行政事业单位财务管理制度

《行政事业单位财务管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《行政事业单位财务管理制度（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、第 1 页行政事业单位财务管理制度篇一：行政事业单位财务管理制度(新) 行政事业单位财务管理制度 第一章 第一条 为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府采购法和财政部行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。 第二条 行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财

2、务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条 行政事业单位的财务管理包括：中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府采购法和财政部行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。 第二条 行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经第 2 页济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条 行政事业单位的财务管理包括和现金管理暂行条例的

3、规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。 第十七条 行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。 第十八条 单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。 第十九条 行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、篇二：

4、现金管理暂行条例的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。 第十七条 行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存第 3 页款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。 第十八条 单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。 第十九条 行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣

5、、代缴款项应及时核对、篇二、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府采购法和财政部行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。 第二条 行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条行政事业单位的财务管理包括：中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府采购法和财政部行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规

6、定。 第二条 行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单第 4 页位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。 第三条行政事业单位的财务管理包括和现金管理暂行条例的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。 第十七条行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记

7、账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。 第十八条 单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。 第十九条 行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预 (暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。 第二十条行

8、政事业单位应建立和完善授权审批制度。资金划转、结算(支付)事项应明确责任、划分权限实行分档审批?重大资金划转、结算(支付)事项，应通过领导集体研究决定，避免资金管理权限过于第 5 页集中，单位的一切资金划转、结算(支付)事项由一个人说了算的“家长式”管理模式。 第五章 资产管理 第二十一条 资产是指行政事业单位占有或使用的能以货。币计量的经济资源，包括流动资产(含：现金管理暂行条例的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。 第十七条行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行

9、。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。 第十八条 单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。 第十九条 行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预 (暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期

10、占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。 第二十条行政事业单位应建立和完善授权审批制度。资金划转、结算(支付)事项应明确责任、划分权限实行分档审批?重大资金划转、第 6 页结算(支付)事项，应通过领导集体研究决定，避免资金管理权限过于集中，单位的一切资金划转、结算(支付)事项由一个人说了算的“家长式”管理模式。 第五章 资产管理 第二十一条 资产是指行政事业单位占有或使用的能以货。币计量的经济资源，包括流动资产(含和会计基础工作规范以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。一、会计管理体系 （一）单位领导人职责：会计基础工作规范以及国家统一会计制度的规定，结合

11、我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。一、会计管理体系 （一）单位领导人职责，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。 2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。 3、对认真执行会计法，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。 （二）会计主管职责：会计法，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。 （二）会计主管职责和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假

12、行为作斗争。 第 7 页2、负责编制财务计划，定期检查计划执行情况，做好财务分析，参与单位各项消耗定额的制定或修订，为规范和加强财务工作献计献策，当好参谋。 3、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。 4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。 5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账、账实相符（每年于六月）。 6、加强对票据的管理，对领取的各种票据

13、，要定期与财政进行核对，对领用部门要定期核对和抽查，并接受财税部门的监督。 7、组织全体财会人员参加继续教育的培训学习，学习财会理论知识和新的会计法规、制度，不断提高会计人员业务素质。 8、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。 9、做好会计资料的整理、保管，按会计档案制度要求存档。 （二）出纳会计岗位责任制：1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。 2、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证，及时登记现金日记账和银行日记账。 3、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条

14、抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立第 8 页“小金库”。暂借现金由领导审批，坚持报销凭证“一支笔”审批制度。 4、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。不准出借账户，外单位支票不准在本单位套用现金。 5、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。 6、对现金、支票、汇票和各种有价证券，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。 7、负责发票、收据的保管，要专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴等

15、情况的记录，并定期对领用部门核对和抽查。 8、做好每月的工资、奖金、津贴等现金发放工作，经常定期轧账，发现情况，立即向领导汇报。 9、配合会计主管做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。 （三）报账员的岗位责任制 1、负责保管、使用本单位的备用金，并确保其安全完整。 2、负责本单位各种税、费的上缴及日常经费开支的报销。 3、组织进行本单位的收费工作，各项收费资金及时上缴财政专户，不得公款私存。4、负责初审原始凭证，分类汇总，填制各种结报凭证，经稽核审核、本单位负责人签字、同意后，到财务室办理结算报销手续。 5、完成本单位及财务室交办的其他工作。 第 9 页三、

16、账务处理程序制度 （一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。 （二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。 （三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。 （四）记账凭证及时传递，不得积压。 （五）会计报表的种类和要求：1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。 2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。四、会计内部牵制制度 1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。 2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债