班级财务管理制度设计

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1、第 1 页班级财务管理制度设计篇一：班级财务管理制度 食生院安检0808班财务管理制度 班级财务管理制度一、班费使用原则 节约，高效，公开，随时随地接受班级同学监督； 二、用途 1、集体活动费用（如：场地租赁费、设备使用费、食品等）； 2、复印、打印班级所需材料费（如：复印查课表，打印推优资料,适量考试资料等）； 3、购买全班同学所需集体用品费（如：坐标纸等）； 4、未列及项目及特殊经费支出需提前向班级说明。 三、报销制度 1、需由班费报销的大额（高于50元）支出，在使用前应向生活委员提交预算；生活委员根据实际情况预支部分金额，若无预算，不得预支； 2、采购物品及小额支出凭发票或收据到生活委员

2、处报销；若无发票（或收据，车费除外），不得报销； 3、报销经费者需填写食生院安检0803班财务报账表，无特殊情况经班长签字后方可报销。 第 2 页4、如有紧急情况无法及时申报预算，需向班长支书说明情况得到许可后及时补齐手续即可。四、票据管理 1、每张票据背面应注明支出理由及经办人签名，如不属实，后果由经办者承担；无签名与支出理由票据不得报销； 2、生活委员需将每一笔账目做好登记，包括纸质版和电子版，并将各票据整理汇总后妥善保管，以便留底查账。 注：食生院安检0803班财务报账表，无特殊情况经班长签字后方可报销。 4、如有紧急情况无法及时申报预算，需向班长支书说明情况得到许可后及时补齐手续即可。

3、四、票据管理 1、每张票据背面应注明支出理由及经办人签名，如不属实，后果由经办者承担；无签名与支出理由票据不得报销； 2、生活委员需将每一笔账目做好登记，包括纸质版和电子版，并将各票据整理汇总后妥善保管，以便留底查账。 注 实验指导书 姓名：学号：班级：一、课程性质 课程编号：适用专业：适用四年制本科财务管理、会计学理专业 学时数：64 学分数：4 第 3 页二、实验目的 财务制度设计实验课程是为财务管理学和会计学专业设计的专业选修课，该课程具有较强的实践性，目的在于培养学生独当一面、胜任企业财务经理的能力。 本课程的主要任务，在于让学生创造机会，接触真实企业的实际运作，并在了解和掌握实验对象

4、企业的组织架构、业务特点、管理要求等情况的基础上，深刻理解“管理即过程控制”这一管理精髓，将理论应用于实践，增强学生以财务经理的身份独立开展企业财务管理工作的能力。 具体教学目标归结如下：财务制度设计实验课程是为财务管理学和会计学专业设计的专业选修课，该课程具有较强的实践性，目的在于培养学生独当一面、胜任企业财务经理的能力。 本课程的主要任务，在于让学生创造机会，接触真实企业的实际运作，并在了解和掌握实验对象企业的组织架构、业务特点、管理要求等情况的基础上，深刻理解“管理即过程控制”这一管理精髓，将理论应用于实践，增强学生以财务经理的身份独立开展企业财务管理工作的能力。 具体教学目标归结如下

5、1. 了解企业存货特性（对消防、包装、堆码、品质检验、保质期、运输等方面的要求）。 2. 了解企业存货的品质检验手段。 3. 了解企业存货损失的确认原则及报告、审批程序。 4. 了解企业其他管理部门需要存货管理配合的工作。 第 4 页5. 结合存货管理部门工作量与人员结构，根据控制原则以及企业可能提供的工作条件制 定存货管理部门的岗位责任制度（注意每一个存货管理细节出现问题的处理原则、方法、程序）。四、实验要求 1.选取能够有效支持自己了解实验所需资料的企业进行调研（必要时应当争取家长或亲友的帮助）。 2.到企业实地调研，获取企业的详细资料（包括：组织架构、企业目标、人员结构、业务特点、存货特

6、点、生产工艺、行业特点、各类管理政策等）。 3.在详细了解企业的基础上，以财务主管的身份为企业量身制定财务制度。 4.对自己制定的财务管理制度进行模拟验证，必要时可以提供给实验配合企业验证。 五、实验结果 1.企业详细资料介绍：（一）基本信息 泰霖有限责任公司是2017年6月投资新建企业。项目落户西外工业新区，占地面积89亩，总投资2678万元。分两期建设，一期投资1630万元，于2017年7月开工建设，2017年8月一期建成投产。该公司是一家专业生产和经营钢铁、煤化工、新型能源化工三大系列产品，具有独立自营进出口权的外向型企业。达州，古称通州，地处川渝鄂陕四省市结合部和长江上游成渝经济带，交

