财务制度模板（制度范本、DOC格式）

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1、会计核算制度编 号 ： 01为 加 强 本 单 位 的 会 计 核 算 ， 根 据 会 计 法 和 企 业 会 计 准 则 ， 特制 定 如 下 具 体 核 算 办 法 ：一 、 公 司 会 计 核 算 必 须 符 合 会 计 法 和 会 计 准 则 制 度 的 要 求 。二 、 公 司 会 计 年 度 为 公 历 年 1 月 1 日 起 12 月 31 日 至 。三 、 公 司 会 计 核 算 以 人 民 币 为 记 帐 本 位 币 。四 、 公 司 会 计 核 算 以 实 际 发 生 的 经 济 业 务 为 依 据 ， 如 实 反 映财 务 状 况 和 经 营 成 果 。五 、 公 司 会

2、 计 核 算 以 权 责 发 生 制 为 基 础 。六 、 资 产 的 核 算1.司 的 资 产 是 公 司 拥 有 或 者 控 制 的 能 以 货 币 计 量 的 经 济 资 源 。包 括 ：现 金 、 银 行 存 款 、 应 收 及 预 付 款 项 、 存 货 （ 材 料 、 低 值 易 耗品 、 包 装 物 、 产 成 品 、 在 产 品 等 ） 、 固 定 资 产 、 无 形 资 产 、 递延 资 产 。2.金 及 各 种 存 款 按 照 实 际 收 入 和 支 出 数 记 帐 。3.应 收 及 预 付 款 项 按 实 际 发 生 额 记 帐 ， 并 按 客 户 设 置 明 细 帐 ，

3、不 提 坏 帐 准 备 金 ， 坏 帐 损 失 直 接 计 入 当 期 损 益 。 待 摊 费 用 按 受益 期 分 摊 。4.存 货 按 取 得 时 的 实 际 成 本 核 算 ， 发 出 时 按 移 动 平 均 法 确 定实 际 发 出 成 本 。5.公 司 固 定 资 产 是 使 用 年 限 在 一 年 以 上 ， 单 位 价 值 在2000 元 以 上 ， 在 使 用 过 程 中 保 持 原 来 物 质 形 态 的 资 产 ， 包 括 房屋 及 建 筑 物 、 机 器 设 备 、 运 输 设 备 、 办 公 设 备 等 ， 公 司 固 定 资产 折 旧 方 法 采 用 年 限 平 均

4、折 旧 法 ， 房 屋 及 建 筑 物 折 旧 年 限 为 20年 ， 机 器 设 备 折 旧 年 限 为 10 年 ， 运 输 设 备 、 办 公 设 备 及 工 具为 5 年 。6.公 司 无 形 资 产 指 土 地 使 用 权 ， 在 使 用 期 限 内 摊 销 。七 、 负 债 的 核 算公 司 的 负 债 是 指 公 司 所 承 担 的 能 以 货 币 计 量 ， 需 以 资 产 或 劳务 偿 还 的 债 务 。包 括 ：银 行 借 款 、 应 付 及 预 收 款 项 、 应 交 税 金 、 应 付 工 资 、 预 提 费用 、 住 房 周 转 金 、 其 他 负 债1.银 行 借

5、款 按 实 际 借 入 数 记 帐 ， 并 按 银 行 币 种 设 备 明 细 帐 。2.应 付 及 预 收 款 项 按 实 际 发 生 数 入 帐 ， 并 按 客 户 设 备 明 细 帐 。3.应 交 税 金 按 税 种 设 置 明 细 科 目 。4.预 提 费 用 包 括 水 电 费 、 电 话 费 、 土 地 管 理 费 。5.应 付 工 资 是 核 算 职 工 工 资 的 计 提 、 分 配 、 发 放 。6.住 房 周 转 金 根 据 地 税 局 的 批 文 ， 按 工 资 总 额 的 13%比 例计 提 ， 用 于 改 善 职 工 的 住 房 条 件 。八 、 所 有 者 权 益

6、的 核 算公 司 所 有 者 权 益 是 公 司 投 资 人 对 企 业 净 资 产 的 所 有 权 。 包 括实 收 资 本 、 资 本 公 积 、 未 分 配 利 润 等 。九 、 损 益 的 核 算公 司 损 益 核 算 包 括 收 入 、 费 用 、 利 润 的 核 算 。1.公 司 的 收 入 是 指 公 司 在 销 售 产 品 或 提 供 劳 务 等 经 营 业 务 中实 现 的 营 业 收 入 ， 包 括 产 品 销 售 收 入 和 其 他 业 务 收 入 。2.公 司 的 费 用 是 公 司 在 生 产 经 营 过 程 中 发 生 的 各 项 耗 费 。包 括 计 入 生 产

