大学班级内部控制制度

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1、第 1 页大学班级内部控制制度篇一：关于高校内部控制制度的思考 摘 要：随着高校的办学规模不断的扩大，以往传统简单的内部控制已经不能够满足当今复杂的管理需求，完善高校内部控制制度可以提高高校的管理水平，增强高校防范财务风险的能力，加强互相监督的力度。文章从目前高校内部控制制度中存在的主要问题着手，针对性地提出相应的对策。 关键词：内部控制制度;管理水平;财务风险;监督一、引言 高校是一个培养高素质人才的场所，在“人才强国”的这个战略思想不断深入人心的当代，高校是首当其冲的成为了国家教育部门不断推进教育改革所关注的对象。随着教育事业的不断发展，高校已经不再单纯的局限在教学和科研两个方面，而是发展

2、教学科研与对外投资、校办产业、房屋租赁等各领域齐头并进，高校的资金来源也随之变的多样化。伴随着高校的经济活动日益增强，面对着如此庞大的资金，如何有效合理的管理以及利用高校资金使之最大程度的为高校服务，成为了各高校在管理中遇到的主要问题之一。为保证高校健康科学的可持续发展，建立一套科学规范的高校内部控制制度迫在眉睫。 二、高校内部控制存在的问题 1、组织结构设置不合理 高等教育法中规定“高等学校的校长为高等学校的法人代表”，第 2 页“高等学校的校长全面负责本学校的教学、科学研究和其他行政管理工作”，这就使得高校如在经费开支方面可能发生“一笔独大”的审批制度，这“一笔独大”往往指的就是学校的主要

3、负责人。按照正常的审批程序，一般都是由下级向上级一级一级进行报批，但某些领导有可能无视这种程序，直接行使行政权力一步到位，使得高校在某些情况下有可能决策权和执行权同时为一人所行使，这大大增加了发生腐败等违法、违纪现象的风险。 2、风险意识薄弱，抵御风险能力较低(免费活动 tang) 为了提升办学层次，扩大学校的办学规模，高校难免会进行一些融筹资行为，比如向银行贷款、与企业开展合作等，但高校并非是像企业一样的盈利机构，高校管理层的风险意识比较薄弱，缺乏一套有效可行的风险防范与处理机制。 “就我国目前高校财务负债的发展现状来看，高校所面临的财务风险也越来越高，这对于高校教育教学工作的稳定发展以及高

4、校社会形象的塑造都是非常不利的。”1 3、信息化沟通程度较低 良好有效的沟通与交流是实现高校内部有序管理的重要条件，也是进行内部控制的一个必不可少的重要保证。虽然当今大部分的高校财务部门已经普遍实现了会计电算化，资产设备、学工后勤以及科研教学也采用了一些专门的软件来管理，但各部门之间缺乏有效的一体式沟通平台，仍然是“各成体系，各自为政”，各管理部门之间的信息沟通并不流畅，缺乏信息的共享便容易导致信息断层，推诿责任等问题，从而直接影响到高校的管理水平以及办事效率。 第 3 页4、高校管理人员职业素养不一 从根本上说，内部控制除了是一套机制以外，它的最终实施依靠的还是“人”，它是针对人的行为所设立

5、一套管理约束机制，所以管理人员的素质高低在根本上决定了内部控制是否能够被真正有效的落实。 三、完善高校内部控制的建议 1、不相容职责相互分离 不相容职责分离旨在进行“内部牵制”，就是要求一项经济业务或其他经济事件需要经过至少两个或两个以上的人或部门的处理，使得参与的人员或部门达到一个相互制约，相互监督的作用。高校在设置内部财会控制体系时就要明确各岗位的职责，不相容职务相互分离、制约和监督，尤其是在资金管理方面，决策人与执行人不可由一人承担。高校中存在的“一笔独大”现象，笔者认为职责必须进行分离，由高校党委会行使决策权，由校长行使执行权，并由高校纪委行使监督权。这样才能更好的形成一个互相牵制的局

