2.交易性金融负债

索引号截止日复核日期存在 完整性 权利和义务A B C鉴证目标 是否选择 索引号DDDADACD6．针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。2、需从实质性程序获取的保证程度日期一、需从实质性程序获取的保证程度2． 检 查 被 鉴 证 单 位 承 担 的 交 易 性 金 融 负 债 初 始 确 认 是 否 按 照 公 允 价 值 计量，相关交易费用是否直接计入当期损益。3． 检 查 交 易 性 金 融 负 债 在 资 产 负 债 表 日 的 计 量 是 否 正 确 ： (1)检 查 资 产 负债 表 日 交 易 性 金 融 负 债 是 否 按 票 面 利 率 计 算 利 息 (限 于 分 期 付 息 的 交 易 性金 融 负 债 )， 检 查 会 计 处 理 是 否 正 确 ； (2)检 查 交 易 性 金 融 负 债 在 资 产 负 债表 日 的 公 允 价 值 的 确 定 是 否 合 理 ， 取 得 有 关 交 易 性 金 融 负 债 的 收 盘 价 ， 并与 之 核 对 ； (3)检 查 资 产 负 债 表 日 是 否 按 公 允 价 值 对 交 易 性 金 融 负 债 进 行计 量 ， 公 允 价 值 变 动 形 成 的 利 得 或 损 失 是 否 计 入 当 期 损 益 。 特 别 关 注 是 否存在利用公允价值调节利润的情况。4． 检 查 处 置 交 易 性 金 融 负 债 的 原 始 凭 证 ， 核 实 其 内 容 、 金 额 和 会 计 处 理是 否 正 确 。 审 核 计 税 基 础 ， 审 核 公 允 价 值 与 计 税 基 础 的 差 异 是 否 已 作 纳 税调整。5．对交易性金融负债进行函证。编制二、实质性程序可供选择的鉴证程序1． 获 取 或 编 制 交 易 性 金 融 负 债 明 细 表 ： (1)复 核 加 计 是 否 正 确 ， 并 与 报 表数 、 总 账 数 和 明 细 账 合 计 数 及 纳 税 申 宝 表 数 核 对 相 符 ； (2)检 查 金 融 负 债的 分 类 是 否 正 确 ， 依 据 是 否 充 分 。 检 查 交 易 性 金 融 负 债 核 算 是 否 包 括 交 易性 金 融 负 债 、 被 鉴 证 单 位 承 担 的 直 接 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入当 期 损 益 的 金 融 负 债 ； 交 易 性 金 融 负 债 是 否 符 合 以 公 允 价 值 计 量 且 其 公 允价 值 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 的 确 认 条 件 ， 对 直 接 指 定 为 以 公 允 价 值计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 ， 应 关 注 其 指 定 条 件 是 否 符 合 规 定。项目 财务报表和纳税申报表认定1、鉴证目标交易性金融负债实质性程序被鉴证单位项目D计价和分摊被鉴证单位项目编制日期借方 贷方 借方 贷方一 、 发 行 的 交 易 性 债券二 、 指 定 为 以 公 允 价值 计 量 且 其 变 动 计 入当期损益的金融负债三、衍生金融负债四、其他合 计鉴证结论日期项目名称截止日重分类调整 期末审定数复核期末未审数账项调整交易性金融负债审定表索引号上期末审定数 索引号被鉴证单位 索引号项目 截止日编制 复核日期 日期期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注鉴证说明编制说明：1.本工作底稿应列入交易性金融负债的每一明细账户；2.备注栏可填写主要业务内容及异常情况说明；3.应说明公允价值取价依据。合 计四、其他项目名称一、发行的交易性债券二、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债三、衍生金融负债交易性金融负债明细表