7、的 经 营 成 本 的 直 接 材 料 、 直 接 人 工 和 各 项 间 接费 用 。包 括 公 司 行 政 管 理 部 门 为 组 织 和 管 理 生 产 经 营 活 动 而 发 生 的管 理 费 用 和 财 务 费 用 ， 直 接 计 入 当 期 损 益 。制 造 费 用 、 管 理 费 用 、 财 务 费 用 是 按 各 费 用 项 目 发 生 的 内 容进 行 明 细 分 类 核 算 。3.利 润 是 公 司 在 一 定 期 间 的 经 营 成 果 ， 包 括 产 品 销 售 利 润 、营 业 利 润 、 投 资 净 收 益 和 营 业 外 收 支 净 额 。产 品 销 售 利 润

8、为 产 品 销 售 收 入 减 去 产 品 销 售 成 本 、 销 售 费 用 、销 售 税 金 后 的 余 额 。营 业 利 润 为 产 品 销 售 利 润 加 上 其 他 业 务 收 支 净 额 减 去 管 理 费用 、 财 务 费 用 后 的 余 额 。利 润 总 额 为 营 业 利 润 加 上 投 资 收 益 、 营 业 外 收 入 减 营 业 外 支出 后 的 余 额 。利 润 净 额 为 利 润 总 额 减 去 所 得 税 后 的 余 额 。十 、 成 本 的 核 算1.成 本 是 公 司 生 产 产 品 的 制 造 成 本 。 包 括 直 接 材 料 、 直 播 接人 工 、 制

9、 造 费 用 等 成 本 项 目 。2.成 本 的 核 算 按 产 品 品 种 的 分 类 核 算 。直 接 材 料 按 发 出 移 动 平 均 法 计 价 ， 摊 入 不 同 产 品 生 产 成 本 。直 接 人 工 按 直 接 实 际 消 耗 人 工 费 用 计 入 成 本 。制 造 费 用 水 电 费 按 电 表 用 量 的 一 定 比 例 分 配 入 不 同 产 品 。 折旧 按 固 定 资 产 部 门 分 配 。 物 料 消 耗 按 折 旧 比 例 进 行 分 配 。3.生 产 按 订 单 生 产 ， 无 在 产 品 核 算 。十 一 、 会 计 报 表1.会 计 报 表 是 反 映

10、 公 司 财 务 状 况 和 经 营 成 果 的 书 面 文 件 。包 括 ：资 产 负 债 表 、 损 益 表 、 现 金 流 量 表 、 附 表 及 会 计 报 表 附 注 和财 务 情 况 说 明 书 。2.会 计 报 表 是 登 记 完 整 、 核 对 无 误 的 帐 簿 记 录 和 其 他 资 料 编制 的 ， 做 到 数 字 真 实 、 计 算 准 确 、 内 容 完 整 、 报 送 及 时 。十 二 、 附 则1.公 司 会 计 制 度 随 国 家 会 计 法 规 制 度 修 改 和 公 司 实 际 情 况 需要 进 行 修 改 。2.公 司 会 计 制 度 自 核 算 之 日

11、起 施 行 。财务管理制度编 号 ： 02为 加 强 财 务 管 理 ， 适 应 激 烈 市 场 竞 争 要 求 ， 提 高 企 业 效 益 ，实 现 企 业 上 新 台 阶 ， 根 据 有 关 会 计 法 规 和 本 公 司 实 际 ， 特 制 定如 下 制 度 ：一 、 总 原 则1.司 各 员 工 必 须 尊 纪 守 法 从 公 司 整 体 利 益 出 发 ， 相 互 协 作 。2.司 各 生 产 经 营 部 门 必 须 相 互 衔 接 ， 各 负 其 责 。3.须 做 到 钱 帐 分 管 ， 帐 物 分 管 ， 手 续 齐 全 。4.手 每 项 业 务 必 须 签 字 ， “签 字 ”

