工程经济学课程设计-重庆三丝棉纺工厂项目财务评价

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1、重庆大学城市科技学院课程设计报告书课程名称： 工程经济学课程设计 题 目：学 院： 专业班级：学生姓名： 学 号指导教师： 总评成绩： 完成时间： 工程经济学课程设计 摘要摘要工程经济学课程设计是在工程经济学理论课程学习之后，通过为期 1 周的课程设计实践教学，使我们初步掌握工程经济学所涉及的调研技能，掌握工程经济学的原理知识, 具有编写项目可行性研究报告的初步能力，熟练掌握工程项目的经济评价技术及相关的财务报表的编制，以及财务评价的技能。本课程设计报告的主要内容分为六个部分：项目概况、基础数据及财务报表的编制、融资前分析、融资后分析、财务评价说明、财务评价结论。根据本项目的计算，投资利润率为

2、 20.870%15%，资本金利润率为 39.214%15%，所得税前内部收益率为19.902%15%，所得税后内部收益率为 15.159%15%，自有资金内部收益率为24.248%15%，所得税前净现值为 12111.042 万元0，所得税后净现值为 2019.896 万元0，自有资金净现值为 10398.444 万元0 ；静态投资回收期为 6.127 年8 年。总之，项目的各项财务指标表明项目具有显著的盈利能力，同时项目的偿债能力强，并具有良好的项目生存能力，因此项目在财务上可行，但存在一定风险，投资者需要谨慎考虑。关键词：新建项目，财务报表，财务指标，财务评价工程经济学课程设计 目录目录

3、摘要 .I一、项目概况 .1二、基础数据及财务报表的编制 .2三、 融资前分析 .10（一） 融资前财务评价指标计算 .11（二） 融资前财务评价指标分析 .14四、融资后分析 .15（一）融资后盈利能力分析 .16（二）融资后偿债能力分析 .16（三）融资后生存能力分析 .17五、财务评价说明 .18六、财务评价结论 .19致谢 .20参考文献 .21附件任务书附件新建工业项目财务评价资料附件评分标准附件学生自查表工程经济学课程设计 正文0一、项目概况重庆三丝棉纺工厂新建项目，其主要技术和设备拟从国外引进。厂址位于某城市近郊。占用农田约 30 公顷，靠近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便。靠

4、近主要原料和燃料产地，供应有保证。水电供应可靠。项目基准收益率为 15%，基准投资回收期为 8 年。1、生产规模和产品方案：该项目年产 A 产品 60 万吨。2、实施进度：项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的 60%，第四年达到 80%，第五年达到 100%。生产期按 8 年计算，加上 2 年建设期，计算期为 10 年。工程经济学课程设计 正文1二、基础数据及财务报表的编制（一）重庆三丝棉纺工厂项目建设投资估算1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为 60000 万元，其中：外币 3000 万美元，折合人民币 19000 万元（1 美元=6.5 元）（第一年、第

5、二年金额分别为 12000、7000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率 9%，宽限期 2 年，偿还期 4 年，等额偿还本金。人民币部分（41000 万元）包括项目自有资金 22000 万元，向中国建设银行借款 19000 万元（第一年、第二年金额分别为 10000、9000 万元），年利率 5.94%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按 4 年等额本金法偿还。2、流动资金估算为 9600 万元，其中：项目自有资金为 3600 万元，达产期第一年投入 40%，第二年投入 20%，第三年投入 40%；向中国工商银行

6、借款 6000 万元，年利率为 4.94%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为 3600 万元、2400 万元、3600 万元（设定年末）。根据上述材料，编制资产估算表（表 1）如下：表 1 重庆三丝棉纺工厂投资估算表注：1、建设投资自有资金按国内贷款投资配比（2200011000、11000）2、流动资金国内借款和自有资金按流动资金各年投资配比（2）建设期贷款利息计算工程经济学课程设计 正文21.国内贷款建设期利息(所有计算写明计算公式及过程)I 内 1 = （0+10000/2）*5.94%=297 万元I 内 2 = (10000+297+9000/2)*5.94%=878.94 万

7、元I 内 =I 内 1+I 内 2 =10000+297+9000+878.94 = 20175.94 万元2.国外贷款建设期利息I 外 1 = (Pj-1+Aj/2)*i= (0+12000/2)*9%= 540 万元I 外 2 = (Pj+Aj/2)*i= (12000+540+7000/2)*9%= 1443.6 万元I 外 =I 外 1+I 外 2 = 12000+540+7000+1443.6 = 20983.6 万元汇总后得辅表 1 如下辅表 1 建设期贷款利息表单位：万元（三）固定资产原值及折旧1、固定资产原值重庆三丝棉纺工厂固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。重庆三丝棉纺

