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1、- 1 - 1 -公司财务管理制度出库以加权平均法,先进先出法等计算出库材料的成本. a,原材料的购入 材料购入必须持有生产或仓库 , 供应部门的购物申请单, 经有关领导批准后方可到财务 部门借款.严禁无计划采购,超定额库存. 供应部门按购物申请单所购材料送达企业后, 须持总经理签批的采购单, 购货发票,购 销合同 ;一联仓库记帐, 一联 送交财务, 一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标. d,产成品出库管理 ,仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时 在出门联签字, 保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆 等运输货车检查放行, 月末时,由保卫人
2、员,仓库人员将提货联, 出门联汇总,于每月 30 日前到财务部门核对相符后据以存档 . 仓库部门要做到见单付货,及时登记有关帐簿, 设立材料,产成品收,发,存明细帐或 暂收货台帐,严禁白条顶库现象. e,月末在产品和自制半成品的管理. 月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点, 登记工作,及时编制,报 送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和准确性. f,凡大宗原材料都要签订购销合同, 使用票据结算, 各种材料采购验收入库后,不论 是否付款,都要在入库时填制入库单, 将发票或入库单交财务处理帐务, 以便真实反映各项 债权债务,以避免发生帐外资产 . g ,各部门领用的低值易耗品,一
3、律采用五, 五摊销法或一次计价法计入成本费用. 对于能多次周转 使用或长期使用的低值易耗品 ,如办公用品. 已开具- 2 - 2 -增值税发票的货物销后退回的, 必须有购货方当地税务机关出具的退货证明, 否 则,不予办理退货手续. i,企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中,年末进行两次全面财产清查 ,对盘 盈, 盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表.对于出现盘盈, 盘亏的材料物资要及时查明 原因,报公司领导批准处理并及时调整帐务,以保证帐实相符;对于盘亏,毁损物资能查明 原因的由当事人负责赔偿. j,代销商品的管理.财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐,及时与对方对帐以确 保帐帐,帐物相符
4、,同时要与代销单位签订代销协议 ,明确相关责任. k,包装物的管理.企业外销产品所用包装采用押金制度, 本市区内押金期限为 15 天 , 市区外 30 天, 过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入.l,委托加工材料的管理 本公司设置 委托加工材料 会计科目核算外协加工材料的材料成本,加工费, 运费, 装卸费等实际成本费用. 企业需外出加工材料时, 必须办理有关出入库手续, 由业务经办人员到财务部门开具外 出加工材料通知单. 通知单一式三联 ,财务一联,仓库一联据以发货,受托单位一联. 财务, 仓库,供应设立专账, 月底核对. 业务经办人员到受托单位后, 应将外出材料加工通知单交由受托
5、单位签收后带回财务部 门. 外出材料加工完毕后, 由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工 材料验收入库手续,然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜. 委托加工材料的买价加工费, 运费以及有关税金等计入委托加工材料成本, 按实际收回 数量, 重新计算入库单价 . 委托加工- 3 - 3 -材料原则上要与受托单位签订委托加工合同, 并由总经理签批归还时由仓库检验无损, 办理有关部门 核消手续 ,到期不还先由仓库督促, 通知二次不还时报总经理. 因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制. 三, 固定资产的管理 固定资产是指使用期限超过一年的房屋,建筑物, 机械,设
6、备, 运输工具;电子设备, 仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具, 工具等;不属于生产 经营必备的物品,单位价值在 2017 元以上,并且使用年限超过一个会计年度的也应当做为 固定资产. 企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度 ,维修保养制度,定 期盘点制度和折旧计提制度. 公司财务要设置固定资产明细帐, 并制定固定资产目录, 生产车间安全设备科应当建立 固定资产使用登记卡 . 1,固定资产的计价 外购的固定资产, 不需安装就可直接使用的固定资产, 以发票价格和运输费用价格为固 定资产记帐价格 ,对于外购需安装, 调试才可使用的固定资产, 以外
7、购价格加运输费,安装 调试费等合理有关的费用为计帐价格. 需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时, 承建单位要搞好预算工作和合同的 签订工作, 基建合同和预决算书要送财务部门留存一份. 购置机器设备时要搞好市场调查, 搞好设备的技术分析和经济性分析. 对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程, 机械设备等, 要根据预算书或合同估价 转入固定资产并计提折旧,待工程决算后, 再调整原估价和已提折旧.对于现已使用而没有 档案资料的固定资产. 已销产品的降价 ,必须由总经理等有关领导签批后,方可到财务部门办理冲帐手续 . 企业要按税法规- 4 - 4 -定正确计提各种税费,准确核算和反映各项税金
8、的提取和上交. 每月 15 号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门. 七,财务报表,会计科目和发票的管理 财务报表, 根据会计工作一致性和可比性原则 , 本公司结帐时间为每月底为结帐时间, 资产负债表 和损益表及有关附注报表应于次月 10 号前上报公司总经理及有关部门. 公司所有购进货物,原则上 200 元以上都须取得增值税专用发票;支付水,电,运输 费,油料费和维修车辆时都要利用增值税发票结算. 企业出入库单, 收据等有关凭据采取领用登记制度, 用完的有关单据存根及时交回财务 部门,财务部门要认真检查 ,凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据. 销货发票(含普通发票,增值税专用发第四篇：公
9、司财务管理制度范本公司财务管理制度第一章 总则第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。- 5 - 5 -（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进
10、行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法 ，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证
11、还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。- 6 - 6 -第十条 建立会计档案，包括对
12、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部
13、或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资産管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金
14、管理暂行条例 ，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，- 7 - 7 -超出限额部分要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给
15、任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益
16、。第五章长期资産管理第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可- 8 - 8 -权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条 固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等； 不属於经营主要设备的物品，单位价值在2017 元以上，并且使用期限超过 2 年的。第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：（一
