2015年1月1日开始执行的财税、证券、金融等相关法律法规

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1、2015 年 1 月 1 日开始执行的财税、证券、金融等相关法律法规（完全版）编辑：财税榆姐(微信号：397024686)新年过得也快，三天法定假日就快完了，明天就开始新年的工作日了，今天，咱们来盘点一下新年（2015 年 1 月 1 日）开始实施的一些财税或与财税相关的法律法规及规章，以开启咱们2015 年有计划的财税金融生活。 一、法律：预算法出台 20 年后的中华人民共和国预算法第一次修改后开始执行执行，其开启了国家财税改革大幕，这很最重要，有同学会认为这个离我们太远太远，那如果说预算法是伴随我们财税体制改革而修改的，就不能说遥远了，最终是要影响我们国济民生的。新预算法强有五个方面的亮点

2、：第一：将政府预算信息的公开与透明纳入其中，第二：提出预算绩效的概念，并将绩效的思维贯穿于预算编制、预算执行、决算以及预算审查的各个环节之中，第三：态度鲜明地提出“政府的全部收入和支出都应当纳入预算” ，第四：对财政转移支付制度进行了系统性阐述，明确了构建转移支付制度框架的原则、目标、范围、形式、重点以及机制等要件，第五：较系统地勾勒出预算审查的体系框架，对审查体系、审查主体与审查内容做出了清晰规定，将大大强化预决算审查的力度。二、中央层次的法规（一）财务会计报税执行层面的1、国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类，2014 年版)的公告 国家税务总局公告2014

3、年第 63 号，适用于查账征收企业，报表总数从原来的 16张改为 41 张，从原来只有主表加附表的结构改为一层主表，三层附表总共四层的报表结构，数据采集量大大增加，因此，其除用于所得税汇算清缴外也具有统计的功能。2、国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告 国家税务总局公告 2014 年第 73 号，于 2015 年新申报的一般纳税人及新成立的小规模纳税人，使用金税盘或税控盘在线开票，实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。（二）税收优惠及补贴方面的1、

4、 小微企业免征有关政府性基金的通知 （财税【2014】122号） 受惠对象，直接是咱们小微企业。3 年内（自 2015 年 1月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日）对小微企业（按月纳税的月销售额或营业额不超过 3 万元、按季不超过 9 万元）免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费等 4 项经费。自登记注册之日起 3 年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数 20 人以下（含 20 人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。2、关于减免养老和医疗机构行政事业性收费有关问题的通知 财税 201477 号，对非营利性养老和医疗机构建设全额免征行政事业性收费，对营

5、利性养老和医疗机构建设减半收取行政事业性收费。3、关于印发城镇保障性安居工程贷款贴息办法的通知 财综201476 号，城镇保障性安居工程项目实施单位从商业银行等各类金融机构获得，专项用于政府组织实施的城市棚户区改造项目和公共租赁住房购建、运营管理的贷款，市县财政部门对符合条件的贷款予以一定比例和一定期限的利息补贴，实行“先付息，后补贴”的原则，每年结算一次。（三）影响个人直接收入的税收规章1、 股权转让所得个人所得税管理办法（试行） 国家税务总局公告 2014 年第 67 号， 规范股权转让过程中征、纳双方的权利、义务，在延续原有规定主要框架的基础上，就股权转让范围、股权转让双方及被投资企业的

6、权利义务、股权转让收入和股权原值的确认等方面全面升级了对自然人股权转让个人所得税的管理。（四）海关及出口退税1、关于进一步加强贸易政策合规工作的通知 (国办发201429 号)2、关于2015 年关税实施方案的公告 海关总署公告 2014年第 95 号，分进口关税和出口关税，进口关税分最惠国税率和协定税率；“出口税则”的出口税率不变，并对生铁等部分出口商品实施暂定税率，对部分税则税目进行调整。调整后，2015 年税目数从原来的 8277 增加到 8285 个。3、关于公布2015 年 1 月 1 日起港澳 CEPA 项下新增零关税货物原产地标准及相关事宜的公告 海关总署公告 2014 年第87

7、 号，使用简化的货物名称，并自 2015 年 1 月 1 日起执行。新增香港、澳门享受零关税货物的范围与 2014 年中相应税则号列对应的商品范围一致。4、关于以贵金属和宝石为主要原材料的货物出口退税政策的通知 财税201498 号，以贵金属和宝石为主要原材料的货物出口退税政策为，如果其原材料成本 80%以上为本通知附件所列原材料的，应按照成本占比最高的原材料的增值税、消费税政策执行。5、财政部、国家税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知 财税2014150 号，主要规定有：提高部分高附加值产品、玉米加工产品、纺织品服装的出口退税率，取消含硼钢的出口退税，降低档发的出口退税率。（五）证券、金

8、融、银行1、 中国证监会委托上海、深圳证券交易所实施案件调查试点工作规定 中国证券监督管理委员会令第 111 号，自 2015年 1 月 9 日起施行，中国证监会及其派出机构负责证券期货市场违法案件的调查工作，中国证监会依法委托上海、深圳证券交易所实施部分案件的调查取证，交易所在委托的范围内，应当以中国证监会的名义，依照相关法律、行政法规和中国证监会相关规定实施案件调查。2、五部委联合发布金融资产管理公司监管办法 办法的出台和正式实施将有利于建立对资产公司的集团监管框架，将现有审慎监管延伸至资产公司整个集团范围，扩大监管协调，增加监管职能，从制度上确保资产公司集团审慎经营，防范风险传递和外溢。

