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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 37资产评估报告模板审计报告模板根据中华人民共和国审计法和 XX 年年度计划及XX 通知精神，XX 审计局于 XX 年 X 月 X 日-XX 年 X 月 X 日派出审计组，对 XXXX 进行送达审计。XX 单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照中华人民共和国审计法和其他法律法规进行审计，出具审计报告。一、基本情况(一)项目基本情况(按立项批复内容)计划总投资 XX 万元，其中：中央 XX 万元，省 X
2、X 万元，州 XX 万元，县配套 XX 万元，自筹 XX 万元。实施地点：实施内容：实施时间：(二)项目前置情况(工程建设程序)前置审计情况：送审投资 XX 万元，审定投资 XX 万元，审计核减 XX 万元，建议拦标价 XX 万元。招标投标情况：(招标代理机构名称、投标单位名称精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 37及投标价，中标单位名称及中标价)合同签订情况：(合同签订时间，项目实施区间、合同价)二、资金到位及拨付情况(一)资金到位情况：(二)资金拨付情况：截止 XX 年 X 月 X 日，总计支付项目资金 XX 万元，其中：1、建筑安装支出 XX
3、万元;2、勘探费支出 XX 万元;3、设计费支出 XX 万元;4、监理费支出 XX 万元;5、管理费支出 XX 万元;三、投资完成情况送审投资 XX 万元，审定投资 XX 万元，核减投资 XX万元。投资完成情况如下(审定投资)：(一)建筑安装工程投资完成 XX 万元;(二)待摊投资完成 XX 万元，其中：1、管理费 XX 万元;2、勘察设计费 XX 万元;精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 373、监理费 XX 万元四、审计评价(围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论
4、写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑;第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。)五、审计发现的主要问题和处理意见(一)基本程序方面发现的问题1、招标投标方面2、前置审计方面3、合同签订方面(二)工程建设及竣工结算方面发现的问题1、多计工程款2、多计待摊费用3、超概或结余六、审计建议(指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 37普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。)XXXX 年 X 月
5、X 日审计报告模板内部审计报告目录一、审计导言 第 x 页二、审计结果汇总表 第 x 页三、审计结果详细说明 第 x 页四、组织结构图 第 x 页五、流程图图例 第 x 页六、流程图 第 x 页审计结果汇总表一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题:(一)销售与收款内部控制制度符合性方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 赊销业务 不明确 随意性、混乱 建立具体程序和标准2 销售文件分别归档 10 日前归入财务 执行 繁琐、客户不满 建立客户代表制度3 价格员的设制 三名价格员 执行 成本大 取消精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创
6、 5 / 374 销售佣金 销售金额 1%提取 执行 虚假销售 确定暂扣比例(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 客户往来对账 季度终了 10 天内对账 流于形式 发生不该发生的坏账 安排人员查清原因2 销货退回及折让 申请-审核-批准-货物入库-索取折让通知单 没有严格执行 货物丢失、多交税金检查、督促，建立建全手续3 款项送存银行 当日及时送存银行 没有严格执行 挪用资金、丢失 不定期限抽查4 坏账处理 每年 10 月编制账龄分析表，提出坏账处理意见 流于形式 坏账得到处理、挽回，报表不实对近三年的坏账清理(三)相关部门反馈意见序号
7、相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施1 客户往来对账 财务部 不认可 人员少，无力完成 增加人员2 销货退回及折让 财务部 建议向董事会提出 取得严格执行的制度 建立建全制度3 款项送存银行 财务部 同意 立刻整改精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 374 坏账处理 总经理办公室 不认可 已经尽力了二、在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题:(一)采购与付款内部控制制度符合性方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 采购订单的发出 仓储部申请-主管副总经理批准-发出采购订单 执行 一旦仓储部失误，物资
