《2016常盼盼税务师税法一 习题(12)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016常盼盼税务师税法一 习题(12)（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：推送更新信息二、真题精讲1.（2014 年）市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013 年 12 月发生相关业务如下：（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款 元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费 65 万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额 15 万元。（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入 42 万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际
2、取得的收入 元，该批首饰市场价格为 元，旧首饰作价 6 万元；销售玉石首饰取得收入 元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为 21 万元，最高售价 元。 （以上收入均为含税收入）（3）家电部财务资料显示：销售空调 2400 台，销售热水器 3800 台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：商品种类 销售数量（台） 零售单价（元） 销售金额（万元）空调 2400 3276 800 1872 - ）假定百货公司销售不含税金额 1000 元/件的服装，其不含税购进价为 700 元（购进时取得了增值税专用发票） ，百货公司
3、有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按 200 元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。根据上述资料，回答下列问题：） ，该百货公司准予抵扣的进项税额为（ ）万元。案】B【东奥解析】该百货公司准予抵扣的进项税额=%+6511%+156%=元）【知识点】） ，该百货公司增值税销项税额为（ ）万元。案】A【东奥解析】针对业务（2） ，该百货公司增值税销项税额=（42+1）（1+17%）17%=元） 。【知识点】 12 月该百货公司应缴纳增值税（ ）万元。一手课件 计从业、
4、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：案】A【东奥解析】2013 年 12 月该百货公司应缴纳增值税=1+17%）17%+元） 。【知识点】 12 月该百货公司应缴纳消费税（ ）万元。案】B【东奥解析】2013 年 12 月该百货公司应缴纳消费税=（42+（1+17%）5%=元） 。【知识点】） ，若该百货公司成立运输部，运输业务与销售业务分别核算，按市场价可收取运输收入 元（含税） ，空调和热水器零售价合计为 元，下列说法正确的有（ ） 。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、电部增值税销项税额为 公司可节税 元【答案】奥解析】选项 A：若运输业务与销售业务分别核算，则属于兼营行为；若
5、运输业务与销售业务分别核算，家电部增值税销项税额=1+17%）17%=元） ，运输部增值税销项税额=1+11%）11%=元） ；若不成立运输部，运输业务与销售业务不分别核算，家电部增值税销项税=（1+17%）17%=元） ；分别核算该公司可节税=元） 。【知识点】） ，假如百货公司销售一件标价 1000 元的服装，下列说法正确的有（ ） 。36 1 【答案】奥解析】一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：推送更新信息方案一：销项税额=80017%=136（元） ，应纳增值税=1367%=17（元） ，所得税前利润=80000（元） ；方案二：销项税额=100017%7%=
6、） ，应纳增值税=7%=） ，方案二所得税前利润=1000） 。方案一比方案二所得税前利润减少了=） 。【知识点】增值税的计算2.（2014 年）某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2013 年 12 月发生如下业务：（1）从农民手中收购一批棉花，收购凭证上注明价款 60 万元，支付运费取得增值税专用发票注明价款 2 万元，支付装卸搬运费取得增值税专用发票注明价款 1 万元。（2）为生产免税医疗用具购入石棉 40 吨（未缴纳资源税） ，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，支付运费 元，并取得小规模纳税人到税务机关代开的增值税专用发票，当月领用石棉 30 吨，石棉的资源税税率为 2 元/吨
7、。（3）进口一套 测仪器，成交价格为 9 万美元，境外运费及保险费 1 万美元，人民币对美元的汇率为 ，该仪器的关税税率为 10%。（4）购进一辆商务车，取得的增值税专用发票注明价款 25 万元；将一辆旧卡车对外出售，含税价 12 万元，该卡车于 2010 年购进，购进价 20 万元，并全额抵扣了进项税。（5）为进行产品推广，与广告公司签订合同，约定广告设计费 5 万元。广告发布费 50万元，当月支付全部款项并取得增值税专用发票。（6）以预收货款方式销售一批 A 型防尘口罩，不含税价 元/箱，当月预收价款600 万元，因口罩需求量大，货源紧张，当月只发出 800 箱，并就发出货物开具了增值税专
8、用发票。（7）将一台旧设备捐赠给当地基层医疗卫生机构，该设备系 2009 年购进，购进时不含税价 100 万元，并全额抵扣了进项税，该设备已提折旧 40 万元，未计提减值准备，账面价值为 60 万元，无同类设备市场价。（8）将自产 10 箱 A 型防尘口罩作为福利发放给公司员工，将 20 箱新研制的 B 型口罩通过市政府无偿捐赠给当地小学，B 型口罩的生产成本为 元/箱，成本利润率 10%，无同类产品的市场销售价格。假定本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：） （8）产生的销项税额为（ ）万元。案】C【东奥解析】该公司业务（7） 、 （8）产生的销项税额=6017%
9、+017%+0（1+10%）17%=元） 。【知识点】 ）万元。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：案】C【东奥解析】该公司当月增值税销项税额合计=12（1+17%）17%+8007%+元） 。【知识点】 ）万元。案】C【东奥解析】广告公司提供服务应计算的增值税销项税额=（50+5）6%=元） 。【知识点】 ）万元。案】D【东奥解析】该公司进口检测仪器应缴纳的进口关税=（9+1）0%=元） ；进口检测仪器应缴纳的增值税=（9+1）1+10%）17%=元） ；进口环节应缴纳的税金=元） 。【知识点】 ）万元。案】B【东奥解析】该公司当月可抵扣增值税进项税=6013%+2
10、11%+16%+（9+1）1+10%）17%+2517%+556%=元）该公司当月应缴纳增值税=元）应纳城市维护建设税=%=元） 。【知识点】确的有（ ） 。0 型防尘口罩作为福利发放给公司员工应作进项税额转出一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：推送更新信息【答案】奥解析】选项 A：收购石棉应代扣代缴资源税=402=80（元） ；选项 B：进口仪器应缴纳关税=（9+1）0%=元） ；选项 C：购入既用于应税项目又用于免税项目的固定资产，可以全额抵扣进项税额；选项 D：一般情况下，取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。但是由于购入的石棉用于免税项目，接受的应税服务用于免征增值税项目，进项税额不得抵扣；选项 E：将自产 A 型防尘口罩作为福利发放给公司员工，应视同销售，计算销项税额，同时可以抵扣进项税额。【知识点】增值税和资源税的计算及有关规定
