真账——北京福瑞机械

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1、【北京福瑞机械】以下按照企业的注册到编制会计报表给大家展示一下各个环节的处理方法。模拟企业资料： 我们将从今天开始根据企业的模拟资料进行有序的仿真演练，按“注册公司建账根据业务登记期初余额填制和审核会计凭证成本计算、登记账簿编制会计报表”的程序完成一个企业会计核算的过程。以此帮助大家全面系统地运用掌握会计核算的基本程序和具体方法。希望通过这一套“模拟真账”，大家第一次去应聘会计实务工作时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！同时也帮助已经做实务工作的朋友们能对会计工作的各个环节更加熟练，游刃有余。企业类型与经营范围企业名称：北京福瑞机械股份有限公司公司地址：北京市昌平区沙河镇松兰堡 邮编：10220

2、6法人：程建注册资金：2000 万人民币企业类型：股份有限公司经营范围：主要从事机械产品的生产和销售纳税人登记号：110108880011001开户银行：中国工商银行中关村支行账号：02000317191141451234管理及财务人员分布与生产组织机构1.管理及财务人员董事长（法人代表）：程建总经理：程建副总经理：王铨供应部经理：吴双销售部经理：陆子昂财务部经理：胡健出纳员：张民成本会计（兼固定资产核算）：路遥往来会计（兼债券债务）：王思佳存货会计：雷磊2.生产组织结构 全公司职工 200 人，设置企业管理部，人力资源部、财务部、销售部、供应部及生产车间，生产车间共设 3 个分厂：生产车间：

3、一分厂：负责机械加工、包括车、钳、铣、刨等工艺过程，是主要的投料分厂二分厂：负责表面加工、油漆处理三分厂：负责装配组装，耗用自制半成品、外购电机及紧固件财务部内部分工（）副总经理：分管企业财务会计管理与监督，财会内控机制建设和重大财务事项监管、（2）财务部经理：在分管副总经理领导下，负责主持、组织并督促部门人员全面完成财务部的各项核算、监督、内控等财务核算管理工作：费用则组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理会计监督及有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施；组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。负责向公司总经理、主管副总汇报财务状况和经营成果等情况。（3）会计（材料、成本、

4、债权债务核算及稽核等）按国家统一会计制度规定设置账簿进行会计核算，正确编制经营成果及财务状况等报表，做好产品成本的计算机分析工作，按期计算缴纳各种税款；进行银行存款余额调节表的编制。（4）出纳根据国家现金管理暂行条例的规定，办理现金收支业务及银行结算业务；根据已审核的收、付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账；检查备用金使用情况；保管库存现金、有价证券、空白银行结算凭证及发票收据等；保证所管印章的安全和完整。股东及出资比例：序号 投资人名称或姓名投资人证照或身份证件号码投资人类型投资额(万元)国别(地区)或省市（县）1 程建 100001197902072127 自然人 100 中国北京2

5、 王铨 （略） 自然人 200 中国北京3中国机械进出口公司 （营业执照号）企业法人 1000 中国北京4中国集装箱出口公司 （营业执照号）企业法人 700 中国天津今天我们从北京福瑞机械股份有限公司的注册开始。注册一个公司，首先要选择公司的形式，公司可以按照不同的分类标准，分成许多种类。比如，按照规模可以分为大公司、中型公司。小公司；按照是否公开招股可以分为公开型公司。封闭型公司；按照公司的内部关系和设立的基础可以分为人合公司、资合公司；按照公司的支配关系可以分为母公司、子公司；按照公司在境内外登记的区别可以分为中国公司、外国公司等。在法律上一般是按照股东承担责任的形式来区分公司的种类，有些

6、国家将公司分成四种，即：（1）无限公司，就是由两个以上股东组成，全体股东对公司债务承担直接的无限的连带责任的公司。（2）两合公司，就是由承担无限责任的股东与承担有限责任的股东一起组成的公司。（3）有限责任公司，就是股东对公司债务以其出资额为限承担有限责任的公司。（4）股份有限公司，就是将全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司债务承担责任的公司。在我国公司法中，对有限责任公司和股份有限公司这两种形式作了规定，因为这两种公司在现实的经济生活中已经被广泛运用，是公司中的基本形式，有广泛的适用性。根据自己的资金、经营以及发展等方面选择好公司形式后，给公司起个响亮的名字并将其合法化。那么第一步

