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1、北京化工大学北方学院毕业设计（论文）I北京化工大学北方学院NORTH COLLEGE OF BEIJING UNIVERSITY OF CHEMICAL TECHNOLOGY（ 2015 ）届本科生毕业设计（论文）姓 名：_张伟_专 业:_会计学 班 级：_1117 学 号：_110330528 论文题目：北京朗盛会计师事务所审计风险及其防范措施的研究指导教师：_杨国有副教授_杨萍萍助教 北京化工大学北方学院毕业设计（论文）II诚信申明本人申明：我所呈交的本科毕业设计（论文）是本人在导师指导下对四年专业知识而进行的研究工作及全面的总结。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论
2、文中创新处不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京化工大学或其它教育机构的学位或证书而已经使用过的材料。与我一同完成毕业设计（论文）的同学对本课题所做的任何贡献均已在文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处，本人承担一切相关责任。本人签名： 年 月 日北京化工大学北方学院毕业设计（论文）III北京朗盛会计师事务所审计风险及防范措施的研究张伟会计专业 会计 1117 班 学号 110330528指导教师 杨国有副教授 杨萍萍助教摘要随着社会法律环境和企业内外部经营背景的变化,企业规模的不断增大,以及经济方面对审计意见依赖程度的扩大,审计在现代企业管理中作用日益突出。伴随着审
3、计作用重要性的体现,审计风险逐渐增大,会计师事务所和注册会计师不断陷入诉讼案件中,审计风险已成为国家审计机关、会计师事务所和内部审机构及广大审计人员必须重视并加以研究的问题。加强审计风险的研究,对于保证和提高审计质量，降低审计风险具有重大意义。审计风险无时不在,无处不有,并且愈演愈烈。对事务所来说,固有风险和控制风险是不能完全消除的，但是注册会计师可以根据被审计单位的内部控制的健全性和执行的有效性，设计一定的程序来对其内部控制系统进行评审,除此之外检查风险是能够控制的。因为北京朗盛会计师事务所存在审计人员对审计风险意识不够强烈,能力和执业水平有限,审计方法本身存在缺陷以及社会,经济,法律环境等
4、对审计风险的影响,所以,通过本文的描述研究,希望能提高北京朗盛会计师事务所审计人员的综合素质和应对审计风险的实际能力、完善内部控制制度、合理确定重要性水平、更新观念、规范审计操作、改革审计方法等几项措施来防范审计风险,使审计更好地为客户服务。本文以北京朗盛会计师事所为例,分析它目前的审计工作中存在的问题,借鉴国内外学者的研究成果,提出对其事务所审计风险的防范可行性意见。其中，本文第一部分为研究背景及意义。明确了研究审计风险的目的与意义,总结了国内外研究现状。第二部分系统地论述了审计风险的基本概念，形成原因及存在环节。并就审计风险形成原因,存在环节提出了相应的防范措施。北京化工大学北方学院毕业设
5、计（论文）IV第三部分以北京朗盛会计师事务所为例,详细分析了其会计师事务所审计工作现状及审计风险形成的原因。第四部分针对其事务所审计风险的成因,对如何防范和控制固有风险、控制风险以及检查风险提出了一系列的控制措施。关键词：审计 风险 防范 措施北京化工大学北方学院毕业设计（论文）VResearch Beijing Lanxess CPAs risks and precautionsAbstractWith the increasing scale of business, companies have been unable to meet the needs of general manag
6、ement, and therefore in the modern enterprise management audit increasingly prominent role. Along with the audit reflects the importance of the role of audit risk becoming increased audit risk has become a national audit institutions, organizations and social audit and internal audit organization an
7、d the majority of auditors must pay attention to research questions. Strengthen research audit risk, and improve audit quality to ensure significant.Because auditors audit risk awareness is not strong enough, limited capacity and practice standards, the audit process itself flawed, and the social, l
8、egal, economic and environmental impact of the presence of CPA audit risk. Therefore, by describing this research, hoping to improve the overall quality and ability to cope with the actual auditors audit risk, improve internal quality control system, the use of risk-based audit, to determine the imp
9、ortance of a reasonable level, in the audit process of reform and innovation strengthen the audit and risk management audit several measures to guard against the risk that the audit to better serve our customers. Taking Beijing as an example of LANXESS accounting firm to analyze its current problems
10、 in the audit work, drawing on research scholars proposed for CPA audit risk prevention feasible suggestions.Key words:AuditSiskPreventionMeasures北京化工大学北方学院毕业设计（论文）VI目录前言 .1第 1 章课题研究价值 .2第 1.1 节选题的意义与价值 .2第 1.2 节研究综述 .2第 1.3 节课题的研究意义与目的 .3第 1.4 节研究内容 .4第 1.5 节研究方法与手段 .4第 2 章审计风险及其防范措施的概况 .6第 2.1 节审计
11、风险的基本概念 .6第 2.2 节审计风险的形成原因及存在环节 .6第 2.3 节审计风险的预防措施 .9第 3 章北京朗盛会计师事务所审计的现状及问题研究 .11第 3.1 节北京朗盛会计师事务所审计的现状 .11第 3.2 节北京朗盛会计师事务所审计风险的主要成因 .12第 4 章北京朗盛会计师事务所审计风险的预防措施 .16第 4.1 节固有风险的防范措施 .16第 4.2 节控制风险的防范措施 .16北京化工大学北方学院毕业设计（论文）VII第 4.3 节检查风险的防范措施 .17结论 .20附 录 .21参考文献 .24致谢 .25北京化工大学北方学院毕业设计（论文）1前言随着我国加
12、入世界贸易组织，经济业务越来越复杂，人们和社会对审计工作也越来越重视，但审计风险无处不有,无时不在,它与事务所的整个生命周期共存,从事务所成立到其结束的整个历程都伴随着风险,是任何一个事务所都必须面对、无法回避的现实。如何强化审计风险管理和意识，有效防范和降低审计风险已成为审计部门和审计人员的一个重大课题。21 世纪以来，全球 500 强安然公司申请破产。负责安然公司审计的安达信会计公司由于帮其虚增收入和利润，隐瞒巨额债务和亏损，成为媒体和公众的焦点，最终导致这个全球知名大所被撤并，担任安然公司审计的会计师接受美国司法调查并受到法律的制裁。普华永道对黄山旅游股份公司的重大造假，被财政部查出并勒
13、令普华永道整改；审计诉讼案件和财务舞弊时常发生，审计风险严重影响着这个行业的生存和发展。 诸多财务舞弊案为注册会计师行业敲响了警钟，审计风险，这个与注册会计师如影随形的名词再次成为职业界关注的话题，重视审计风险，掌握防范措施已刻不容缓。北京化工大学北方学院毕业设计（论文）2第 1 章 课题研究价值第 1.1 节 选题的意义与价值1.1.1 理论意义与价值正确认识审计风险，增强审计风险意识，采取有效方法，积极预防和控制审计风险，在维护财经纪律，促进宏观调控和廉政建设等方面具有深远意义。1.1.2 实践意义与价值增强对审计风险的了解以及审计风险的预防措施对企业和会计师事务所有很重要的作用。我要做的就是研究审计风险的成因，存在的主要环节等，然后提出具有可行性的预防措施，来降低审计风险。第 1.2 节 研究综述1.2.1 国内研究
