业务外包流程及注意事项

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1、企业内部控制流程业务外包141 业务外包与审批控制1411 核心业务外包申请流程1核心业务外包申请流程与风险控制图核心业务外包申请流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门阶段D1D2D3结束开始如果业务外包需求调查计划制订不合理，使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现如果企业某些核心业务外包违反国家法律，可能会遭受外部处罚并带来经济损失和信誉损失如果核心业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使企业遭受损失拟订业务外包需求调查计划审批审批组织开展需求调查1

2、审批2参与分析识别提交业务外包需求调查报告 确认核心业务外包编写核心业务外包申请书 审核审议开展核心业务外包工作3 32核心业务外包申请流程控制表核心业务外包申请流程控制控制事项 详细描述及说明D11企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订业务外包需求调查计划，确定外包业务的范围和目标D22企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务类型，当关联度超过某个特定值时就定为核心业务，反之就是非核心业务阶段控制D3 3企业核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施应建规范 业务外包管理制度相关规范 参照规范企业内部控制应用指引中华人民共和国公司法中华人

3、民共和国合同法文件资料业务外包需求调查计划业务外包需求调查报告核心业务外包申请书责任部门及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员1412 非核心业务外包申请流程1非核心业务外包申请流程与风险控制图非核心业务外包申请流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事长 总经理 归口管理部门 相关部门阶段D1D2D3结束开始如果业务外包需求调查计划制订不合理，会使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现如果不能够按照企业核心价值和战略方向正确地确定本企业的非核心业务，可能会给企业带来损失如果

4、非核心业务外包未经适当审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失拟订业务外包需求调查计划审批审批组织开展需求调查1审批2参与分析识别提交业务外包需求调查报告 确认非核心业务外包编写非核心业务外包申请书 审核执行非核心业务外包32非核心业务外包申请流程控制表非核心业务外包申请流程控制控制事项 详细描述及说明D11企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订业务外包需求调查计划，确定外包业务的范围和目标D22企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务，关联度超过某个特定值就认为是核心业务，反之就是非核心业务阶段控制D33非核心业务或涉及金额较小的业务外包，

5、应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长审批通过后实施应建规范 业务外包管理制度相关规范 参照规范企业内部控制应用指引中华人民共和国公司法中华人民共和国合同法文件资料业务外包需求调查计划业务外包需求调查报告非核心业务外包申请书责任部门及责任人 归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员142 项目计划及资质控制1421 项目计划书审核流程1项目计划书审核流程与风险控制图项目计划书审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门阶段D1D2D3结束开始如果业务外包需求调查内容设计不合理，可能会导致企业无法正确进

6、行外包业务决策如果业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失如果外包项目未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审核审核业务外包需求调查1审批参与确认外包业务编写业务外包申请书审批编制外包项目计划书3制定外包战略审核审核审批 审议审批执行项目外包计划非核心项目核心项目资料存档245审批2项目计划书审核流程控制表项目计划书审核流程控制控制事项 详细描述及说明D11通过业务外包需求调查确定企业需要外包的项目，并且分析项目的性质，即外包的项目是核心项目还是非核心项目等2企业业务外包申请书要根据项目性质进行编写，应有不同的侧重点D23企

7、业在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。计划书主要包括以下内容（1）业务外包的背景，如企业外部环境要求及企业中长期发展战略（2）业务外包内容，是将部分还是全部业务职能交由承包商提供（3）业务外包的具体实施程序（4）业务外包的主要风险和预期收益（5）其他相关内容阶段控制D34企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施5非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长、总经理审核通过后实施应建规范 业务外包管理制度相关规范 参照规范企业内部控制应用指引文件资料业务外包需求调查计划业务外包需求调查报告业务外包申请书外

8、包项目计划书责任部门及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员1422 承包方资质审查流程1承包方资质审查流程与风险控制图承包方资质审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门阶段D1D2D3结束开始如果承包方资质遴选办法确定得不合理，有可能导致选择的承包方不符合企业的要求如果业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审核审核编制招标公告审批确定归口管理部门确定承包方资质标准及遴选办法审核编制外包项目计划书发布招标公告审批 制定标底

9、招标报名及资质预审组织开标组织评标、讨论定标资料存档2签订业务外包合同31如果企业所签订的业务外包合同违反国家的法律、法规，会使企业遭受外部处罚并带来经济损失和信誉损失审议2承包方资质审查流程控制表承包方资质审查流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1根据企业外包业务的性质确定承包方应具备的资质标准及遴选办法D22选择承包方时，归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。评估因素主要包括五个方面（1）承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉（2）承包方是否与本企业存在直接或潜在的竞争关系（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果（4）承包方的性能价格比是否合适（5）其他因素阶

