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1、2016 年税务师考试辅导 税法（）第 1 页模拟试题一一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）确的是（）。确答案B答案解析选项 A，税务登记是整个征收管理的首要环节，办理税务登记是纳税人的法定义务；选项 C，纳税担保不是纳税人纳税前必经的程序；选项 D，纳税人有逃避纳税义务的行为，是税收保全措施的行为条件。列表述正确的是（）。收具有强制性、有偿性、固定性的特点正确答案A答案解析选项 B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项 C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项 D，从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。一手课件
2、 计从业、初中级会计、税务师、用一般计税方法计算增值税。2016 年 9 月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为 6000 万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。确答案C答案解析适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为 40%。可以抵扣的进项税600060%11%396（万元）016 年 10 月转让 5 年前建造的办公楼，取得销售收入 15
3、00 万元，该办公楼账面原值 900 万元，已提折旧 260 万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016 年 10 月该企业应纳增值税为（）万元。确答案D答案解析一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增2016 年税务师考试辅导 税法（）第 2 页值税1500（15%）5%元）误的是（）。征增值税正确答案B答案解析残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税，残疾人组织为社会提供的服务，不免税。 10 月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同价款 1
4、00 万美元，1 美元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。确答案A答案解析甲企业应扣缴增值税10016%）6%元）营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。确答案A答案解析选项 B，适用增值税零税率；选项 C，不可以选择按照简易计税方法；选项 D，以公益性为目的提供应税服务，不征收增值税。值税小规模纳税人）2015 年 10 月取得汽车修理收入 300000 元，当月转让一台使用过 3 年的设备，开具的普通发票上注明金额为 10000 元，该修理部当月应纳增值税（）元。确答案A答案解析当月应纳增值税300
5、000（13%）3%10000（13%）2%）。要生产销售奶油。2015 年 5 月从农场购进鲜奶 40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款 200000 元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油 20000 斤，账簿上反映其主营业务成本为 180000 元。已知：鲜奶耗用率为 60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。2016 年税务师考试辅导 税法（）第 3 确答案B答案解析当期允许抵扣农产品增值税进项税额当期主营业务成本农产品耗用率扣除率（1扣除率）18000060%17%（117%）列各项中，不缴纳增值税的是（）。确答案D答案解析选项
6、D，存款利息不征收增值税。）。门、台湾的交通运输服务正确答案A答案解析向境外单位提供的设计服务适用零税率，但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。口货物的征税率为 17%，退税率为 13%。2015年 8 月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 300 万元，进项税额 51 万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格 150 万元。上期末留抵税款 22 万元。本月内销货物不含税销售额 120 万元。本月出口货物销售额折合人民币 260 万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、元正确答案A答案解析（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减
7、额免税进口料件的组成计税价格（出口货物征税税率出口货物退税税率）150（17%13%）6（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额当期出口货物离岸价外汇人民币牌价（出口货物征税税率出口货物退税税率）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额260（17%13%）6元）（3）当期应纳税额12017%（5122元）（4）免抵退税额抵减额免税购进原材料材料出口货的退税税率15013%元）（5）出口货物“免、抵、退”税额26013%元）（6）当期期末留抵税额当期免抵退税额，当期应退税额当期免抵退税额2016 年税务师考试辅导 税法（）第 4 页元）于兼营行为的是（）。确答案A答案解析选项 B、C、D 均属于混合销
8、售行为。值税一般纳税人）3 月份销售抗生素药品 234 万元（含税），销售免税药品 50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。确答案C答案解析纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额，不得抵扣的进项税额0234（117%）50元），应纳税额234（117%）17%（元）。确答案D答案解析金银首饰在零售环节交消费税，在进口环节不交消费税。 2 月，某卷烟批发
9、企业总机构向卷烟零售商销售卷烟 100 箱取得不含增值税销售额60 万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额 15 万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟 50 箱取得不含税销售额 30 万元，销售烟丝取得不含税销售收入 10 万元，总机构当期发生可以抵扣的进项税为 6 万元，该机构当月应纳的增值税和消费税合计为（）。确答案B答案解析卷烟的消费税是要由总机构汇总缴纳的。总机构应纳消费税（6030）11%（10050）2502000000元），应纳增值税（6015）17%6元），总机构应缴纳的增值税和消费税合计：元）2016 年税务师考试辅导 税法（）第 5 ）。其实际销售收入计算确定其
10、折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，酒、含包装物押金）划分档次正确答案D答案解析啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。015 年 12 月销售自产粮食白酒 1000 斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价 50 元，连同包装物一起销售，包装物价值 11700 元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4680 元；以外购散装白酒装瓶销售，共计 40000 斤，价税合计 234000 元，本月应纳消费税为（）元。确答案A答案解析粮食白酒消费税实行复合计税，销售额应该包括包装物价值及品牌使用费，外购散装白酒装瓶销售按照粮食白酒税率计算消费税应纳消费税额（100040000）0100020%（117004680234000）0%73300（元）016 年 10 月收购烟叶支付价款 400 万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。确答案D答案解析烟叶收购金额烟叶收购价款（110%）400（110%）440（万元）烟叶税44020%88（万元
