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1、被审计单位名称:DW 索引号 C4 页次执编制人:BZR 日期:BZRQ会计期间或截止日:JZRQ 复核人: 日期:执行审计程序的结果工作底稿索引号审计程序的性质和范围控制测试的结果工作底稿索引号1、存货的入库是否履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否则逐项核对，并及时入帐；2、存货的发出手续是否按规定办理，是否及时登记仓库帐并与会计记录核对;3、物资出入厂区的管理是否建立相关制度：是否能够对出库管理有监督作用。4、存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离；5、存货的仓储是否建立相应的管理制度；是否能使仓库管理处于受控状态和有效运行，确保出库物资保持产品的原有状态
2、。6、是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理。分类/可理解性评价控制的设计 评价控制的运行仓储与存货循环控制测试汇总表总体控制目标 防止和发现舞弊的控制 重要账户 或列报 完整性 存在/发生 准确性 截止 计价/分摊 权利/义务被审计单位名称:DW 索引号 C4-1 页次执编制人:BZR 日期:BZRQ会计期间或截止日:JZRQ 复核人: 日期:一、仓储管理仓库要设有科学、合理、美观的定置管理图，并有良好的位置标示。各类物资必须按定置图要求归位摆放。仓库道路畅通，人行道要留有一米以上的空隙，物资距离墙壁要留有0.7米以上的空隙。两批物资到货要留有间隔。物资摆放
3、整齐，布局合理，不能混料，不能超高摆放。防湿物资及室外仓库、潮湿仓库存放的物资必须下垫，并保持放置的平衡。不合格物资、积压物资、报废物资、边角余料要另放区域单独存放。代保管产品（材料）要单独立帐，另设区域存放。物资存储要根据其不同的物理、化学性质，采取相应的防护保养措施。库存物资必须有标识，即在标识上详细标注物资的名称、品种、规格、生产厂家、质量状况、到货时间、库存数量等。安全、防火、防盗、卫生分担区的管理执行相关部门的有关规定。二、存货的出入库管理物资采购中心及时将要货通知单交给仓库保管员，仓库保管员根据要货通知单和供应商的送货单以及质检部门出具的质量检测报告，与实物一一核对，验收合格后入库
4、，开具连续编号的入库单。入库单要有采购经办人、仓库保管人验收签字。领用库存材料时需领用部门填写领用申请单，并由部门负责人在领用申请单上签字。仓库保管部门根据领用申请单开具连续编号的出库单。仓库保管部门审核退料申请单，与实物数量一一核对后，开具连续编号的退货单。委托外单位加工的材料，其发出、收回、结存情况应有专人负责登记，并定期与受托单位核对账目。月末生产部门未用的原材料应及时通知仓库保管部门，并及时办理假退料手续。半成品和产成品完工后应及时办理入库手续。仓库保管部门每月根据原材料、产成品当月的收发情况分别编制领用及结存情况表，并定期编制存货账龄分析表，由财务部实施监控。三、职责分工存货的采购、
5、验收、保管、运输、付款等职责要严格分离。负责存货业务申领、审批、发放、保管与记账等业务的人员职责要分开。四、定期核对制度盘点前制定详细的盘点计划。每月对物资的数量、种类、质量状况进行一次清点，作到日清月结，保证物资帐、卡、实一致。每年清仓查库盘点一次以上，并提出书面报告，对清查出来的材料物资盘盈、盘亏、毁损财务部门根据盈亏状况提出处理意见，经审批后方能调整帐目。盘点表需填列存货的名称、规格、数量、状况及完工程度（如在制品）。盘点表应有盘点人、监盘人签字，并经仓库保管部门负责人审阅。盘点期间生产及存货的收发应停止，如果不是，应制定措施控制存货的进出移动。财务部门和仓库保管部门每月应核对财务账与实
6、物账，存在差异的应出具差异报告，由部门负责人审阅。五、存货计价存货计价方法的确定与变更应经批准。成本计算和费用分配方法的确定与变更需经授权批准。存货跌价准备报告需要逐级上报各级公司领导审批。样本选取方法界定误差构成条件实施测试程序 测试结果仓储与存货循环控制测试底稿（一）控制测试的目标 控制确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模预计误差率 结论工作底稿索引号被审计单位名称:DW 索引号 C4-1 页次执编制人:BZR 日期:BZRQ会计期间或截止日:JZRQ 复核人: 日期:样本选取方法界定误差构成条件实施测试程序 测试结果仓储与存货循环控制测试底稿（一）控制测试的目标 控制确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模预计误差率 结论工作底稿索引号被审计单位名称:DW 索引号 C4-2 页次执编制人:BZR 日期:BZRQ会计期间或截止日:JZRQ 复核人: 日期:仓储与存货循环控制测试底稿（二）
