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1、会计模拟实务操作试卷第 1 页 共 26 页比赛说明、根据所给的天泽工厂 2008 年 12 月业务编制通用记账凭证，该企业为一般纳税人企业，增值税率 17%，材料按计划成本计价,购入材料的差异逐笔结转，发出材料的成本差异在月末汇总后统一结转。运费的进项税按 7%抵扣。本月原材料的期初余额：A 材料2000 千克，计划单价 70 元，金额 140000 元;B 材料1900 千克，计划单价 50 元，金额 95000 元。材料成本差异期初余额4 700元。1、具体要求为：记账凭证应按业务题顺序编号， （如第 1 题有 2 张独立凭证，则以 11，12 编号）不得跳题；如有跳题将倒扣分。填制凭证
2、应做到字迹清晰，工整，金额数字填写符合统一要求。凭证内容必须具备日期、编号、摘要、会计科目（一级会计科目及部分明细科目：原材料、应交税金、应收应付款项、物资采购、生产成本）金额及附件张数（不用附原始凭证） 、填制人员签章用 XX 表示。记账凭证填制完毕后，金额栏空行内应有斜线注销，合计金额数前应有人民币符号。经济业务的处理要用黑色或蓝黑色水笔书写，不准使用红笔书写，如需用红笔，则加框表示；记账凭证不能有涂改痕迹，如有涂改酌情扣分。2、原始凭证中数据不完整的项目要求根据所给资料进行计算，然后编制记账凭证，但原始凭证的填写不作要求。3、所有计算中分配率保留四位小数，计算结果保留两位小数。4、所得税
3、税率 30%，无纳税调整项目。会计模拟实务操作试卷第 2 页 共 26 页1-1 中国工商银行 进账单（回单或收账通知）交款日期 2008 年 12 月 1 日第 001 号全称 南方公司 全称 江南天泽有限责任公司账号 01020061545 账号 01093378911付款人 开户银行 工商银行劲松支行收款人 开户银行 工商银行永达分理处千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）壹拾捌万元整￥ 1 8 0 0 0 0 0 0票据种类 转账支票票据张数 1单位主管 会计 复核 记账收款人开户行盖章1-2江南市工商企业资金往来专用发票副 联 支票号： 2631111178 客户：南方
4、公司 2008 年 12 月 1 日浙 国 税金额往来项目 单位 数量 单价千 百 十 万 千 百 十 元 角 分此发票适用范围投资款项 1 8 0 0 0 0 0 0小 写 金 额 合 计 ￥ 1 8 0 0 0 0 0 0大写金额： 壹仟元整 本发票由在本市的工商企业发生除商品销售，提供加工以外的资金往来时使用。开票单位：科创实业 开票人：成园注：收到南方公司的 180 000 元，仅占本公司注册资本 1 500 000 元的 10%。会计模拟实务操作试卷第 3 页 共 26 页2 江南市商业企业发票发 票 联 客户名称：江南天泽有限责任公司 2008 年 12 月 1 日 浙国税金额货号
5、 品名及规格 单位 数量 单价十 万 千 百 十 元 角 分钢笔 支 50 10 5 0 0 0 0金 额 合 计 ￥ 5 0 0 0 0（大写） 零拾 零万 零仟伍佰零拾零元零角零分付款方式 现金 开户银行及账号：开票单位：（盖章） 收款人：刘莉 开票人：王开3 贷款凭证（3） （收账通知）2008 年 12 月 1 日贷款单位名称江南天泽有限责任公司 种类 长期资金贷款 贷款户账号01093378911千 百 十 万 千 百 十 元 角 分金额 人民币（大写）叁拾万元整￥ 3 0 0 0 0 0 0 0单位申请期限 自 2008 年 12 月 1 日起至 2010 年 12 月 1 日止用
6、途：工程使用银行核定期限 自 2008 年 12 月 1 日起至 2010 年 12 月 1 日止利率 6%以上贷款已核准发放并已转收你单位永达分理处 01093378911 账号账户。(银行签章) 2008 年 12 月 1 日单位分录：收入 付出 复核 记账 主管 会计 会计模拟实务操作试卷第 4 页 共 26 页4-1江南市增值税专用发票 （发票联） 01004389开票日期：2008 年 12 月 2 日名称 江南天泽有限责任公司 纳税人登记号： 110106005566099购货单位地址、电话江南市开发区 228 号62500188 开户行及账号： 工行永达分理处 010933789