9、 办法分为十一章，共一百六十五条，主要包括总则、公司治理、风险管理、内部交易管理、特殊目的实体管理、资本充足性管理、财务稳健性管理、信息资源管理、信息披露、监管罚则和附则等内容。3、国务院关于修改中华人民共和国外资银行管理条例的决定 国务院令第 657 号， 决定在放宽外资银行的准入条件方面，对外商独资银行、中外合资银行在中国境内设立的分行，不再规定其总行无偿拨给营运资金的最低限额。（六）特殊行业1、关于提高石油特别收益金起征点的通知 财税2014115 号，经国务院批准，财政部决定从 2015 年 1 月 1日起，将石油特别收益金起征点提高至 65 美元/桶。 （石油特别收益金，就是人们俗称

10、的“石油暴利税” ，国家对石油开采企业销售国产原油因价格超过一定水平所获得的超额收入按比例征收的收益金。实行 5 级超额累进从价定率计征，按月计算、按季缴纳。石油特别收益金征收比率按石油开采企业销售原油的月加权平均价格确定。 ）2、关于印发企业产品成本核算制度石油石化行业的通知 财会 201432 号（财税榆姐点评：做这行业的财务、会计，太幸运了，哈）（七）第三方职业1、中国注册会计师协会关于印发中国注册会计师职业道德守则问题解答的通知， （不解释不批注了，需要的问度娘）（八）地方法规1、深圳市地方税务局关于前海地方税务局正式运作的通告 深圳市地方税务局通告 2014 年第 6 号，办公地址：

11、深圳市蛇口工业七路 27 号四海大厦。 （财税榆姐不明白：为啥不把地址设在前海区域内呢）2、广东省国家税务局关于发布取消报送小型微利企业情况表的公告，目的是为进一步减少纳税人报送资料，切实减轻纳税人负担。3、四川省人民政府关于印发四川省企业职工基本养老保险基金预算管理办法的通知 川府发201473 号。4、四川省资产评估协会关于启用四川省资产评估行业业务报告防伪报备系统的通知5、北京市国家税务局关于代征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的通知 为了方便纳税人，自 2015 年 1 月 1 日起，在北京市国税局采用网上申报方式的增值税、消费税纳税人应缴纳或解缴的城市维护建设税、教育费附加、

12、地方教育附加(以下简称一税两费)，由北京市国家税务局代征。纳税人在国税局网上申报增值税、消费税时，填报城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表 ，申报和缴纳一税两费。6、北京市地方税务局北京市国家税务局关于进一步完善联合税务登记管理有关事项的公告 2014 年第 10 号，市国税局、市地税局合并政府综合行政服务大厅税务登记窗口，统一受理纳税人的设立税务登记手续，实现税务登记“一站式办理” 。7、辽宁省地方税务局关于 2014 年度年所得 12 万元以上个人自行纳税申报的通告 根据规定，年所得达到 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，都应当于纳税年度终了后

13、 3 个月内向主管税务机关办理个人所得税纳税申报，未按规定的期限办理自行纳税申报、报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。8、安徽省国家税务局关于修订有关增值税规范性文件的公告 安徽省国家税务局公告 2014 年第 14 号。9、南京市地方税务局关于调整为纳税人开具完税证明方式的通告 从 2015 年开始，我局不再集中为个人所得税纳税人开具和寄送完税证明。10、河南省人力资源和社会保障厅关于进一步做好城镇企业职工基本养老保险费申报缴纳管理工作的通知 豫人社养老【2014】79。11、河南省国家税务局关于出租车行业增值税有关问

14、题的公告 该文明确了出租车行业承包、承租和挂靠经营模式的增值税纳税主体、计税依据及相关征收管理事项。12、山西省人民政府关于印发山西省省属国有企业财务等重大信息公开办法试行的通知 晋政发201438 号。13、湖南省地方税务局关于实施税收票证管理规定的公告 湖南省地方税务局公告 2014 年第 8 号。14、湖南省地方税务局关于明确“双简”申报纳税方式的公告 湖南省地方税务局公告 2014 年第 9 号，对以缴纳增值税为主的个体工商户(简称“共管户”)月经营额在 60000 元以下的定期定额纳税人，由地方税务局负责征收的税收可实行“双简”申报纳税，经批准，可以采取将纳税期限合并为按季度、或按半

15、年的方式申报缴纳税款。实行“双简”申报纳税户，按季或半年缴清应纳税款，视同办理了纳税申报。15、浙江省财政厅关于印发浙江省省级行政事业单位国有资产损失赔偿处理暂行办法的通知 浙财资产201460 号，本办法由省财政厅负责解释，自 2015 年 1 月 10 日起施行。16、上海市财政局上海市物价局关于公布 2014 年本市行政事业性收费清理事项的通知 沪财预2014155 号。17、海南省地方税务局关于开展涉税信息数据清理的通告 通告 2014 年第 14 号，主要清理的内容：(一)税务登记信息；(二)财务会计报表信息；(三)未缴税(费)信息；(四)“建筑安装及房地产行业”项目信息(包括建安项目登记、不动产项目登记、房源登记等信息)。（以上内容由“财税榆姐”编辑整理，转载或做他用请注明出处）