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1、2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律第 1 页第一篇 行政法律制度 第一章 行政法基本理论第一篇行政法律制度本篇概况篇次 章节 均值 复习难度 均率第 1 章 行政法基本理论 6 第 2 章 行政许可法律制度 3 第 3 章 行政处罚法律制度 6 第 4 章 行政强制法律制度 6 第一篇行政法律制度第 5 章 行政复议法律制度 8 20%第一章行政法基本理论单元概要一、行政法与行政法律关系二、行政主体三、行政行为考情分析内容抽象，学习好本章内容以理解为主，是奠定学习行政法其他章节内容基础；考试题型主要是单选题、多选题，分值 5 分左右。2016 年教材新增：法律保留（地方性规章、法规立
2、法权限（元一行政法与行政法律关系大纲框架单元一 要求 要点 掌握 行政法的基本原则熟悉 行政法的渊源行政法的特征行政法与行政法律关系了解行政法律关系考点一、行政法与行政法律关系一、行政法的概念和特征（一）行政法的概念【概念解析】行政法：是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其消极后果予以补救的法律规范的总称。（围绕行政权力展开）事前控权 “设定”权力 某法统一规定：如组织法单行法规定：如税收征管法事中控权 规范权力“实施” 规范特别机关权力：税收征管法各机关普遍适用规则：行政处罚法、行政许可法全程控权 “监督”权力 权力机关、司法机关、行政机关围绕行政权力 事后控权 权力后果“补
3、救” 行政复议法、行政诉讼法、国家赔偿法（二）行政法的特征行政法总体框架：2 1 3 2 个人、1 件事、3 个程序2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律第 2 页“2 个人” 行政主体相对人（官民）“1 件事”行政管理：行政许可、处罚、强制法律制度（具体行政行为）（官管民）“3 个程序”行政监督：行政复议、诉讼、赔偿法律制度（民告官）形式 无统一法典 + 数量多、渊源多实质 内容广 + 易于变动 + 兼有实体和程序考点二、行政法的基本原则（一）行政合法性原则（1）行政权力的存在有法律依据；（2）行政权力必须按照法定程序行使。【实例】税务机关征税既要符合实体法税法规定，又要符合程序法税收
4、征管法。解释：行政合法原则讲的是无法律无行政的问题，即“法无授权即禁止”。公民权叫“法无禁止即自由”。（二）行政合理性原则（实质合法：行政裁量权的体现）实例】城管不能追着“小贩”满街跑。合公正法则；同样的事、不一样的人违法，同样对待。政机关应当在作出的具体行政措施与所要达到的行政目标之间保持适当的比例。【实例】政府不能用“大炮”打“蚊子”。三）行政应急性原则（合法性例外）突发水灾，疏散居民）则无效，事后追认除外；力）机关的监督；将负面损害控制在最小的范围内。【例题单选题】行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是（ ）原则的要求。确答案B答案解析本题考核行政法的基本原则。行
5、政法的基本原则包括行政合法原则、行政合理原则和行政应急原则，“行政行为应建立在考虑相关因素的基础上”是行政合理性原则的内容之一。【例题单选题】行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（）。当遵循法定程序步骤，须平等对待行政相对人，只能在紧急处置情形下行使行2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律第 3 要符合行政程序法规定正确答案B答案解析本题考核行政法的基本原则。行政行为应平等地适用法律规范，应保持适度，符合比例原则要求是行政机关行使行政裁量权的合理性要求，选项 B 正确；选项 A、D 是合法性要求体
6、现，选项 C 应急性原则体现。考点三、行政法的渊源（一）行政法的渊源宪法法律法规3（行政法规、地方性法规、自治法规）规章2（部门规章、地方政府规章）渊源 制定机关 效力层级1 宪法 全国人民代表大会 最高基本法律 全国人民代表大会2 法律 一般法律 全国人大常委会 仅次于宪法依职权3 行政法规 依全国人大授权国务院 仅次于宪法、法律，高于行政规章和地方性法规4 地方性法规省、自治区、直辖市、设区的市人民代表大会及其常委会5 民族自治条例、单行条例 自治区、自治州、自治县的人大（1）不与宪法、法律、行政法规相抵触（2）在本行政区域内有效部门规章国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能