7、11金额 税率（%）税额货物或应税劳务名称计量单位数量单价十 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分A 材料 千克 500 65 3 2 5 0 0 0 0 17 5 5 2 5 0 0合计 ￥ 3 2 5 0 0 0 0 ￥ 5 5 2 5 0 0价税合计（大写） 零拾叁万捌仟零佰贰拾伍元零角零分 ￥38 025.00名称：江南群胜公司 纳税人识别号： 110103556544241销货单位 地址、电话：江南市房山区 508 号 69350088 开户行及账号： 工行惠安办事处 8115436688销货单位（章）： 收款人： 复核： 开票人：高辉4-2 江南市货物托运业专用发
8、票发 票 联委托单位 江南天泽有限责任公司 2008 年 12 月 2 日 NO 3216324委托人 到站 运单号货物名称件数重量单位代垫运费 托运费用A 材料 400 千克 项目 万 千 百 十 元 角 分 项目 万 千 百 十 元 角 分铁路 服务费 5 0 0 0公路 3 0 0 0 0 仓储保管费空运 包装费合计 ￥ 3 5 0 0 0会计模拟实务操作试卷第 5 页 共 26 页总计大写 零拾零万零仟叁佰伍拾零元零角零分收款单位盖章： 经办人：王颖 4-3 收料单发票号码：NO01004359供应单位：江南群胜公司 收料单编号：11057材料类别：原料及主要材料 2008 年 12
9、月 2 日 收料仓库：材料库数量 实际成本 计划成本买价编号 名称 规格 单位应收 实收单价 金额运杂费其他合计 单位成本金额K150 A 材料千克 500 500合 计备注采购员：李丹检验员：杨洁记账员：保管员：制单:：常浩5-1江南市行政事业性统一收据 No 4100654浙财 A0101 2008 年 12 月 4 日 支票号：111111145-2中国工商银行 分行转账支票存根支票号码 No 11111114科目 对方科目： 签发日期 2008 年 12 月 4 日收款人：希望工程基金会金额：￥20 000.00用途：捐款备注：今收到 江 南 天 泽 有 限 责 任 公 司 交 来 希
10、 望 工 程 捐 款 人民币（大写） 贰 万 元 整 ￥20 000.00 收款单位 收款人（公章） 爱心基金会 （签章） 冼晶 会计模拟实务操作试卷第 6 页 共 26 页单位主管 会计复 核 记账6、 江南证券开发路营业所卖 2008 年 12 月 4 日 成交过户交割凭单公司代码：12345股东账号：12345678资金账号：8868股东姓名：江南天泽有限责任公司证券名称：0580 债券成交数量：6000成交价格：8180成交金额：8180申请编号：763申请时间：13：25：36成交时间：13：25：45资金前余额：244500.00资金余额： 250640.10证券前余额： 8 00
11、0.00本次余额： 0标准佣金：15.18过户费用：印 花 税：24.72附加费用：其他费用：实际收付金额：8140.10备注：债券买卖期初余额8 000 元（随时准备变现）7、 借 款 单 2005 年 12 月 4 日借款单位：销售部门借款理由：出差借款借款数额：人民币（大写） 壹仟元整 ￥1 000.00 元本单位负责人意见：肖路 借款人：赵伟会计主管核批：李财付款方式：现金付讫出纳：唐清 81 江南市增值税专用发票 01018476开票日期： 2008 年 12 月 4 日 发 票 联名称 江南天泽有限责任公司 纳税人登记号 110106005566099购货单位地址电话江南市开发区
12、228号 62500188 开户银行及账号 工行永达分理处 01093378911金 额 税 额货物或应税劳务名称计量单位数量单价 十 万 千 百 十 元 角 分税率 万 千 百 十 元 角 分工作服 套 200 80 1 6 0 0 0 0 0 2 7 2 0 0 017%会计模拟实务操作试卷第 7 页 共 26 页合 计 ￥ 1 6 0 0 0 0 0 ￥ 2 7 2 0 0 0价税合计（大写） 拾壹万捌仟柒佰贰拾零元零角零分 ￥：18 720.00名称 江南大全批发市场 纳税人登记号 110106005644345销货单位地址电话海淀北三环路 709 号64212121 开户银行及账号 工行双安营业所 2244880销售单位（章）： 收款人： 复核： 开票人：8-2中国工商银行 分行转账支票存根支票号码 No 11111113科目 对方科目： 签发日期 2008 年 12 月 4 日收款人：江南大全批发市场金额：￥18 720.00用途：购买工作服备注：单位主管 会计复 核 记账8-3 发票号码：No 01018476 收 料单供应单位：江南大全批发市场 收料单编号：11059材料类别：低值易耗品 2008 年 12 月 4 日