7、，先去工商局领取或者直接在网上下载一张“企业名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称等相关信息。接下来我们来看 北京福瑞机械股份有限公司的企业名称预先核准申请表（点击查看并下载），表中的蓝字是申请名称时需要填写的资料，各个企业根据其实际情况填写。之后交给工商局，由工商局内部网检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，之后会核发一张“ 企业（字号）名称预先核准通知书” 。 （点击查看并下载）北京福瑞机械股份有限公司的“企业（字号）名称预先核准通知书” ，表中的蓝字是申请名称时需要填写的资料，各个企业根据其实际情况填写。如果确定名字之后，企业要需要修改名字，这时候需要填写 预先核准名称

8、信息调整申请表（点击查看并下载），填写原理同企业名称预先核准申请表。企业接到核准通知书，其名称便确定。之后可以办理入资。在这期间最好也准备好：（1）个人资料（身份证、法人户口本复印件或户籍证明、居住地址、电话号码）（2）注册资金（3）公司章程（4）公司经营范围（5）租房房产证、租赁合同（如果办公场所是租赁的话）（6）公司住所（7）股东名册及股东联系电话、联系地址（8）公司的机构及其产生办法、职权、议事规则。选定注册地点公司名称已经定好了，接下来就是找公司的注册地点（一般为公司的经营地点）。北京福瑞机械股份有限公司是使用自有房产作为经营场所，所以到时去工商局办理注册登记时只要提交房屋产权证的复印

9、件。如果经营场所不是用的自有房产，那么需要提交的材料也会不同： （1）租赁房屋提交租赁协议复印件以及出租方的房屋产权证复印件； （2）有关房屋未取得房屋产权证的，属城镇房屋的，提交房地产管理部门的证明或者竣工验收证明、购房合同及房屋销售许可证复印件； （3）属非城镇房屋的，提交当地政府规定的相关证明。出租方为宾馆、饭店的，提交宾馆、饭店的营业执照复印件； （4）使用军队房产作为住所的，提交军队房地产租赁许可证复印件； （5）将住宅改变为经营性用房的，属城镇房屋的，还应提交住所（经营场所）登记表及所在地居民委员会（或业主委员会）出具的有利害关系的业主同意将住宅改变为经营性用房的证明文件；属非城镇

10、房屋的，提交当地政府规定的相关证明。 如果是租写字楼，物业一般会很熟悉工商部门所需要的资料，比较省事。如果是租个人的房子做为经营场需要准备的资料可能就会多一点，手续相对也会繁琐一点。 入资住所材料准备好，可以准备入资的相关资料了。我们先讲讲以货币出资的情况： 开立验资户的基本流程：到您所选定的有对公业务的银行开立临时验资账户（最好是您比较熟悉的且离您的公司或住所比较近的银行，这样方便办事。）准备资金开立私人账户并把已准备好的资金存入私人账户（或者出资公司的公户）转账拿缴款存单并核对各项目内容。 开立临时验资户的一些手续，去银行开立临时验资户需要准备的资料： （1）公司名称预先核准通知书（也叫名

11、称卡）。 （2）如果出资人为自然人需要携带： 所有股东的身份证明（身份证）。程建、王铨的身份证股东私章。程建、王铨的私章 （3）如果出资人为公司需要携带： 企业法人营业执照（正 副 本）；中国机械进出口公司、中国集装箱出口公司的营业执照 组织机构代码证；中国机械进出口公司、中国集装箱出口公司的组织机构代码证 税务登记证；中国机械进出口公司、中国集装箱出口公司的税务登记证 基本户开户许可；中国机械进出口公司、中国集装箱出口公司基本户开户许可 企业法人身份证（盖公章）；中国机械进出口公司、中国集装箱出口公司法人身份证 委托书（法人签字，加公章）；如果不是两个公司的法人亲自去办理，则需要法人写一份委

