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1、Comment A1: “尚美信诺公司综合会计工作内容及其岗位职责”这个才是你的题目毕业设计（论文）中文题目：如何加强企业内部会计制度建设学 院： 四川华新现代职业学院专 业： 会计 学 号：2014330124Comment A2: 格式不对，请根据模板要求修改 姓 名：尔间罗尔吾指导教师：刘莉2016年 10月 15 日 一、企业内部会计制度概论 （一）内部制度定义 内部制度或称内部控制制度，是指“企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证正常经营所采取的一系列必要的管理措施”1。究其目的，主要是为了帮助企业更合理地开展经营活
2、动，更好地使管理层的决策得到贯彻实施，对于维护企业的资产和资源安全，保证企业会计信息的质量和真实性都有重要的作用。 （二）企业内部会计制度定义 所谓企业内部会计制度，是指“各企业根据国家会计法律、法规，结合本企业经营管理的特点和业务管理的需要制定的旨在规范企业内部会计管理活动的制度和办法”2。建立健全的企业内部会计制度，有助于企业更好地贯彻和执行国家相关的会计法律、法规，从而保证企业会计工作的正常有序进行。同时，这也是加强会计基础工作，强化对会计工作进行监督的重要手段。 （三）企业内部会计制度内容 企业内部会计制度的内容繁多，各企业情况不一，内容也因此会有差别。但总的来说， 企业内部会计制度应
3、包括以下内容： （1）工作系统的构建和基本职责的设定。包括企业会计机构的设置、各部门的分工和各自职责范围的划定等。（2）会计科目的设置。包括一级、二级、三级科目的名称和编号，以及对应各个科目相关内容的说明等。 （3）会计凭证和核算的形式。包括各种原始凭证的种类和来源，填制、审核的具体规则，记帐凭证的种类和填制、审核规则，帐务处理程序的图示和相关说明等。 （4）帐薄的组织和管理。包括对帐薄的种类和结构的设置，对帐薄与帐薄、帐薄与报表之间内在联系的分析和处理，对帐薄登记和审核规则的制定等。 （5）费用成本核算。包括对产品生产的工艺流程和费用成本的归集和分配，确定费用分配的标准和成本计算方法的运用，
4、成本费用审核的标准等。 （6）编制会计报表。包括结帐日程的编排，结帐的相关要求和规则，会计报表种类和具体格式，编制的方法以及对重要事项进行揭示的原则等。 20 （二）培训专业的会计人才 企业内部会计制度是由人制定的，也要靠人去执行和完善。在企业内部会计制度实施的过程中，如果没有负责的、称职的会计人员来执行，其作用和效果就将大打折扣，甚至形同虚设无法发挥应有作用。可以说，人既是内部会计制度的主体，也是内部会计制度的客体。所以，要想更好地发挥企业内部会计制度的作用，发现和制止各种不合理、不合规的会计工作处理方式和会计人员违规行为，就必须重视和加强对会计制度执行者的选用、培训和考核。通过坚持“以人为
5、本”的原则，加强企业人力资源的管理和控制，提高会计工作人员的综合素质和业务水平，提高其工作效益。 这就要做到： （1）严把用人关，对于重要会计岗位的主管及一般人员的配备和选拔，应按照德、能、才、绩等综合素质的要求进行全面的考察； （2）要全方位、多层次地加强对企业会计工作人员的教育和培训，全力提高企业会计人员的政治素养和业务素质； （3）加强员工的职业道德教育，教育广大员工特别是会计工作人员自觉遵守和执行企业制定的各项内部会计制度，努力形成自我控制和自检自律的会计内控制约机制。 （三）加强内部会计制度的组织与实施 1、明确会计人员岗位责任制 会计人员岗位责任制是企业内部会计制度的一项重要内容，
6、也是加强企业内控管理，提高企业经营效益的关键步骤。 首先，要根据每个岗位的不同性质，合理地设置会计人员的工作岗位，并为相应的岗位确立具体的职责和工作标准； 其次，在对会计工作岗位进行分工时，还应考虑各会计岗位业务量的大小和难易程度，并结合会计人员的工作能力和业务水平高低，按需实行一人一岗或一人多岗制，来更好地适应企业会计工作的需要； 再次，制定轮岗制度，对会计工作岗位要进行定期的轮换，使每一个会计人员都能够适应多个岗位的需要，更加熟练地掌握本企业的会计工作，从而提高本企业的会计工作的整体水平； 最后，要制定切实可行的会计工作考核机制，确保会计人员岗位责任制的执行和监督。 2、建立不相容职务的牵
7、制制度 内部牵制制度也是企业内部会计制度的一项重要内容。在制定不相容职务的牵制制度时，还应结合会计人员岗位责任制的具体情况，分别对机构、职务、钱财和账务进行分离，对出纳等重要岗位的职责进行限制性的规定，企业领导和会计工作负责人还应该对限制性的岗位进行监督和定期的检查。 21 3、建立完善的会计核算工作制度 会计核算工作制度主要用于规范单位会计核算工作，主要包括账务处理制度、原始凭证记录和管理制度、定额管理制度、计量和验收制度、成本的核算制度以及财产的清查制度等。要建立完善的企业会计核算工作制度就必须先建立和完善上述制度。 4、建立完善的内部稽核制度 稽核制度是指在企业会计组织内配备专人对相关账