12、就 是 牵 制 。二 、 材 料 采 购 制 度1.材 料 库 存 既 保 证 生 产 需 要 ， 又 无 积 压 ， 采 购 费 用 小 。2.每 次 采 购 必 先 由 仓 库 向 采 购 部 门 申 请 。3.采 购 部 门 根 据 申 请 打 订 单 （ 三 份 ） ， 送 财 务 部 审 核 、 经理 审 批 方 可 向 客 户 联 系 采 购 。4.采 购 部 门 必 须 保 证 材 料 及 时 、 保 质 、 保 量 、 价 优 到 位 并 能取 得 增 值 税 票 。5.材 料 进 入 公 司 以 后 ， 仓 库 必 及 时 清 点 数 量 ， 质 量 管 理 部 门验 收 质

13、 量 合 格 后 ， 仓 库 填 制 入 库 单 有 关 人 员 签 字 送 财 务 部 门 ，仓 管 人 员 及 时 登 记 入 帐 。6.供 应 商 必 须 提 供 请 款 单 、 发 票 、 我 司 订 单 ， 经 财 务 部 门 审核 、 经 理 审 批 ， 才 可 付 款 。三 、 销 售 业 务 制 度1.销 售 业 务 人 员 必 须 详 细 登 记 客 户 资 料 。2.销 售 业 务 人 员 必 须 同 客 户 确 定 好 售 价 、 付 款 方 式 、 送 货 方式 以 有 关 事 项 。3.客 户 需 增 值 税 发 票 必 须 签 订 正 式 合 同 ， 并 留 财 务

14、 部 门 存 档 。4.业 务 人 员 必 须 根 据 客 户 订 单 确 定 生 产 ， 如 样 品 需 有 客 户 签字 办 单 或 订 单 。5.业 务 人 员 给 客 户 价 格 优 惠 必 须 经 经 理 审 批 ， 并 留 财 务 部 门存 档 。6.业 务 人 员 必 须 负 责 客 户 全 套 服 务 ， 包 括 客 户 对 产 品 的 要 求 ，送 还 货 期 ， 货 款 追 回 。7.产 品 生 产 完 成 后 立 即 打 送 货 单 。8.发 货 时 必 须 由 发 货 人 在 送 货 单 上 签 字 ， 并 由 各 户 签 字 。四 、 费 用 报 销 制 度依 99

15、年 费 用 报 销 的 暂 行 规 定五 、 现 金 管 理 制 度1.现 金 管 理 必 须 遵 循 钱 帐 分 管 ， 钱 票 分 管 原 则 ， 会 计 管 帐 票 ，出 纳 管 钱 。2.每 项 现 金 收 入 必 须 由 会 计 开 据 票 据 ， 出 纳 收 现 ， 并 在 票 上签 字 盖 上 “现 金 收 讫 ”戳 记 。3.现 金 收 款 票 据 必 须 设 置 多 联 ， 客 户 、 会 计 、 出 纳 、 经 办 人分 别 一 联 ， 以 便 核 对 。4.出 纳 必 须 确 保 现 金 的 安 全 ， 防 止 遗 失 、 偷 窃 。5.出 纳 必 须 根 据 经 办 人

16、 签 字 、 会 计 审 核 、 经 理 审 批 的 凭 据 付款 。6.出 纳 必 须 即 时 登 记 现 金 日 记 帐 ， 核 对 收 入 、 支 出 、 余 额 并与 实 际 库 存 现 金 相 符 ， 做 到 日 清 日 结 束 。7.出 纳 不 得 擅 自 借 款 给 员 工 ， 借 款 必 须 有 总 经 理 批 准 签 字 ，并 不 得 超 过 规 定 限 额 。8.月 底 会 计 同 出 纳 核 对 现 金 余 额 和 银 行 存 款 余 款 ， 做 到 帐 帐相 符 、 帐 实 相 符 。六 、 成 本 控 制 制 度1.各 生 产 员 工 必 须 有 很 强 的 成 本 意 识 ， 不 断 提 高 自 己 的 生 产技 术 水 平 ， 节 约 材 料 ， 提 高 速 度 ， 保 证 产 品 质 量 。2.会 计 要 同 其 他 部 门 制 定 每 年 每 种 产 品 的 成 本 计 划 ， 材 料 耗用 定 额 ， 费 用 标 准 。3.材 料 入 库 保 管 人 员 立 即 同 生 产 人 员 组 织 验 收 ， 清 点