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1、储蓄业务基础知识存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密你知道这句话吗？这是我国银行开展储蓄业务时必须遵循的工作原则。我国历来重视个人储蓄，一贯对储蓄实行保护和鼓励的政策。本 模 块 主 要 介 绍 银行各种储蓄存款业务规定、业务流程、账务核算、利息计算等基础知识， 通 过 学 习 你 能 够 掌 握 以 下 各 种 储 蓄 业 务 的基 本 知 识 ： 人 民 币 活 期 储 蓄 业 务 ； 人 民 币 定 期 储 蓄 业 务 ； 人 民 币 其 它 储 蓄 业 务 ； 外 币 储 蓄 业 务 ； 电 子 借 记 卡 业 务 ； 特殊业务。单元 1 人民币活期储蓄业务学习目标 通过本单元的学
2、习，我们要解决以下四个问题：活期储蓄存款是否只有存折一种形式？怎么去开一个活期存款账户？活期利息是如何计算出来的？活期储蓄业务如何进行账务处理？活期储蓄存款是一种不规定存期，储户可随存随取的、灵活的存款方式。该储种适应客户临时闲置不用的资金的存储。现在跟我一起来解决问题 1 吧！活期储蓄存款是否只有存折一种形式？银行柜员业务知识2一、人民币活期储蓄存款的业务规定活期储蓄存款从形式上看，可有普通存折户、活期一本通、个人支票户和借记卡 4 种形式。这些不同形式账户的业务规定比较如下表。形式 普通存折户 活期一本通 个人支票户 借记卡说明活期存折户是指单币种普通存折户。既可开立为储蓄账户，又可开立为
3、结算账户。活期一本通可集多种货币于一折。既可开立为储蓄账户，又可开立为结算账户。个人支票户是以个人信用为保证，以支票为结算凭证的活期结算账户。借记卡是与活期存折或活期一本通相勾联的结算账户。特点客户通过存折可直观交易记录可集多种货币于一折，方便保管减少现金流通量，提高结算效率，适用于收付金额较大且次数频繁的储户可进行储蓄和结算双重业务的办理。起存金额 人民币 1 元 人民币 1 元 人民币 1 万 人民币 1 元从账户性质上看，活期储蓄账户可分为结算账户和储蓄账户 2 种。人民币结算账户是银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户，它是存款人办理存、贷款和资
4、金收付活动的基础。储蓄账户一般只能办理现金存取款业务，不能办理转账业务（本人账户之间的转账业务除外） 。二者异同比较如下： 储蓄业务基础知识3相同点 不同点 都可以存取现金。 存款都可获得利息收入（结算账户存款利率同活期储蓄账户） 。 本人名下的个人结算账户和活期储蓄账户之间可以相互转账。 人民币银行结算账户管理办法实施后，在办理对外资金转出或接受外部的资金转入时（包括本人异地账户汇款）只能通过结算账户办理。 储蓄账户只能办理本人名下的存取款业务和转账，而不能对他人或单位转账，也不能接受他人或单位的资金转入。二、活期储蓄存款的业务流程活期储蓄存款业务主要包括开户、续存、支取、销户四个环节，此外
5、，还有补登存折、更换存折、挂失等特殊业务。活期存款储蓄户一般只开立一个存折，可以进行存款、取款，但不能进行转账结算（本人账户之间转账除外） 。活期存款结算户既可开立存折，同时又可开立借记卡；既可进行存款、取款，又可进行转账结算和其他交易。根据个人存款账户实名制的要求，活期存款开户时，需客户提交有效身份证件，代理他人办理开户时，须同时提供代理人和被代理人的有效身份证件。小常识 ：个人存款账户实名制要求的有效身份证件有：身份证、户口本、护照、军人身份证、港澳居民往来内地通行证、来往大陆通行证等。问题 2：怎么开一个活期存款账户？1、开户银行柜员业务知识4活期存款开户业务流程如下图所示：审核现金 开
6、户点收现金系统操作打印签章递交客户活期存款既可进行现金续存，也可进行转账续存，但活期储蓄账户不能办理人民币转账续存业务，其它货币可以办理转账续存。活期存款续存业务流程与开户流程基本一样，只不过储户续存款项时，无须填写存款凭条，无须出示身份证明，只需将存折、现金递交柜员，柜员审核无误后，进行续存业务系统操作即可。活期存款支取时既可支取现金，也可转账支取，其业务流程如下图所示：审核客户递交的身份证件 开储蓄户客户所填的“储蓄存款凭条” 开结算户客户所填的“开立个人结算账户申请书” 开借记卡客户所填的“借记卡申请书” （附凭证样张 1-3） 储蓄账户不能进行转账开户（本人账户之间转账除外）先建立客户
7、信息，再进行存款开户交易打印存折、凭条，存款凭条上加盖现讫章（现金开户）或转讫章（转账开户） ，存折上加盖业务公章。转账开户将存折、身份证件、客户留存凭证交给客户。客户递交的存折大额取款需客户出示身份证明进行取款交易系统操作2、续存3、支取 储蓄业务基础知识5系统操作打印签章配款支付储户要求支取全部存款余额时，即活期销户，也称为结清。活期销户业务流程与支取流程基本一样，只不过储户要求销户时，柜员在进行销户业务系统操作后，要打印一式两联利息清单，并在利息清单上加盖现讫章（或转讫章） 、个人名章后交由客户签字确认并收回，将一联利息清单连同现金等交予客户，存折加盖结清章后作为传票附件（也可将存折剪角
8、递交客户） 。发生未登折记录需要补登存折时，一种可由柜员在有折存款、取款交易中直接登折；一种可由柜员通过刷读存折账号、凭证号等信息，使用“活期储蓄补登折”交易，在存折上打印未登折信息；还可以由储户自己在存折补登机上，在存折上打印未登折信息。活期储蓄存折记满页时，应更换新存折。如果是正常换折，则直接在有折存款、取款交易中，输入新存折凭证号打印盖章即可；如果是非正常换折，则通过“活期储蓄换折交易” ，经有权人授权，输入新存折凭证号打印盖章即可。打印活期储蓄取款凭条、活期存折，在取款凭条上加盖现讫章、人名章后交由客户签字确认并收回将现金、存折、客户留存凭证交给客户。4、销户5、补登存折6、更换存折银