8、证进行核查的制度。在构建稽核制度时也应当充分结合会计人员岗位责任制的具体情况。会计稽核属于会计机构对本单位会计核算工作开展的自我检查和审核，其目的就是为了防止会计核算工作出现差错和会计工作人员出现舞弊行为。通过定期稽核，可以发现日常核算工作中出现的疏忽和错误，并及时加以纠正和解决，以此来提高会计核算工作的真实性、准确性。不过，内部稽核制度区别于内部审计制度，前者是企业内部会计机构的工作制度；后者则是独立于单位在内部会计机构而另设的内部审计机构。案例：日前，东航山西维修部建立和完善了内审讲评制度。这是为了加大维修部内部审核工作力度，提高审核工作质量而开展的一项工作。 内审讲评制度的建立，使在内部
9、审核过程中发现的问题、好的经验、工作难点、薄弱环节通过制度进行讲评，真实反映出各系统的实际运行状况，提出发现系统中存在的安全隐患；与被审核单位领导当面探讨，减少审核问题整改工作中的扯皮和推诿现象，进一步改进了维修管理工作，确保维修部安全生产形势在可控范围内，完善了质量体系。 通过对内部审核过程中发现的问题、好的经验、工作难点、薄弱环节进行讲评，真实反映各系统的实际运行状况，提出发现系统中存在的安全隐患，与被审核单位领导当面探讨，减少审核问题整改工作中的扯皮和推诿现象，改进维修管理工作，保持维修部安全生产形势在可控范围内，完善质量体系。同时，推广各单位的好做法和成功经验，交流管理工作心得，使各部
10、门互通有无，共同提高。 内审讲评制度是质量工作的创新，变书面信息沟通为面对面提出问题；变个别交流为各级领导共同探讨；变就事论事为抓本质完善质量体系。内部讲评制度建立以来，已开展了两次内审讲评，效果显著，这种形式受到各相关部门的广泛好评。 5、健全财务审批和定期分析制度 对财务收支审批范围、审批的人员、审批的权限、审批的程序及对应的责任的规定是财务审批制度的主要内容。要建立健全的财务收支审批制度，并对其做到认真的贯彻落实，要严格按照制定的制度开展工作，对于企业的经营费用支出要实行“一支笔”的审批制度，对于编制凭证要先进行审核然后入账，对于开支票要采用印鉴分离复核制，以防止各种漏洞转化为风险，保证
11、企业的会计工作标准化、规范化。企业还要定期进行财务分析，检查财务指标是否落实到位，若没有，要分析相关问题和主要原因，并提出相应的解决方案，从而加强企业内部会计的管理，不断提高企业经营效益。22 （四）建立相对独立的内部审计机构 企业内部审计机构缺乏独立性，往往是造成企业内部会计制度执行不力的主要原因。因此，要想进一步加强企业内部会计制度的实施，就要在企业内部建立相对独立的内部审计机构，使其能够充分独立地行使审计监督权。通过强化其监控作用，来加强企业内部审计制度的建设。企业可以结合自身实际情况，建立与其内部会计制度相适应的运行机制，如实行决策权、执行权、监督权三权分立的制衡机制。并制定出包括监督
12、的原则、监督的内容、监督的方式、监督的责任和监督的奖惩等内容在内的内部审计监督方法。 （五）国家应加强对企业的监管力度 国家相关部门应加大对企业的突击检查力度，对于检查中发现的问题要坚决追究企业相关人员的责任并责令其迅速做出整改，并制订具体的整改措施，将整改责任落实到位。对于可以纠正的问题应该立即予以纠正，能够完善手续的问题要抓紧时间进行完善，对于一些短期难以解决的问题，要作出整改意见并跟踪落实，还要采取有效的措施防止企业违规违法事件的发生。针对一些中央企业存在的乱担保、乱投资行为，今天中央企业工委副书记吴晓华表示，中央有关部门将采取措施加强对上述行为的监管力度。 这位负责人表示，企业对外提供
13、担保，形成了或有负债，一旦或有债务形成现实负债之后，往往难以追索，从而造成资产损失。因此，应当建立严格的管理制度和责任追究制度，包括对子公司提供的担保都应当加强管理，从严控制，除了应符合担保法的规定外，还应当充分考虑被担保单位的资信和偿债能力，并按照企业内部管理制度规定的程序、权限由董事会和总经理办公会审议决定。如将上市公司国有股用于银行贷款和发行企业债券质押担保，不得超过该上市公司国有股总额的 50，并应按财政部制定的具体办法执行。今后企业提供担保，无论采取何种形式，都应签定合同。 针对一些企业的对外投资已经成为转移资本、逃废债务的手段，造成了国有资本流失，国家将按照企业国有资本与财务管理暂
14、行办法的规定，要求企业对外投资一是必须符合国家产业政策和企业发展战略；二是要作好可行性研究，纳入财务预算管理；三是要明确投资项目决策者和实施者应承担的责任。对于境外投资要办理境外资产的权属关系，防止国有资产流失，并且对境外股权投资以投资额为限，承担有限责任。 五、结 语 总之，在当前会计工作改革的新形势下，企业结合自身实际情况建立内部会计制度既是对国家会计法律、法规的重要补充，也是贯彻和落实国家会计法律、法规实施的重要基础和保证。 而各企业建立健全内部会计管理制度，也有利于规范其会计工作秩序，完善自身会计管理制度体系，改善企业的经营管理。企业在制定内部会计制度时，应充分结合自身情况 23 并遵循一定的原则，这样才能制定出适合本企业的内部会计制度，使企业Comment A3: 封面 开题审批书 目录 序言 正文 参考文献 后记 指导老师评语。会计人员的工作更加规范，使企业的会计信息更加真实准确，最终为企业带来良好的经营效益。
