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1、 榆林学院本科学年论文题目： 学 院 管理学院 专 业 会计学 班 级 14 级会计学 1 班 学 号 1415240133 姓 名 姬渊 指导教师 李季 *我国养老保险制度摘 要2011 年“十二五”规划以及国务院出台的关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见都对建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度提出了相关的指示。2014 年 2月 7 日，国务院常务会议进一步决定，合并新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险，建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度，可见政府对养老保险问题的高度重视。本文在我国人口老龄化的大背景下论述了我国目前养老保险的发展现状，并根据英、美、日三国的养老保险发展
2、经验，提出了一系列解决我国养老保险发展问题的措施，以期对我国养老保险更好的发展提供有益的参考。关键词：养老保险；人口老龄化；背景1在中国经济日渐发展的过程中，我国将处于老龄化加速发展阶段，人口老龄化的加快与经济转型社会转轨的变化相交错，急速增长的社会养老需求与老龄化事业发展滞后的矛盾日益突出。当前我国的老龄化快步伐，老龄人口的数量在加速增加，人口老龄化将对我国的经济社会发展带来前所未有的压力和挑战。应对人口老龄化,首当其冲的是养老保险制度。然而，我国目前的养老保险制度还存在不少缺陷，制度还不完善,它能否承受住人口老龄化所带来的“重量”，确是值得让人思考的。在人口老龄化日益加剧的背景下，研究我国
3、养老保险制度的方向就显得意义重大，而且我国是在人民生活水平还没达到富裕之前出现了人口老龄化。随着老年人口数量的不断增长,不一定所有的老人都能够得到基本的生活保障，这时,就需要完善的养老保险制度给予强有力的扶持，保证他们老有所养，缓和社会矛盾,维护社会稳定，保持经济的快速发展。养老保险制度作为一项关系民生的重要制度，社会应该为老年人提供生活保障，不应该让已经劳动生活大半辈子的老人还过着不能安享晚年的生活。认识的上一辈的老人家在养老保险制度还未完善时，到晚年没有养老金，要靠着捡垃圾过日子的是很惨的。通过本文的概述希望提高养老保险的统筹层次，能便于各个时代的人，进一步真正意义上的达到全面覆盖养老保险
4、制度，能够使之后的我们也能过上真正安居乐业的生活。一、我国养老保险的现状中国养老保险制度是随着建国初期社会主义基本制度的建立而逐步形成的。上世纪 50 年代初期，政务院颁布适用于企业职工的 中华人民共和国劳动保险条例 ，规定了职工退休的年龄、工龄条件、养老待遇及其他问题。建国初期的养老保险制度，只适用于规模较大的企业，一般是百万人以上的国营企业和公私合营企业。对于暂不实行 劳动保险条例 的中小企业和单位，职工的养老保险方面的待遇按照双方意愿签订集体劳动合同解决。到了 1958 年初，国务院发布了关于养老保险制度的新的条例关于工人、职工退休处理暂行规定 ，对于职工的退休条件等给予适当放宽，解决了
5、企业事业单位、国家机关政策不一致的矛盾。之后的中国经过了几次重要的改革。1.1991 年 6 月 26 日国务院发布的关于企业职工养老保险制度改变的决定 ，标志着我国养老保险改革的开始。2.1995 年 3 月发布的关于深化企业职工养老保险制度的改革通知 ，标志着深化养老保险制度改革并构建养老保险的体系框架的形成，明确未来改革的方向。3.1997 年国务院颁布的国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 ，标志着社会统筹与个人账户相结合的我国职工养老保险制度模式的初步建立，这是养老保险制度改革上的里程碑。由此可见：建立具有中国特色的养老保险制度是中国经济体制改革的必然要求，也是社会主义