7、的直属机构（1）低于宪法、法律和行政法规（2）在本部门管辖范围内适用6 行政规章地方政府规章 省级政府、设区的市政府（284 个）（1）低于宪法、法律、行政法规、同级地方性法规（2）在本地区管辖范围内适用【2016 新增规定】（1）法律保留：税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由“法律”规定。（2）“部门规章”不得自行设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。（3）“设区的市级人大”根据本市情况和需要，在不同宪法、法律、行政法规和本省的地方性法规相抵触的前提下，可以对城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护等方面的事项
8、制定地方性法规。（二）行政法渊源中效力冲突的解决方式（家长裁决制）法律之间：由“全国人大常委会”裁决；（2）行政法规之间：由“国务院”裁决。“全国人大常委会”裁决。2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律第 4 门规章与地方政府规章适用冲突时：由“国务院”裁决。1）由“国务院”提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；（2）认为应当适用部门规章的，应当提请“全国人大常委会”裁决。【例题多选题】根据立法法规定，下列关于法律效力冲突的表述中，正确的有（ ）。确答案案解析本题考核行政法的渊源。（1）法律之间的效力冲突由全国人大常委会裁决，所以 A 错误；（2
9、）行政法规之间的效力冲突由国务院裁决；各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间的法律冲突由国务院裁决，所以选项 确，选项 D 错误；（3）根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决，所以选项 E 正确。考点四、行政法律关系（一）力）义务往往是重合的；司法程序以及司法程序解决。（二）行政法律关系的要素（主体、客体、内容三要素） 包括行政机关和法律、法规授权的组织外部 如：对外部管理活动的行政处罚主体相对人（民） 内部 如：括物质利益和精神利益。政主体权利（职权）行政立法权、行政决定权、行政命令权、行政制裁权、行政强制权、行政司法权等行政主体行政主体义务（职责） 正确适用
10、法律、依法行使职权、遵守法定程序参与权 包括直接参与管理权；了解权（如信息公开制度）；听证权等受益权包括就业权；享受养老、保险、救济金等社会福利的权利；获得许可、奖励、减免税等其他利益的权利；接受义务教育的权利行政相对人权利请求权 包括请求保护权；请求行政复议权或请求行政诉讼权；请求赔偿或补偿权行政相对人行政相对人义务 遵守行政法律法规、服从行政管理、执行行政决定【例题多选题】根据行政法理论，行政相对人的权利包括（）。2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律第 5 确答案案解析本题考核行政相对人的权利。行政相对人的权利有三方面：（1）行政参与权。（2）行政受益权。（3）行政请求权。选项 C
11、、E 属于行政主体的职权内容。单元小结单元二行政主体大纲框架单元 要求 要点掌握 行政机关及其工作人员行政主体的特征及行政职权行政主体熟悉其他行使行政职权的组织考点一、行政主体的特征和职权（一）何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体。立法机关：人大；司法机关：法院；党务机关：党委等除外）内部机构除外）政策法规处受委托的组织除外）解释：行政主体的标准有三个：“权、名、责”。（二）：行政机关行政职权授予职权 如：行政机构、事业单位、和其他社会组织（1）公益性：如治安管理权、食品卫生监督检查权等。（2）优益性：优先权和受益权。（3）支配性：行政职权一经行使，即被推定为有效，在被撤销之前，相
12、对人必须遵守执行2016 年税务师考试辅导 涉税服务相关法律第 6 页（行政行为公定力的体现）。（4）不可自由处分性：行政职权不得随意转移，不得随意放弃或抛弃。0 类）。（1）行政立法权（特定的行政主体才有立法权）；（2）行政解释权；（3）行政决定权；（4）行政许可权；（5）行政命令权；（6）行政执行权；（7）行政检查权；（8）行政强制权；（9）行政处罚权；（10）行政裁决权（行政调解、仲裁、裁决和复议权）。【实例】市、县人民政府作出房屋征收及补偿决定的权力属于行政决定权。【例题多选题】行政职权除具有权力的一般属性外，还具有（）的法律特征。确答案案解析本题考核行政职权的特征。行政职权除了具有权
13、力的一般属性，如强制性、命令性、执行性等以外，还具：公益性、优益性、支配性、不可自由处分性特征。所以选项 确。考点二、行政机关及其工作人员（一）政主体：法规制定权 国务院组成部门 行政主体：规章制定、事务管理 如：财政部、中国人民银行、审计署等国务院直属机构 行政主体：规章制定、争议裁决权 如：国家税务总局、国家工商总局、海关总署、国家质量监督检验检疫总局等国务院部委管理的国家局 行政主体 如：中国人民银行管理的国家外汇管理局、国家公务员局等国务院办事机构 不是行政主体 如：侨务办、法制办、港澳办、国务院办公厅国务院直属事业单位 行政主体 如：银监会、证监会、保监会、社科院、工程院等国务院直属特设机构 行政主体 如：国有资产监督管理委员会国务院议事协调机构 全国
