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1、一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：推送更新信息2016 年全国税务师职业资格考试税法（一） 真题班一、试时间 考试科目上午 9:0011:30 税法（一） 下午 13:0015:30 税法（二） 2016 年 11 月 12 日下午 16:3019:00 涉税服务相关法律上午 9:0011:30 财务与会计2016 年 11 月 13 日下午 14:0016:30 涉税服务实务2.税法（一） 题型题量题型 题量 分值 总分值 比重单项选择题 40 题 1 分/题 40 分 29%多项选择题 30 题 2 分/题 60 分 43%计算题（非定向选择题）2 题（每题 4
2、 小题） 8 分/题 16 分 11%综合分析题（非定向选择题）2 题（每题 6 小题） 12 分/题 24 分 17%合计 90 小题 140 100%备注：总分 140 分，84 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：点突出题型 分布章节单选题（40 题）多选题（30 题） 第 1 章到第 8 章全覆盖计算题（2 大题 12 小题） 增值税和消费税为主，涉及其他 5 个小税种和 1费综合题（2 大题 16 小题） 增值税和消费税为主，涉及其他 5 个小税种和 题精讲一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：推送更新信息一、单项选择题（真题的单项选择题，共
3、40 题，每题 1 分。每题的备选选项中，只有1 个最符合题意。我们此处收纳了近三年的单项选择题，所以会多于 40 题。 ）015 年 3 月开采原油 10 万吨，当月销售 6万吨，取得不含税收入 24000 万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1 万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（ ）万元。 （原油资源税税率为 6%） （2015 年） 识点】资源税的计算【答案】C【东奥解析】（1）自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；（2）用于加热、修井的原油，免征资源税；（3）应纳的资源税=24000/6（6+3）6%=2160（万元） 。 4 月，某交
4、通运输企业购入 5 辆 A 型国产小汽车，价格为 20 万元/辆，交由管理部门使用，购入 50 辆新能源汽车，价格为 98 万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业应纳车辆购置税（ ）万元。 （2015 年改编） 识点】车辆购置税的计算【答案】A【东奥解析】（1）2014 年 9 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。（2）应纳的车辆购置税=52010%=10（万元） 。误的是（ ） 。 （2015 年）以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据（照除铁路建设基金以外一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会
5、计师购买网址： ：推送更新信息的销售额为计税依据征收增值税（以不含税实际成交额为计税依据（知识点】增值税的计税依据【答案】D【东奥解析】加油站的检测用油（回罐油）准予从成品油销售数量中扣除，并不是按照使用数量计税。 ） 。 （2015 年改编）识点】城市维护建设税的计税依据【答案】C【东奥解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括关税。海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。 ） 。 （2015 年改编） （识点】车辆购置税的税收优惠【答案】C【东奥解析】选项 免征车辆购置税。中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免
6、税，所以，C 选项要缴纳车辆购置税。015 年 4 月取得管道运输不含税收入 100 万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额 40 万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。 （2015 年）（识点】增值税的计算【答案】C【东奥解析】本题考点为管道运输服务的即征即退政策，当期应纳增值税=10011%7%=元） ，但超过了当期管道运输不含税收入的 3%，即 1003%=3，对于超过3%的部分即征即退，所以，只对 1003%=3（万元）征收增值税。016 年 6 月销售一批自产铝合金门窗，根据合同规定，由该企业负责安装。铝合金门窗不
7、含税价款 200 万元，另收取安装费含税金额 4 万元，该企业当月增值税的销项税额为（ ）万元。 （2015 年改编） 一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：识点】增值税的计算【答案】D【东奥解析】一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售，本题属于混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；所以增值税销项税额=（200+417%=元） 。015 年 7 月销售白酒 2 吨，取得不含税收入20000 元，另收取包装物押金 1170 元，品牌使用费 2340 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。 （201
8、5 年）识点】消费税的计算【答案】B【东奥解析】应纳的消费税=20000+1170/（1+17%）+2340/（1+17%）20%+22000600（元） 。确的是（ ） 。 （2015 年）税辅导期为 6 个月（购专用发票的最高开票限额不得超过10 万元（税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人（从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的 4%预缴增值税（知识点】增值税纳税辅导期的管理【答案】B【东奥解析】选项 A：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为 3 个月；选项 C：纳税辅导期结束后，纳税
9、人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人；选项 D：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额的 3%预缴增值税。误的是（ ） 。 （2015 年）能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，是税收违法行为信息不属于保密范围【知识点】纳税人的权利和义务【答案】C【东奥解析】纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，仍需要按规定办理纳税申报。一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师购买网址： ：
10、确的是（ ） 。 （2015 年）识点】增值税进项税额的抵扣【答案】D【东奥解析】选项 属于非正常损失，其进项税额可以抵扣；选项 C：接受旅客运输服务的进项税额不可以在销项税额中抵扣。015 年 12 月销售原煤 30 万吨，开具增值税专用发票，注明金额 9000 万元，另外领用原煤 5 万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是 600 元/吨，平均售价 310 元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（ ）万元。 （当地规定煤矿的资源税税率为 10%） （2015 年） （ 识点】资源税的计算【答案】C【东奥解析】应纳资源税=900010%+310510%=1055（万元） 。015 年 9 月开采铁矿石原矿 30 万吨，其中销售 10 万吨，另外销售铁矿石精矿 2 万吨，该企业当月应纳资源税（ ）万元。 （铁矿石资源税税率为 15 元/吨，选矿比为 1：4） （2015 年） （此题有争议）识点】资源税的计算【答案】B【东奥解析】本题存在争议。自 2015 年 5 月 1 日起，铁矿石资源税减按 40%征收。但2015 年税法（）教材未收录此政策，因此，全额计算了应纳资源税=（10+2/25%）15=270（万元） 。 （考试应该以教材为准）