8、工厂固定资产原值：60000+I 外 +I 内 = 63159.542 万元2、固定资产折旧根据课程设计，固定资产按平均年限法折旧，残值率为 5%。工程经济学课程设计 正文3各年折旧率=（1-残值率）/ 10=（1-5%）/10=0.095投产期为 3-4 年，达产期为 4-10 年各年固定资产折旧额=原值*（1-残值率）/10=63159.542*（1-5%）/10=6000.156 万元3、固定资产各年净值固定资产净值=上一年固定资产原值-本年固定资产折旧第三年固定资产净值=63159.542-6000.156=57159.385 万元第四年固定资产净值=57159.385-6000.15

9、6=51159.229 万元，以此类推根据上述材料，编制固定资产折旧估算表（表 2）如下：表 2 固定资产折旧估算表单位：万元注：没有计算其他费用（土地费用）（四）无形资产及其他资产摊销根据设计任务书的资料有有：无形资产为 1000 万元，按 8 年平均摊销。其他资产600 万元，按 5 年平均摊销。均在投产后开始摊销。无形资产摊销费=1000/8=125 万元其他资产摊销费=600/5=120 万元根据上述材料，编制无形资产及其他资产摊销表（表 3）如下：表 3 无形资产及其他资产摊销估算表单位：万元工程经济学课程设计 正文4（五）营业收入、营业税金和增值税计算该项目年产 A 产品 60 万

10、吨。项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的 60%，第四年达到 80%，第五年达到 100%。生产期按 8 年计算，加上 2 年建设期，计算期为 10 年。经分析预测，建设期末的 A 产品售价（不含增值税），每吨为 1000 元，投产第一年的销售收入为 36000 万元，第二年为 48000 万元，其后年份均为 60000 万元。产品增值税率为一般企业纳税税率（17% ），城市维护建设税率按增值税的 7%计算，教育费附加按增值税率的 3%计算，营业税为营业收入的 5.5%。企业各项原料的进项税额约占产品销售收入销项税额的 56.15%。根据上述材料，编制营业收入

11、 、营业税金和增值税计算表（表 4）如下：表 4 营业收入、营业税金和增值税计算表单位：万元（六）借款还本付息表1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为 60000 万元，其中：外币 3000 万美元，折合人民币 19000 万元（1 美元=6.5 元）（第一年、第二年金额分别为12000、7000 万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率 9%，宽限期 2 年，偿还期 4 年，等额偿还本金。人民币部分（ 41000 万元）包括项目自有资金 22000 万元，分两年投入每年 50%，向中国建设银行借款 19000 万元（第一年、第二年金额分别为 10000、9000 万元），年利率 5.94%，

12、国内借款本息按等额偿还法从投产后第一工程经济学课程设计 正文5年开始偿还。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按 4 年等额本金法偿还。故而可得固定资产投资中借款还款计划辅表 2 国外借款还款计划辅表 3 国内建行借款还款计划注: 附表 3 中 A =(A/P,5.94%,8) = 1)(*niP= 1%94.5.*942.0758）（ ）（= 3241.341 万元2、流动资金估算为 9600 万元，其中：项目自有资金为 3600 万元，达产期第一年投入 40%，第二年投入 20%，第三年投入 40%；向中国工商银行借款 6000 万元，年利率为 4.94%；三年达

13、产期间，各年投入的流动资金分别为 3600 万元、2400 万元、3600 万元（设定年末）。辅表 4 流动资金借款还款计划3、建设期贷款利息（国外贷款利息、国内贷款利息）建设期国外贷款 19000 万元，年利率为 9%建设期第一年贷款利息=(12000/2)*9%=540 万元工程经济学课程设计 正文6建设期第二年贷款利息=(12000+540+7000/2)*9%=1443.6 万元建设期国外贷款建设期利息=540+1443.6=1983.6 万元建设期国内贷款 19000，年利率 5.94%建设期第一年贷款利息=(10000/2)*5.94%=297 万元建设期第二年贷款利息=(10000+297+9000/2)*9%=878.942 万元建设期国内贷款建设期利息=297+878.942=1175.942 万元I 建设期 = I 外 +I 内 = 8498.358+5754.780= 14253.138 万元根据以上资料，编制借款还本付息表（表 5）如下：表 5借款还本付息表单位：万元（七）成本估算表1、原材料、燃料：外购原材料占销售收入的 40%，外购燃料及动力费约占销售收入的 6.5%。2、全厂定员为 2000 人，工资及福利费按每人每年 4800 元，全年工资及福利费为 10