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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 172017 公司财务审计报告范例审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。这是 2017 公司财务审计报告范例，欢迎大家参考!公司财务审计报告范例ABC 公司：我们审计了后附的 ABC 公司(以下简称 ABC 公司)财务报表，包括 200 年 月 日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，
2、以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 17范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险
3、评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC 公司财务报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了 ABC 公司 200 年 12 月 31 日的财务状况以及 200 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师：中国注册会计师：精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 17中国
4、 二 年 月 日企业内部审计报告内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是独立审计准则 ，而内部审计遵循的是内部审计准则 。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。
5、而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具审计报告 ，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 17计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审计具体准则第 7 号-审计报告某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制
6、制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。以下是 ABC 集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封 面*公司机密内部审计报告报告名称：关于 abc 的审计报告报告编号：ABC 集团内审字第 0XX 号出具报告时间：200X 年 XX 月 XX 日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 abc 分公司的审计报告ABC 集团内审字第 0xx 号我们于 200x 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日对 abc 分公精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5
7、 / 17司进行了审计。abc 分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及 XX 管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按 ABC 规定及本次审计意见进行处罚。abc 分公司的基本情况审计中发现的问题及审计意见一、abc 分公司资金
8、管理不规范1.职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按 4：6 承担责任。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 17以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6 承担责任，并从借款之日起按月 1%的利率计算利息并按借款额的 20%处以罚金。2.xx 金存在不能及时上缴公司账户的现象，如 abc分公司 200x 年 xx 月 xx 日的 xx
9、 金 abcx 元,截至 200x 年 xx月 xx 日尚未上缴，时间长达近 xx 个月。审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额 25%的处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货 XX 件，折算成金额 XX 元，为库存金额的 XX%。时间超三月的有 XX 件，折算金额 XX 元，其中超一年的有 XX 件套，折算金额 XX 元。而且有些业务员已离职，如 XX 借货 XX 件折算金额为 XX 元，已于去年辞职。审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人
10、按售价的 7 折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按 3：3：4 的比例扣款。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 17通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4 的责任。2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本
11、次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。(1)盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为 XX%。账实核对不符情况:品种盘盈盘亏盈亏绝对值合计(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下3、按库龄分析精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 17根据最后一次进货测算，超 3 个月的库存，占全部库存的 XX%;超 6 个月的库存，占全部库存的 XX%;超 1 年的库存，占全部库存的 XX%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。库龄种类明细：品种合计1-3 月 3-6 月 6-12 月 1-2 年 2
12、-3 年 3 年上分析原因4、按存货结构周转情况分析，全部 xx 存货去年同期销售 xx 件，今年上半年的销量为 xx 件，abc 分公司库存xx 件，测算需 xx 个月销完。审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx 系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。三、费用合理性的难以界定精品文档2016 全新精品资料-全新
13、公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 17费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。审计意见四、低值易耗品管理存在差距abc 分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见：对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。五、销售审计情况分析1、x-x 月销售额构成分析200x
14、年 x-x 月份 abc 分公司 xx 销售金额同比增长XX%。从构成情况看2、x-x 月销售量分析从销量及增长幅度可以看出 xx、xx、xx 增长较快，xx 销售增长缓慢，具体分析审计意见精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 10 / 17六、1-6 月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全审计意见八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc 分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改审计意见九、礼品卡管理存在漏洞1、借支礼品卡时间较长，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支礼品卡如下2、有效期问题3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。精品文档2016 全新精品资料-全新
