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1、阶段性测验一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑 ( )事项。A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量小性质严重的事项D. 数量零星的事项满分： 2 分2. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性满分： 2 分3. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ ）。A. 控制测试B. 实质性程序C. 实质性方案D. 综合性方案满分： 2 分4. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。A. 重大错报风险是因错误使用
2、审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制满分： 2 分5. 属于内审计证据的有 ( )。A. 购货发票B. 销货发票C. 银行对账单D. 材料出库单满分： 2 分6. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A. 真实性B. 合法性C. 效益性D. 客观性满分： 2 分7. 下列属于审计质量控制措施的是：A. 对所有审计事项均采用详查法B. 对所有审计项目都要实施后续审计C. 审计工作底稿的复核制度D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计满
3、分： 2 分8. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。满分： 2 分9. 在世界范围内， ( ) 是普遍采用的国家审计组织模式。A. 行政式B. 独立式C. 立法式D. 司法式满分： 2 分10. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：
4、A. 实物证据B. 视听证据C. 鉴定证据D. 环境证据满分： 2 分11. 针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（ ）A. 专门审计目标B. 特殊审计目标C. 具体审计目标D. 一般审计目标满分： 2 分12. 下列审计证据属于口头证据的是 ( )。A. 会计记录B. 座谈记录C. 付款凭证D. 收款凭证满分： 2 分13. 内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ ）。A. 抽查法B. 顺差法C. 逆查法D. 函证法满分： 2 分14. （ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。A. 审阅法B. 核对法C. 调节法
5、D. 抽样法满分： 2 分15. 验资报告的说明段应说明（ ）。A. 审验范围B. 验资报告的用途C. 审验依据D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况满分： 2 分16. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险满分： 2 分17. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是衡量审计质量的尺度C. 审计准则是评价被审计单位的标准D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范满分： 2 分18. 注册会计师执业准则适用于 ( ) 。A.
6、国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C. 民间审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计满分： 2 分19. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平， 则拟实施的总体方案倾向于（ ）。A. 风险应对方案B. 控制测试方案C. 实质性方案D. 综合性方案满分： 2 分20. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：A. 实物证据B. 亲历证据C. 内部证据D. 外部证据满分： 2 分二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1. 我国国家审计的总目标可以概括为：A. 真实性B. 合法性C. 公平性D. 客观性E. 效益性满分： 2 分2. 与所有权监
7、督比较，经管权监督的特征在于（ ）A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督属于内部监督满分： 2 分3. 涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（ ）。A. 宪法B. 审计法C. 合同法D. 公司法E. 经济法满分： 2 分4. 审计报告的意见类型包括（ ）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见满分： 2 分5. 审计业务约定书的内容有（ ） 。A. 审计范围B. 审计目的C. 审计计划D. 审计事项E. 审计方法满
8、分： 2 分6. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：A. 应收账款账龄分析表B. 审计通知书C. 内部控制调查表D. 银行存款函证回函E. 审计工作方案满分： 2 分7. 在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ ）。A. 识别公司的所有经营风险B. 考虑识别的错报风险是否重大C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性满分： 2 分8. 下列关于获取审计证据的审计程序的说法中，正确的是 ( ) 。A. 检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C. 对于询问的
9、答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D. 分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系满分： 2 分9. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ）A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论满分： 2 分10. 遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ ）A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定B. 首次出资额和出资
10、比例不符合国家有关规定C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定D. 外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保。满分： 2 分三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。A. 错误B. 正确满分： 2 分2. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。A. 错误B. 正确满分： 2 分3. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。A. 错误B. 正确满分
11、： 2 分4. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。A. 错误B. 正确满分： 2 分5. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。A. 错误B. 正确满分： 2 分6. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。A. 错误B. 正确满分： 2 分7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。A. 错误B. 正确满分： 2 分8. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。A. 错误B. 正确满分： 2
12、分9. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。A. 错误B. 正确满分： 2 分10. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。A. 错误B. 正确满分： 2 分11. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。A. 错误B. 正确满分： 2 分12. 民间审计是指由独立的注册会计师， ? 通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。A. 错误B. 正确满分： 2 分13. 询问被审计单位管理当局是注册会计师审
13、计或有事项的重要方法。A. 错误B. 正确满分： 2 分14. 注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。A. 错误B. 正确满分： 2 分15. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。A. 错误B. 正确满分： 2 分16. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。A. 错误B. 正确满分： 2 分17. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。A. 错误B. 正确满分： 2 分18. 注册会计师在预测性财务信息审核中， 对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。A. 错误B. 正确满分： 2 分19. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。A. 错误B. 正确满分： 2 分20. 顺查法一般适用于规模较大， 业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。A. 错误B. 正确满分： 2 分