6、市场经济逐步完善的制度保证，使全体人民做到“老有所养、老有所依”更是社会主义制度优越性的重要体现。但是在我国的社会保障体系中，养老保险体系作为其中的一个重要环节而存在的，它关系到为社会贡献的劳动人民随着年龄的增长而丧失劳动力的人群，在晚年是否能够过上舒适的生活，其经济来源是什么？自改革开放以来中国的养老保险制度改革在不断地深入，不断地完善，为了能够更好地保障离退休人员的基本生活，可是还是面临着一些问题和困难。 （1）养老抚养比的不升反降表 4-1 2003-2012年全国企业职工基本养老保险情况 （单位；万人、%）年份 在职职工参加养老保险人数 离退人员参加养老保险人数 养老抚养比22003
7、11647 3860 3.022004 12250 4103 2.992005 13120 4368 3.002006 14131 4635 3.052007 15183 4954 3.062008 16588 5304 3.132009 17743 5807 3.062010 19402 6305 3.082011 21565 6826 3.162012 22981 7446 3.09数据来源：国家统计局2013 年人力资源和社会保障部披露的 2003 年2012 年全国企业职工基本养老保险情况（见表 4-1） 。根据表 4-1 我国 10 年间职工养老保险参保总人数年均增长 8.2%，养老
8、抚养比（即参保职工人数/离退休人数）在 2012 年达到 3.09，年均增长 0.7%。这些数据告诉我们，2011 年是 3.16 名参保职工养了 1 个退休职工，到了 2012 年是 3.09 个在职参保职工养活一个退休职工，从中可以看出来养老抚养比是在下降。而人保部副部长胡晓义预计到了 2050 年 1.5 个参保职工养活一个退休职工，这对国家和职工来说并不是一个好的消息，未来职工将承受沉重的养老压力。养老抚养比的下降也是提醒着政府该为职工减轻养老压力。（二）养老保险覆盖狭窄在 2012 年年底，我国实现城乡居民社会保障体系的“全覆盖”，但是由于我国的人口基数大、地区经济发展不平衡、城乡差
9、异大等问题也在影响着我国的覆盖的深度。我国养老保险覆盖范围逐年提高，但养老保险范围制度的覆盖人群并未加入。表 4-2 2003 年以来城镇基本养老保险制度的覆盖情况 单位：万人 %年份 在职职工参加养 老保险人数 离退人员参加养 老保险人数 城镇就业人数 覆盖率2003 11647 3860 26230 59.12%2004 12250 4103 27293 59.92%2005 13120 4368 28389 61.60%2006 14131 4635 29630 63.34%2007 15183 4954 30953 65.06%2008 16588 5304 32103 68.19%2
10、009 17743 5807 33322 70.67%2010 19402 6305 34687 74.11%2011 21565 6826 35914 79.05%2012 22981 7446 37102 82.01%数据来源：2003-2013.中国统计年鉴和人力资源和社会保障事业发展统计公报根据表 4-2 显示，2012 年底，我国城镇参保职工为 2.30 亿人，而城镇就业人员有 3.71 亿人，参保职工只占同期城镇就业人员总量的 62%。目前，就全国而言，除国有，集体企业基本覆盖外，还有部分事业单位，外资企业大多数私营企业以及个体经济从业人员尚游离在养老保险范围外，还有政府机关的公务
