材销售成本 99,032,073.54 元，物管成本 92,064.50 元，委托代办成本 1,050,656.63 元。3、利润实现情况2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日，贵公司累计实收净利润 3,623,055.73 元。其中：2000 年实现净利润 3,988,783.46 元，2001 年实现净利润 630,414.82 元，2002 年实现净利润 322,925.97 元，2003 年 1 至 4 月净利润 -1,319,068.52 元。(二)资产负债及所有者权益状况1、资产情况截止 2003 年 4 月 30 日，贵公司资产总

11、额21,213,892.78 元。其中：货币资金 428,431.46 元，应收账款精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 97,127,652.12 元， 其他应收款 3,103,547.00 元,坏账准备1,351.68 元，长期投资 2,000,000.00 元，固定资产原值1,838,418.70 元，净 值 1,368,780.52 元，土地使用权5,386,833.25 元。固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。2、负债情况截止 2003 年 4 月 30 日，贵公司负债总额12,560,076.12 元。其中：应付账款 4,270,2

12、29.53 元，应付福利费228,774.18 元，未交税金 86,905.45 元,其他应交款3,093.01 元,其他应付款 7,971,073.95 元。应付账款及其他应付款明细表见附件。3、所有者权益情况截止 2003 年 4 月 30 日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66 元。其中实收资本 2,180,000.00 元，资本公积3,121,365.37 元，盈余公积 906,061.96 元，未分配利润2,446,389.33 元。资本公积的形成情况: 2000 年 1 月 1 日至 2003年 4 月 30 日增加资本公积 3,037,952.31 元，均系所得税减免金

13、额，1999 年结转 83,413.06 元,系劳服司遗留。盈余公积的形成情况：2000 年 1 月 1 日至 2003精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 9年 4 月 30 日增加盈余公积 874,537.28 元，均系从利润中提取，1999 年结转 31,524.68 元，系劳服司遗留。三、存在问题1、截至 2003 年 4 月 30 日，应付款项中应付工资余额 4,651,107.52 元,工会经费 248,164.48 元，教育经费202,632.60 元， 劳动保险费 1,102,819.53 元，福利费147,168.00 元，共计 6,

14、351,892.13 元。经审计，系 1999 年至 2003 年 4 月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按 800 元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。2、截至 2003 年 4 月 30 日，应收款项中个人所得税余额 155,254.77 元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。3、截至 2003 年 4 月 30 日，实收资本 2,180,000.00元，营业执照注册资金 2,750,000.00 元，两者不一致。四、审计意见1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 92、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。附送：1、2003 年 4 月 30 日资产负债表;2、2000 年 1 月 1 日至 2003 年 4 月 30 日损益表;3、固定资产明细表;4、应收账款及其他应收款明细表;5、应付账款及其他应付款明细表。