6、面，从源头上杜绝腐败的滋生。 2、树立风险意识，加强预算管理 随着高校日益增加的经济活动，高校已经不可避免的面临着资金负债风险，那么首先就必须要树立一个风险意识。“高校要完善财务内控体系建设，实现预期财务目标，必须牢固梳理财务风险意识，建立风险预警体系，明确风险预警标准，将风险意识作为财务内部控制的一项重要内容予以规范。”23、建设完善信息化沟通平台 随着高校日益不断的发展，不断增设行政部门来满足其管理的需求，传统的信息沟通方式已经不能够满足当今的需求，高校可以建立一个第 4 页一体式的平台，将与高校有关的经济活动的所有部门的数据集中发布到这个平台上，实现资产、财务、科研管理、人事、学生注册等

7、信息资源的集成，逐渐建立一个纵横交错的沟通平台，通过信息化手段，增强信息共享力度，提高各部门的办事效率和透明度，此举可以使得大家都参与进高校的内部管理中来，同时也加强了不同部门间互相监督的力度，防止渎职等违纪现象的发生。 3、提高财务管理人员职业素养 要想保证高校的内部控制得到有效的实施，关键的一个部门就是财务管理部门。这就要求培养一批不仅需要具有财务会计的专业操作技能，又能懂得管理且有能力解决实际问题的具有良好职业素养的高级复合型财会人才。篇二：高等教育法中规定“高等学校的校长为高等学校的法人代表”，“高等学校的校长全面负责本学校的教学、科学研究和其他行政管理工作”，这就使得高校如在经费开支

8、方面可能发生“一笔独大”的审批制度，这“一笔独大”往往指的就是学校的主要负责人。按照正常的审批程序，一般都是由下级向上级一级一级进行报批，但某些领导有可能无视这种程序，直接行使行政权力一步到位，使得高校在某些情况下有可能决策权和执行权同时为一人所行使，这大大增加了发生腐败等违法、违纪现象的风险。 2、风险意识薄弱，抵御风险能力较低(免费活动 tang) 为了提升办学层次，扩大学校的办学规模，高校难免会进行一些融筹资行为，比如向银行贷款、与企业开展合作等，但高校并非是像企业一样的盈利机构，高校管理层的风险意识比较薄弱，缺乏一套有效可行的风险防范与处理机制。 第 5 页“就我国目前高校财务负债的发

9、展现状来看，高校所面临的财务风险也越来越高，这对于高校教育教学工作的稳定发展以及高校社会形象的塑造都是非常不利的。”1 3、信息化沟通程度较低 良好有效的沟通与交流是实现高校内部有序管理的重要条件，也是进行内部控制的一个必不可少的重要保证。虽然当今大部分的高校财务部门已经普遍实现了会计电算化，资产设备、学工后勤以及科研教学也采用了一些专门的软件来管理，但各部门之间缺乏有效的一体式沟通平台，仍然是“各成体系，各自为政”，各管理部门之间的信息沟通并不流畅，缺乏信息的共享便容易导致信息断层，推诿责任等问题，从而直接影响到高校的管理水平以及办事效率。 4、高校管理人员职业素养不一 从根本上说，内部控制

10、除了是一套机制以外，它的最终实施依靠的还是“人”，它是针对人的行为所设立一套管理约束机制，所以管理人员的素质高低在根本上决定了内部控制是否能够被真正有效的落实。 三、完善高校内部控制的建议 1、不相容职责相互分离 不相容职责分离旨在进行“内部牵制”，就是要求一项经济业务或其他经济事件需要经过至少两个或两个以上的人或部门的处理，使得参与的人员或部门达到一个相互制约，相互监督的作用。高校在设置内部财会控制体系时就要明确各岗位的职责，不相容职务相互分离、制约和监督，尤其是在资金管理方面，决策人与执行人不可由一人承担。高校中存在的“一笔独大”现象，笔者认为职责必须进行分离，由高校党委会行使决策权，由校

11、长行使执行权，并由高校纪委行使监督第 6 页权。这样才能更好的形成一个互相牵制的局面，从源头上杜绝腐败的滋生。 2、树立风险意识，加强预算管理 随着高校日益增加的经济活动，高校已经不可避免的面临着资金负债风险，那么首先就必须要树立一个风险意识。“高校要完善财务内控体系建设，实现预期财务目标，必须牢固梳理财务风险意识，建立风险预警体系，明确风险预警标准，将风险意识作为财务内部控制的一项重要内容予以规范。”23、建设完善信息化沟通平台 随着高校日益不断的发展，不断增设行政部门来满足其管理的需求，传统的信息沟通方式已经不能够满足当今的需求，高校可以建立一个一体式的平台，将与高校有关的经济活动的所有部