12、托书委托他人办理。委托书上需法人签字并加盖公司的公章 经办人身份证；（经办人不是股东时要提供）。受托人的身份证 公章、法人章。中国机械进出口公司、中国集装箱出口公司的公章及法人章 （4）银行询证函。（到会计师事务所领取“银行询征函” ：可以联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”，必须是原件，会计师事务所盖章。） 注意事项： （1）个别银行开立临时验资账户时要求全体股东到场，故办理之前最好先咨询银行，以免白跑一趟。（2）各股东的私人存款账户最好在公司的临时验资户开户行开立，这样可方便转款。 （3）各股东的转款金额必须与名称卡上所注明的各股东的出资比例一致。（有几个股东就须有几个存折及进账单

13、，资金与名称卡上的份额一致） （4）一定不能抽逃出资。真账模拟 注册公司之非货币出资2010-3-18 8:47中华会计网校【大 中 小】【打印】【我要纠错 】前面我们模拟了北京福瑞机械股份有限公司的投资者以货币入资的形式。但是实际出资人不一定只以货币出资，可能是以实物、无形资产等出资。今天我们来简要的说一下这种情况。公司法规定，注册公司时，投资人（股东）必须缴纳足额的资本，可以以货币形式（也就是人民币）出资，也可以以非货币（如汽车、房产、无形资产、股权等） 出资。如果以非货币形式出资，应当评估作价，核实财产。需要到会计师事务所鉴定其价值后再以其实际价值出资，还应当依法办理其财产权的转移手续。

14、 中国注册会计师审计准则第 1602 号验资也规定，以非货币出资的，应当审验其权属转移情况，并按照国家有关规定在资产评估的基础上审验其价值。也就是说，如果没有评估就无法取得验资报告，自然也就无法完成正常出资行为。一般情况下，实物出资是以机器设备、原材料、零部件、经营商品、建筑物、厂房、车辆等作为公司出资的一种方式。如果实物的产权转移需要办理产权变更登记的，则股东应对该出资的实物在法定登记部门办理产权变更登记手续，且自变更登记之日起，该股东的实物出资义务完成。如以厂房等不动产出资的，则需要在房管部门进行厂房产权的变更登记。特别需要注意的是对实物资产的评估和验资需要分别委托评估机构和验资机构进行。

15、以无形资产出资，主要是以土地使用权、专利权、著作权等出资，也需经过资产评估，且最高比例不超过 70%。以知识产权作价出资成立公司，以及国企改制、上市、并购、投资等涉及知识产权的也应该进行资产评估。知识产权评估应该委托经财政部门批准设立的资产评估机构进行评估；评估机构执行评估业务可以聘请专利、商标、版权等知识产权方面的专家协助工作。以股权出资需要全体股东以股权作价出资金额和其他非货币财产作价出资金额之和不得高于被投资公司注册资本的 70%。同时应当依法找评估机构评估。办理流程在实务中，出资人首先找相关评估机构，签订资产评估业务约定书（点击查看并下载），然后评估机构对这些非货币资产进行评估，最后会

16、出具资产评估报告。在这里我们就简要的列出：评估报告的主要内容（点击查看并下载），具体格式（点击查看），以及的 中国江南航天工业集团的资产评估报告（点击查看并下载），供大家学习查看。（本次真账模中假设全部出资都为货币出资，所以在此没有提供模拟公司的评估报告）。另外还需要注意以下几点：1. 股份有限公司的非发起人股东只能用货币出资。2. 以新建或新购入的实物作为投资的，也可以不经过评估，但要提供合理作价证明。建筑物以工程决算书为依据，新购物品以发票上的金额为出资额；3. 选取资产评估机构或事务所等中介机构时应当进行充分的考察和权衡对比，比如该机构是否具有业务资格；执业能力、执业经验和执业质量如何；服务费用标准，等等。假如，选择了一家不具有执业资质的评估机构进行评估，由此导致了评估结果不被有关机关认可，延误公司设立或者最终导致公司设立不能正常进行，那就得不偿失。总之，非货币出资比较麻烦，因此成立公司建议最好以货币