9、行柜员业务知识6换新折时，应将旧折的存款余额过入新存折的第一行余额栏内，并在摘要栏内加盖“换折”戳记。活期存折账号-001000172700010- 户名-王丹-办卡标志- 币种-RMB- -开户网点名称- 钞汇标志- 钞- -凭证号-00000049-银行签章签发日期-04/06/14- 属性- 通存通兑-通- 印密 -密-将新存折交储户，破坏旧存折磁条的完整性，作为签单服务凭证的附件，送监督中心；若客户留存已销户的活期存折，柜员应破坏旧存折磁条的完整性，在最后一笔交易记录的下一行批注“某年某月某日销户，以下空白”字样（或加盖印章） ，并在存折封皮上加盖“销户”印章后交客户。第一步：口头挂失
10、 如储户不慎将存折、存单丢失，可到联网储蓄网点进行口头挂失，但必须提供有关要素，该网点据以查实挂失人的款项未被他人领取后，方可为其办理口头挂失，但储户必须在 5 天内（节假日顺延）持本人有效身份证件到原开户网点办理正式挂失手续。第二步：正式挂失 办理正式挂失时，必须出示本人有效身份证件，并提供户名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况，到开户储蓄所书面申日 期 注 释 支出（-）或存入（+）结 余 网点号 操作04/06/14 换折 5000.00 0601 S06427、挂失 储蓄业务基础知识7请挂失，银行审核后，经查实该笔存款确未支付时，方可受理挂失申请，否则不能办理。第三步：补发存
11、单（折）在银行受理书面挂失七天后，应持挂失申请书及本人有效身份证件，到原挂失储蓄所办理补发新的存单（折）或领现手续。凡办理挂失结清手续后，储户找回的原存单（折）一律作废，并应及时交回银行注销。储蓄存款利息清单 币种：RMB 2006 年 07 月 18 日 交易序号：* 户 名 李某 账 号 001000012600010储 种 本 金 类 别 利 率% 利 息 应税利息 税率% 税金RMB1255.31 销户息 0.720000 0.70 0.7020.00 0.14网点号 现转标志 税后利息 税后本息合计 备注 操 作0601 现 0.56 1255.87 S0642事后监督 复核（授权）
12、 柜员*三、活期储蓄存款的利息计算活期储蓄存款在 2005 年 9 月 21 日以前，每年 6 月 30 日为结息日，7 月 1 日支付利息；自 2005 年 9 月 21 日起，每季度结息一次。每季度末月的 20 日作为结息日，21 日支付利息。注意： 计息期内如遇利率调整，不分段计息，均以结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息。未到结息日清户的，按清户日挂牌公告的活期存款利率算至清户日的前一天止。问题 3：你知道这个活期利息是如何计算出来的？1、结息规定2、活期储蓄利息计算银行柜员业务知识8（ 1）计息起点 利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下不计息。利息计算至分位，分以下四舍五入。分段
13、计息时，各段利息计至厘位，合计利息计至分位。案例 1： 客户李某 2006 年 7 月 18 日到银行结清 2006 年 6 月20 日所开的活期储蓄存折，存折里有 1255.31 元，那么计息本金为 1255.00 元。（ 2）计息天数 储蓄存款存期，采用对年、对月、对日的办法计算。一年按 360天，每月不论大小月均按 30 天计。计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起息，算至取款前一天止，支取日不计利息。案例 2： 上例中，客户李某 2006 年 7 月 18 日到银行结清2006 年 6 月 20 日所开的活期储蓄存折，运用倒减法求得存款天数为 28 天（2006.7.1820
14、06.6.20） 。（ 3）计息方法 活期储蓄存款采用“日积数计息法” ，具体计算公式如下：应付利息累计日积数日利率其中：累计日积数本金存款天数日利率（）年利率（%） 360（天）案例 3： 上例中，客户李某 2006 年 7 月 18 日到银行结清2006 年 6 月 20 日所开的活期储蓄存折，累计日积数为 35140（ 125528 35140 ） ，应付利息为0.70 元 （ 125528（0.72%360）0.70 ） 。（ 4）利息所得税金计算 根据国务院及国家税务总局的有关规定，1999 年 11 月 1 日以后孽生的储蓄存款利息所得，依法征收 20%的个人所得税。应纳税额 =
15、应付利息 20% 储蓄业务基础知识9税后利息 = 应付利息 应纳税额案例 4： 上例中，客户李某的税后利息为 0.56 元 （ 0.700.70 20% 0.56 ） ，银行共付给客户李某 1255.31+0.56 1255.87(元)。知识延展 ：案例 5：陈敬于 2006 年 1 月 12 日存入人民币现金 3029.20 元开户，2006 年 4 月 6 日存入 4000 元，5 月 27 日支取 7000 元，2006年 9 月 23 日销户。计算 2006 年 3 月 21 日、6 月 21 日、 9 月 21 日和销户日的利息与代扣利息所得税。活期利率按 0.72%计算。（！）2006 年 3 月 21 日计息日：应付利息=（3029 .0068 ）0.72%/360 =4.12（元）代扣利息所得税=4.1220%=0.82（元）实付利息=4.120.82=3.30（元）账户余额=3029.2+3.30=3032.