12、门的数据集中发布到这个平台上，实现资产、财务、科研管理、人事、学生注册等信息资源的集成，逐渐建立一个纵横交错的沟通平台，通过信息化手段，增强信息共享力度，提高各部门的办事效率和透明度，此举可以使得大家都参与进高校的内部管理中来，同时也加强了不同部门间互相监督的力度，防止渎职等违纪现象的发生。 3、提高财务管理人员职业素养 要想保证高校的内部控制得到有效的实施，关键的一个部门就是财务管理部门。这就要求培养一批不仅需要具有财务会计的专业操作技能，又能懂得管理且有能力解决实际问题的具有良好职业素养的高级复合型财会人才。篇二（财会201741号）和教育部、财政部关于清理检查资金往来情况、加强资金管理、

13、确保资金安全的通知（教财20172号）文件要求，制定本制度。 第 7 页第二条 本制度所称资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本制度包括以下单位：教育部、财政部关于清理检查资金往来情况、加强资金管理、确保资金安全的通知（教财20172号）文件要求，制定本制度。 第二条 本制度所称资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本制度包括以下单位及相关的法律法规，在自己的职责授权范围内按照具体审批内容办理。对于超出本岗位权限和重大的经济业务，应该层层向上级主管请示报告，在获得授权批准之后方可执行，不得超越审批权限擅自做主处理。 第二章 出纳办公室资金管理内部控

14、制制度 第十一条 货币资金的收支 （一）出纳人员应根据有审核、复核人员签字或盖章的记账凭证，办理货币资金收付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。发出支票时，银行出纳应在“银行支票发放表”上盖章。 （二）严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第十二条 银行结算凭证的填制、传递和保管 （一）出纳办公室指定专人负责现金支票和转账支票的购买、保存。出纳领取支票时，应在“领用支票登记簿”登记。 第 8 页（二）现金支票由现金出纳保管，领取现金时，现金出纳将现金支票交银行出纳逐项打印、填写，后经室副主任盖章。银行出纳应在”支票登记簿”上记录经济业务事项的金额、内容，同时经办人签名。（三

15、）银行转账支票由银行出纳保管，使用转账支票时，银行出纳应根据记账凭证填写支票，并在“领取支票登记簿”上盖章，后将转账支票交出纳办公室副主任盖章。 （四）银行出纳每日送往银行的票据应在“送支票登记簿”上逐笔登记，送票负责人盖章。 （五）拿回现金送款单据，现金出纳应在“银行回单登记簿”上盖章。银行回单应由银行出纳在“银行单据交接表”上盖章，并在“银行回单登记簿”上逐笔登记，室主任核实无误后盖章。 （六）支票作废后，银行出纳应逐笔在“支票作废登记簿”上登记，转账支票还要在“银行支票发放签名表”上注明“作废”字样，月末与室主任核实无误后销毁。 第十三条 货币资金的核对检查 （一）室主任每日核实“银行支

16、票发放表”，核实无误后盖章。 （二）室主任定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 （三）出纳办公室设专人负责学校与银行账的核对工作，并在每月5日前完成上月银行存款余额调节表，将银行对账单交部长审查。 第十四条 印章的保管 （一）个人名章必须本人或者其授权人保管。 第 9 页（二）出纳办公室应加强银行预留印鉴的管理，室主任保管财务专用章，副主任保管名章。未经授权，其他任何人不得接触财务专用章。 第三章 资金运作内部控制制度 第十五条 为加强资金管理，确保资金安全，在资金运作工作中要严格执行审批和签字制度。 第十六条 资金运作由财务部部长，分管计划办公室的副部长批准和检查，由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。 第十七条 资金存出时，出纳办公室副主任根据“资金运作情况签字表”上财务部部长、分管计划办公室副部长的批准签字，允许出纳开出支票，并在签字表上签字，资金运作部副部长在取得支票后，在签字表上签字，并填