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1、12010 初级会计职称考试经济法基础真题及答案解析一、单项选择题1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（） A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.行政规章 【参考答案 】B 【答案解析】根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件。所以本题答案是选项B.选项 A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项 C“行政法规”是国务院制定；选项 D“行政规章”是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。 2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争
2、议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（） A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定 B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定 C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定 D.该仲裁协议自然失效 【参考答案】B 【答案解析】根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以答案是 B. 3.下列各项中，不属于行政处罚的是（） A.罚金 B.吊销许可证
3、C. 警告 D.没收违法所得 【参考答案】A 【答案解析】根据规定，行政处罚分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚（责令停产停业、吊销暂扣许可证和执照）、财产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。选项 A“罚金”是“刑事责任”：“罚款”才是“行政处罚” 。 4.方某工作已满 15 年，2009 年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5 天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（） A.不可以补休年休假 B.可补休 5 天年休假 C. 可补休 10 天年休假 D.可补休 15 天年休假 【参考答案】B 【答案解析】根据规定，职
4、工连续工作满 12 个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10天；但是本题中劳动者上半年已经享受 5 天的年休假，所以下半年在新单位只享受 5 天的年休假。因此本题答案是 B.另外，还有一个规定是：职工新进用人单位且符合前述规定（职工连续工作满 12 个月以上的，享受带薪年休假）的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足 1 整天的部分不享受年休假。折算方法为：（当年度在本单位剩余日历天数365 天） 职工本人全年应当享受的年休假天数。这一规定教材中没有明确说明，是企业职工带薪年休假实施办法中的，大家了解就好。 5. 工人
5、李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失 6000 元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入 1100 元，当地月最低工资标准 900 元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。 A.500 B.220 C.200 D.110 【参考答案】C 【答案解析】根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20。若扣除后的剩余工资部分低于当地2月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是
6、 1100 元，则最多扣除其 20%（220 元），此时剩余的部分就低于最低工资标准 900 元，那么就应当按照“最低工资标准 900 元支付” ，所以 1100-900=200，即最多扣除 200 元。所以答案是 C. 6.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。 A.金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务 C. 金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务 【参考答案】D 【答案解析】选项 A、B、C 均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。 7. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是
7、（）。 A.建筑安装业 B.交通运输业 C.邮电通信业 D.加工、修理修配业 【参考答案】D 【答案解析】选项 D 属于增值税的征税范围。 8.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。 A.贸易公司销售货物同时负责安装 B.百货商店销售商品同时负责运输 C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 【参考答案】D 【答案解析】选项 A、B 属于增值税的混合销售；选项 C 属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。 9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（） A.已全部收入为营业额 B
8、.以销售时的评估价格为营业额 C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额 D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 【参考答案】D 【答案解析】纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。 10. 根据营业税法律制度的规定，纳税人以 1 个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（） A.自期满之日起 5 日内 B.自期满之日起 7 日内 C.自期满之日起 10 日内 D.自期满之日起 15 日内 【参考答案】D 【答案解析】纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。所以选择 D
9、. 11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（） A.M 国甲，在华工作 6 个月 B.N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境 C.X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28 天 D.Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100 天 【参考答案】C 【答案解析】在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满 365 日
10、，即以居住满 1 年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或者多次离境累计不超过 90 日的，不扣减日数，连续计算。 3选项 A、B、D 均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。 12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于 2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000 元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币 5000 元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为 4800/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分，适用的个人所得
11、税税率为 25%，速算扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。 A.31750 B.43750 C.44250 D.56750 【参考答案 】C 【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税= （28000-4800）25%-137510=44250（元）中华会 计网校 13.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。 A.30000 B.38080
12、 C.40800 D.50000 【参考答案】C 【答案解析】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 扣除的最高额=27200015%=40800（元） 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（）。 A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得 C. 年终奖金 D. 转让自用 6 年惟一家庭生活用房所得 【参考答案】D 【答案解析】个人转让自用达 5 年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暂免征收个人所得税。选项 A、C 属于工资薪金所得项目；选
13、项 B 属于稿酬所得。 15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于 2009 年 12 月完工，2010 年 1 月办妥（竣工）验收手续，4 月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。 A.2009 年 12 月 B.2010 年 1 月 C.2010 年 2 月 D.2010 年 4 月 【参考答案】C 【答案解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中 2010 年 1 月办妥（竣工）验收手续，所以从 2010 年 2 月起征收房产税。 16.周某原有两套住房，2009 年 8 月，出售其中一套，成交价为 70 万元；将另一套以
14、市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。 A. 1003%=3 （万元） B.（100+60）3%=4.8（万元） C.（100+70 ）3%=5.1 （万元） D.（100+70+60）3%=6.9（万元） 【参考答案】A 【答案解析】契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要缴纳契税。 17.某火电厂总共占地面积 80 平方米，其中围墙内占地 40 平方米，围墙外灰场占地面积 3 平方米，
15、厂区及办公楼占地面积 37 平方米，城镇土地使用税为 1.5 元/平方米，问该公司当年应交纳（）城镇土地使用税。 A.55.5 B.60 C.115.5 D.120 【参考答案】C 【答案解析】对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）1.5=115.5（元）。 418.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）。 A1 年 B3 年 C 7 年 D10 年 【参考答案】B 【答案解析】根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在
16、三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。所以答案是 B. 19.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。 A确认适用率 B收缴发票 C 确认计税依据 D加收税收滞纳金 【参考答案】B 【答案解析】根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形： （1）税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。 （2）不予审批减免税或者出口退税； （3）不予抵扣税款； （4）不予退还税款； 其他税务具体行政行为