10、段控制D33归口管理部门通过评估给出候选承包方的综合竞争力排名，会同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方应建规范 业务外包管理制度相关规范 参照规范企业内部控制应用指引中华人民共和国公司法中华人民共和国招标投标法文件资料外包项目计划书招标公告 业务外包合同责任部门及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员1 目的为 利 用 专 业 化 分 工 优 势 ，将 日 常 经 营 中 的 部 分 业 务 委 托 给 本 企 业 以 外 的 专 业 服 务 机 构 或 经 济 组织 （以 下

11、 简 称 承 包 方 ）完 成 。2 范 围委 托 给 承 包 方 完 成 的 日 常 经 营 中 的 部 分 业 务 ，通 常 包 括 研 发 、资 信 调 查 、可 行 性 研 究 、委 托 加工 、物 业 管 理 、客 户 服 务 、运 输 服 务 等 。3 定 义3.1 承 包 方 ：本 企 业 以 外 的 专 业 服 务 机 构 或 经 济 组 织 。3.2 外 包 ：是 指 企 业 利 用 专 业 化 分 工 优 势 ，将 日 常 经 营 中 的 部 分 业 务 委 托 给 承 包 方 完 成 的 经 营行 为 。3.2 业 务 外 包 过 程 ：根 据 业 务 外 包 合 同 的

12、 约 定 ，承 包 方 会 采 取 在 特 定 时 点 向 企 业 一 次 性 交 付 产品 或 在 一 定 期 间 内 持 续 提 供 服 务 的 方 式 交 付 业 务 外 包 成 果 。由 于 承 包 方 交 付 成 果 的 方 式 不 同 ， 业 务 外 包 过 程 也 有 所 不 同 ，前 者 的 业 务 外 包 过 程 是 指 承 包 方 对 产 品 的 设 计 制 造 过 程 ，后 者 的 业 务外 包 过 程 是 指 承 包 方 持 续 提 供 服 务 的 整 个 过 程 。4 职 责4.1 需 外 包 业 务 部 门 制 定 业 务 外 包 实 施 方 案 ；4.2 技 术

13、部 参 与 承 包 方 调 研 、选 择 ；4.3 公 司 分 管 领 导 负 责 签 订 业 务 外 包 合 同 、组 织 实 施 业 务 外 包 活 动 、业 务 外 包 过 程 管 理 、验 收 、控 制 等 环 节 ；4.4 质 检 部 进 行 首 件 鉴 定 及 其 他 检 测 检 验 任 务 ；4.5 财 务 部 参 与 外 包 业 务 经 济 效 益 评 审 ，加 强 对 外 包 业 务 的 核 算 与 监 督 ，并 做 好 外 包 费 用 结 算 工作 ；4.6 总 经 理 负 责 审 核 批 准 。5 过 程 乌 龟 图6 工作流程和要求过 程 输 入 ：1、顾客要求（包括顾

14、客特殊要求、顾客指定的承包方等）；2、合同/订单、图纸/样件；3、技术资料/技术协议；4、新产品和制造过程设计开发需求；5、服务协议；6、法律法规要求；7、公司内部需求；8、工程更改要求外 包 管 理 程序过 程 输 出 ：1、 满足顾客和公司要求的外包产品和服务；2、检验试验报告；3、合格的质量证明文件；4、与外 包 管 理 程 序 有关的记录等。谁来做：需外包业务部门、技术部、公司分管领导、检验员、采购员使用资源：1、检验检测工具；2、办公设备；3、检验场所如 何 做 (方 法 /程 序 /技 术 )：外 包 管 理 程 序与外 包 管 理 程 序 有 关 的 作 业 指 导书 等 。过

15、程 衡 量 指 标 ：产 品 或 服 务 完 成 率 和 完 成 质 量工作流程 工作内容说明 责任单位 使用记录6.1 制定业务外包实施方案6.1.1 根据年度生产经营计划和业务外包管理制度， 结合确定的业务外包范围，制定实施方案。6.1.2 建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市 场成熟度等标准，合理确定业务外包的范 围，并根据是否 对企业生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理，以突出管控重点，同时明确规定业务外包的方式、条件、程序和实施等相关内容。6.1.3 严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，避免将核心业务外包，同时确保方案的完整性。6.1.4 根据企业年度预算以及生产经营计划， 对实施方案的重要方面进行深入评估以及复核，包括承包方的 选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式、员工培训计划等，确保方案的可行性。6.1.5 认真听取外部专业人员对业务外包的意见，并根据其合理化建议完善实施方案。需外包业务部门6.2 审核批准6.2.1 按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案。6.2.2 建立和完善业务外包的审核批准制度。明确授 权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施， 规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越 权