8、积压、资金占用不合理 建立财务部审核控制程序2 付款 无/财务部审核并根据流动资金的周围情况付款 随意性强/以职权谋私利 制定付款政策3 供应商的变动 采购部申请-主管采购的副总经理审批 执行 随意性强/以职权谋私利 制定相关方案4 已报销入账的文件 无 重复入账 在报销后加盖标记或打孔(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 采购业务招标比价 一次采购超过 5 万元向已选定的供应商招标 没有严格执行 随意性强/以职权谋私利严格执行制度/财务监督2 物资入库 清点、验收 流于形式 出现短缺无法确定由谁承担，最终公司损失 严格执行制度，发现问题
9、及时沟通精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 373 已验收库资暂估入库手续 文件单据全，办理暂估入库 没有严格执行 库存物资信息失真，物资失控严格文件不完整的物资采购暂估入库制度4 库存物资盘点 定期盘点财务抽查 没有切实执行 账实不符，物资丢失 提高认识，保证盘点制度真实执行(三)相关部门反馈意见序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施1 采购订单的发出 采购部 同意2 供应商的选择 采购部 同意3 大宗采购项目招标 采购部 同意4 已报销入账的文件 财务部 同意5 库存物资盘点 仓储部 同意/执行困难 定员过少三、在对
10、生产与成本循环的检查中我们发现存在如下问题:(一)生产与成本内部控制制度符合性方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 价值较低的材料生产领用手续繁索 所有材料填写领料单 执行 工作量加大、成本浪费 采用预算管理2 生产成本计算 品种法 执行 过细、成本过高 采用同行业计算方法3 废品及边角余料 无 谋取非法个人利益 建立废品精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 37回收制度(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 员工招聘录用 部门申请-审批 不理想 增加人工成本 人事部切实承担招聘
11、职责2 领用材料计价 计价保持一致性 各期不一致 成本不准确 严格执行制度3 对生产工艺文件的遵守 有规定 部分人员不遵守 降低产品质量和生产效率 培训、提高意识(三)相关部门反馈意见序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施1 价值较低的材料生产领用手续繁索 仓储部 同意 正在解决2 生产成本计算 财务部 同意但无法执行 以前未重视 建议改正3 废品及边角余料 生产车间 不同意 惯例4 员工招聘录用 人事部 同意，但无力执行 技术问题 设立专业招聘小组审计结果详细说明一、 销售和收款循环贵公司在销售与收款方面的内部控制流程见图一精品文档2016 全新精品资料-全新公
12、文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 37(销售与收款循环内部控制制度流程图)从图一我们可以看出，贵公司在销售与收款方面内部控制制度的设计充分体现了机械制造企业的特点，着力强调为客户服务意识和销售风险防范体系，在检查中我们发现，这些控制措施在实际工作中也基本上得到了执行。在这方面存在的问题主要表现在:(一) 销售与收款内部控制制度符合性方面1、 赊销业务的批准程序和批准标准不明确。贵公司的控制流程中规定，赊销业务由营销部审核，报经主管销售的副总经理批准。但是在制度中没有营销部有关赊销业务需审核的文件、审核的具体执行人、审核并上报副总经理的要求、审核的时限等具体可操作的流程规定。主管销售的副
13、总经理对赊销业务是否批准的要求也没有具体的规定。产生这个问题的原因是总经理认为，市场情况经常变动，以一套固定的模式来决定赊销业务可能会影响销售业绩，而且主管销售的副总经理习惯于按经验办事。但是，没有标准势必会导致赊销业务的随意性，同一种业务，由不同的人执行，就会产生不同的审批结果。虽然经检查没有发现因此而产生的混乱现象，但长此以往，后患无穷。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 10 / 37为解决上述问题，我们建议，由营销部提出审批的具体程序和标准，报董事会批准后实施。2、 销售订单、产品出库单、销售发票、发运单分别归集，不便于稽核。制度规定，财务部应在每月
14、 10 日前将从各部门分别取得的销售订单、产品出库单、销售发票、发运单核对相符，以防止与销售相关的各部门发生工作失误。但是，由于前述单据分别来自不同的部门，财务部无力对每一笔销售业务都分别核对，只能核对这些单据的总额是否相等。如果不相等，查找起来非常麻烦，尤其是，如果发生错误发货或错误开单，必然会导致客户不满，严重影响公司的销售业务。况且，既使核对相等，也并不意味着每一笔业务都正确。为解决这个问题，我们建议，在营销部设立客户代表制度，营销部每接到一票订单，就由营销部经理指定一名员工为客户代表，由其代表客户到各部门办理相关业务，货物发运后，由其将相关单据核对相等后交财务部审核。这样做既可以解决上述问题，又可以减少客户的麻烦，而且并不需要增加成本开支。3、 价格员的设置没有意义。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 11 / 37贵公司在营销部设有三名价格员，负责核对销售发票中的价格是否正确。据我们调查，贵公司所销售的产品只有五个品种，二十一个规格，营销部一个合格的员工，在一个月