11、人员至今没有纳入社会养老保险范畴。虽然根据表 4-2，我国的覆盖率一直在上升中，但是不包括那些应保而未保人群主要涉及非公有制经济组织从业人员，灵活就业人员及进城务工人员等。32014 年 2 月 7 日，国务院常务会议决定，合并新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险，建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度。（3）养老保险异地转续困难随着我国经济的发展，大量劳动力在城乡之间流动频繁，有很多人无法确定工作地点，这就使对劳动力对养老金的转移接续要求更加的迫切和强烈。2010 年 1 月 1 日起我国开始正式实施城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法中规定内容有转移个人账户储存额，还可以转移
12、 12%的统筹基金，但是他们的基本养老权益受到了损害。我国养老保险制度分为城镇职工养老保险、城镇居民养老保险，农村社会养老保险。这三个养老保险制度间相互独立、统筹层次不同、缴费和待遇都存在较大，我国各地区的养老保险制度也不统一，省级、市县级也并未达到一定意义上的统一。导致数多年轻人拥有多个养老保险账户，上亿农民工不得不牺牲个人的长远利益而退保。复杂的养老保险制度增加了养老保险关系转移接续的难度。02406801201419351979201320572091203193-20 我 国 受 自 然 灾 害 损 失 状 况年 份受灾损失额（亿元）图 1-1 1993-2012 我国自然灾害造成的直
13、接经济损失资料来源：民政部民政事务司统计报告二、国外经验的借鉴中国作为一个发展中的国家，论经验教训远不如发达国家的经验丰富，正处在发展中的国家，就要吸收好的经验，吸取教训避免犯错，少走弯路，在这里选取了美国、英国和日本在人口老龄化背景下的措施和方法希望对中国的养老保险道路会有一定的帮助。（1）美国美国是全世界经济最发达的国家，美国的社会保障体系在现代西方市场经济国家中的特色也是非常明显。虽然美国用于社会保障的财富积累和经济实力是最强的，但它的社会保障制度却不同于欧洲很多福利国家的制度特点，而是“帮助自助者”。美国于 20 世纪 30 年代建立养老保险制度，与此同时，4美国积极响应世界银行的“三
14、支柱”养老金制度模式。经过不断调整与发展，美国逐步形成了基本养老保险、雇主养老金计划和个人储蓄养老保险计划内的“三支柱”养老保险体系，被形象地称为“三条腿的板凳”。美国老年人的收入由三部分形成收入的来源：一是联邦政府提供的基本养老金，二是雇主提供的养老金，三是个人储蓄、投资收益及工作收入。在面对人口老龄化上主要使用积极地方式去推行人口老龄化。首先，健全老年人养老保障制度、医疗制度是解决人口老龄化问题的重要对策。为应对逐步加剧的人口老龄化问题，美国政府部门应该立即着手对社会保障制度和国家医疗体系进行改革，要逐步加大对社会保障基金的投入，充实基本养老保险和医疗保险基金，加大国家保障体系的覆盖面，消
15、除老年人的贫困问题，特别是老年妇女的贫困问题。医疗体系还应该纳入更多老年医学专业医师及护理人员，并加强对医护人员进行老年医学护理方面的培训，提高医疗服务质量。同时应根据具体的情况采取灵活的服务方式，如为了应对养老院费用昂贵的情况，美国老年护理行业已开始提供上门服务，方便那些愿意呆在自己家里的老年人。他们派出经过培训的护理人员到老年人家中帮助完成日常事务，协助老年人进行各种保持头脑活跃的活动。其次，政府应该大力开展全国性的家庭宣传计划，让更多的普通美国家庭也参与进来，为照顾家庭中的老人做好准备，把家庭养老和社会养老结合起来。同时政府应鼓励和动员社会力量参与和支持老年事业的发展。第三，政府应该大力加强对老年人的卫生宣传和健康教育，推进各项有益于老年人健康的文体活动。关注老年人的心理健康，开展各种心理咨询，帮助老年人确立合理的心理期望值，增强自我心理调适能力，使老年人顺利度过迈入老龄这一转折期 【3】 。（2）英国英国在面对老龄化的时候，提倡的政策是积极面对老龄化、社会融入和自立，提供以人为本，满足个人需要，帮助他人的方法。1.倡导积极老龄化、社会融入和自立英国一直以来生育率一直未达到更替水平，而且有下降的趋势。对应的是老龄化的趋势明显。英国认识到老年人有特殊的困难，需要特殊的照顾，地方政府将单纯“保护”老年人扩展到保护老年人的财产的方面，特别是对
