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1、涉税服务实务(2016) 第一章 导论 课后作业一 、缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循（ ）。误的是（ ）。规行为的委托， ）。由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充的是（ ）。规的行为，正确的是（ ）。托方签章后，属于税务师执业需要履行的义务的是（ ）。信时，确的是（ ）。委托方造成不应有的损失的，尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处 1000 元以上 5000 元以下罚款，券的，应由省税务局予以警告或者处1000 元以上 1 万元以下罚款，由省税务局予以警告或者处以 1000 元以上 5000 元以
2、下罚款，符合税务师行业管理有关规定的是（ ）。得买卖委托人的股票、确的是（ ）。供虚假的账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款 50%以上 3 省级税务局予以警告并处 1000 元以上 3 万元以下罚款，责令限期改正，省级税务局予以警告或者处以1000 元以上 1 万元以下罚款，同时向社会公告二 、 ）。 ）。正确的有（ ）。信时，卖委托人的股票、确的有（ ）。务代理法律关系中代理人与被代理人不需要共同承担法律责任的有（ ）。确的是（ ）。托方签章后，由省税务局予以警告或处 1000 元以上 1 万元以下罚款，并责
3、令其限期改正的有（ ）。单项选择题1. 【答案】 A 【解析】 税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现了税务师从事税务代理活动必须遵循自愿委托原则。【知识点】 税务师的执业原则2. 【答案】 D 【解析】 税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。【知识点】 税务师的执业原则3. 【答案】 D 【解析】 税务师行业的特点包括主体资格的特定性、代理活动的公正性、法律约束性、执业活动的知识性与专业性、执业内容的确定性、税收法律责任的不转嫁性、执业有偿服务性。【知识点】 税务师行业的特点4. 【答案】 A 【解析】 选项 B：属
4、于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形；选项 于税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形。【知识点】 税务师的服务范围5. 【答案】 C 【解析】 选项 C：税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或者其他形式。【知识点】 涉税服务的范围6. 【答案】 D 【解析】 选项 D：税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映，这属于税务师执业中享有的权利。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师【知识点】 税务师的权利与义务7. 【答案】 A 【解析】 选项 B：税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴
5、税款的，由省税务局予以警告并处 1000 元以上 3 万元以下罚款，并向社会公告；选项 C：税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处 1000 元以上 5000 元以下罚款，责令其限期改正；选项 D：税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警告或者处以1000 元以上 1 万元以下罚款，责令其限期改正。【知识点】 涉税服务的法律责任8. 【答案】 D 【解析】 选项 D：属于拒绝出具报告的情形。【知识点】 税务师行业未来发展应坚持的原则9. 【答案】 A 【解析】 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴
6、应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款，所以选项 B 错误；税务师泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处 1000 元以上 5000 元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告，所以选项 C 错误；税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省税务局予以警告或者处 1000 元以上 1 万元以下罚款，责令其限期改正，逾期不改正或者情节严重的，向社会公告，所以选项 D 不正确。【知识点】 涉税服务的法律责任二 、多项选择题1. 【答案】 A, B, C 【解析】 选项 于税务师服务范
7、围中的涉税鉴证业务。【知识点】 涉税服务的范围2. 【答案】 A, B, C, E 【解析】 税务师行业的特点包括主体资格的特定性、代理活动的公正性、法律约束性、执业活动的知识性与专业性、执业内容的确定性、税收法律责任的不转嫁性、执业有偿服务性。【知识点】 税务师行业的特点3. 【答案】 A, C, D, E 【解析】 选项 A：税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业。选项 务师在执业时，不得有下列行为：（1）执业期间，买卖委托人的股票、债券；（2）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的
8、利益；（3）允许他人以本人名义执业；（4）向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿；（5）其他违反法律、行政法规的行为。【知识点】 涉税服务中税务师的执业规则4. 【答案】 B, C, D 【解析】 选项 A：属于按规定由扣缴义务人自行代理的事宜，税务师不得代办；选项 E：属于税务机关的职能，税务师不能代开。【知识点】 涉税服务的法律关系5. 【答案】 D, E 【解析】 选项 D：属于受托方（代理人）单方承担法律责任的情形；选项 E：由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方（被代理人）承担。【知识点】 涉税服务的法律责任6. 【答案】 A, B, D, E 【解析】 选项 C：税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或者其他形式。【知识点】 涉税服务的法律关系7. 【答案】 A, B, D 【解析】 税务师事务所有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处 1000 元以上 1 万元以下罚款，责令限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告：（1）未按照税务师管理暂行办法规定承办相关业务的；（2）未按照协议规定履行义务而收费的；（3）未按照财务会计制度核算，内部管理混乱的；（4）利用执业之便，谋取不正当利益的；（5）采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的；（6）允许他人以本所名义承接相关业务的。【知识点】 税务师事务所