7、通便利。该公司秉着“客户的需求第 5 页就是我们的要求”的经营理念，不断地开发与设计新的产品，加强制造技术，以适应市场的不断变化。产品销往浙江、江苏、江西、广东、内蒙古、上海、北京等国内市场并逐步开拓国际市场，远销台湾、韩国、欧洲、南美洲等国家和地区。泰霖有限责任公司以高品质的产品、优质的服务、优惠的价格、快捷的物流，越来越得到国内外用户的肯定。 公司全部引进德国的生产工艺技术，现在公司员工90人，其中管理层和技术人员90%以上为大学本科学历，工人中70%以上为高中及以上学历。该公司引进了先进的技术设备和分析检测仪器，具有开发创新和自主研发能力，公司以严密科学的管理，精益求精的技术，稳定优良的

8、品质和用户至上的服务，在国内外建立了良好的信誉，产品远销欧亚美20多个国家和地区。该公司工艺装备全部符合国家产业政策要求，工艺技术水平和节能环保设施在国内同类型钢铁企业中处于领先地位，企业综合竞争实力显著增强。企业2017年812月完成销售收入8830万元，实现税收168万元，2017年16月份实现税收220万元。目前正在进行第二期规划建设，二期建成投产后，公司可实现销售收入2.6亿元，税收600万元，安排劳动力就业300余人。近几年，泰霖有限责任公司以科技为先导，狠抓产品升级，生产工艺采用国际、 国内先进成熟技术。采用转炉炼钢、炉外精炼、高效连铸、热送热装、全连轧等先进工艺，配备直读光谱仪等

9、先进的质量检测设备，质量优良，品种齐全，增强了企业发展后劲，提高了企业抵御风险和参与市场竞争的综合实力。 （二）存货内部控制现状：第 6 页一、存货核算管理现状 1、按生产厂点设立仓库 该公司不设仓库集中保管材料及成品，在各个生产厂点设立仓库，大宗材料及成品直接放在生产现场，材料入库、生产领用和库存成品均在厂点办理。 2、材料采购验收入库、出库方式：采购由厂点根据生产需要报供销科，供销科采购员采购送达各厂点仓库，厂点仓库保管员根据物资部调拨单或发票记载的数量金额开具验收单，大宗材料直接放在生产现场，厂点负责人同时办理材料出库手续。 3、产成品的验收入库及出库管理 月底，由各厂点负责人报送生产、

10、销售成品的数量，保管员据此开具入库、出库单，成品验收入库、出售领用的出库手续仅浮于形式。 4、存货的盘点 每月底由各厂点仓库保管员自行盘点在库材料，产成品不盘点，直接按厂点上报数上报盘点报表。供销科、财务科人员年底参与各仓库的盘点。 5、原材料核算 （1）验收核算：供销科采购员购进货物，凭调拨单或发票到各厂点仓库办理验收手续，财务科根据发票及材料验收单财务联编制会计分录， （2）领用核算：各厂点购进的大宗材料直接放在生产现场，在办理验收入库手续的同时，也全额办理了领用消耗的手续，即开具领料单，全额计入当第 7 页月材料成本，财务科月底根据领料单作会计分录，零星材料由厂点生产人员根据生产需要自己

11、到仓库领取，并开具领料单。 6、成品核算 对于产量大，金额高，产量稳定的一部分主营产品通过“库存商品”科目核算，设置金额式三栏账核算产销存资金情况。 7、形成该管理核算方式的原因 各生产厂点地点分散，不集中，部分场点实行厂长承包负责制或经营指标考核管理，加之产品品种多，产量不稳定，用料品种规格多，管理制度不完善，再加上财务人员少，财务简化核算。 二、该模式存在的弊端 1、不符合会计制度核算的要求：在会计核算中真实反映存货的收发存数量金额情况，对于实物资产应有严格的收发领存管理制度及严格的核算手续。 2、不符合收支配比原则：当月购进的材料可能全部消耗，也可能只消耗一部分，或许一点未用，而当月实现

12、的收入可能是当月消耗实现的，也可能是上月消耗实现的。该企业缺乏经常性的实地盘存制。 3、原材料、库存商品帐实不符，易造成资产流失与浪费。 （1）原材料购进办理验收手续的同时，即办理一次性出库手续，其真实的领用消耗过程，财务帐上已不再反映；若当月未消耗或未全部消耗完，这部分剩余材料放在厂点，而财务帐上却没有反映；库存商品生产完工及其出售，不办理相应手续，帐上不真实反映其产、销、存情况，这部分材料及库存成品都是帐外资产，无法核对其真实性，必然就帐实不符。若厂点管理不严，盘点也不严肃，这部分资产，第 8 页极容易造成流失。对材料消耗若没有严格的控制审批手续，浪费现象是不可避免的，对成品没有验收手续，不能有效杜绝次品及虚假的出现。 （2）存货的收入、发出、结存的会计记录不完整。如上期购入的存货已验收入库，但购货发票未到，期末也没有按规定暂估入账，就会导致期末存货记录的减少；又如双方已结算完成，开具了销售发票，并在财务上作了销售处理，但尚未交付提货单，期末也就没有结转已销售成本，致使期末存货记录增加。另外，购入的、已销的、其他企业寄售或委托加工的或盘盈的存货不入账（如将所有与之有关的验收报告和发票抽