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1、10.3 利率汇率风险管理业务内部控制矩阵会计报表认定1 存在和发生/真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5表达和披露；6 准确性业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引1 2 3 4 5 6会计报表项目1.风险分析及方案制定1.1 经营风险：市场信息收集不及时，预测不准确，影响决策。1.1 财务部定期及不定期编制金融市场月报，对利率、 汇率变动 方向及变动水平做出预测，通过财务信息网下 发各分（子）公司财务部门参考。财务部 5 金融市场月报1.11.2经营风险：风险分析不合理，影响风险方案制定。1.2 全资子公司根据上述
2、预测，结合各自资产负债情况， 进行 风险分析，与财务部一起商谈利用金融衍生工具进行风险管理的方案。全资子公司 5 风险管理方案1.11.2经营风险：风险分析不合理，影响风险方案制定1.3 控股子公司根据各自的分析自行制定风险管理方案， 获公司内部授权批准后将方案上报股份财务部备案。控股子公司 6 风险管理方案1.11.2经营风险：风险方案制定不合理，导致或然风险。1.4 全资子公司在确定风险管理方案后， 应将方案上报财务部。上报的方案应包括：业务风险分析、风险管理方案内容、风险管理目标、方案利弊分析、敏感性测试、对报表损益的影响，交易流程等。全资子公司 6 风险管理方案2.方案审批授权1.11
3、.2经营风险：未按规定程序和权限审批，造成损失。2.1 财务部根据全资子公司上报的风险管理方案(保值方案)或自己提出的风险管理方案（保值方案）进行分析评价，选择最佳方案，按 规定 权限报批后，根据业务需要授权全资子公司分管经理签署相关交易文件。财务部 6 风险管理方案（保值方案）相关交易文件3.13.2合规风险：合同不符合法律、法 规和股份公司内部规章制度。2.2 法律事务部对交易合同及相关交易文件审核并出具法律意见书。 法律事务部 5 合同法律意见书1.1 经营风险：未按规定程序和权限审批，导致损失。2.3 交易对手的选择由财务部和各分（子）公司协商后按规定权限报批，按照市场招标的结果确定最
4、终交易对手。财务部 6 交易对手名单1.1 经营风险：未按规定程序和权限审批，造成损失。2.4 对于后续的动态管理，由财务 部主任对新方案进行审批并签署相关的交易文件。财务部 5 相关交易文件3.方案执行和后续的动态管理1.1 经营风险：交易方案和指令传递不及时，导致丧失交易机会，造成损失。3.1 财务部或相关分（子）公司业务人员根据风险管理方案（保值方案）的内容和授权区间，选择合适的市场时 机向经批准的交易对手下达交易指令。交易对手根据我方的指令进入交易市场完成交易。财务部分（子）公司8 交易指令1.1 经营风险：未及时反馈交易结果，导致管理信息失真。3.2 保值交易执行完毕后，财务 部或各
5、分（子）公司相关业务人员须于当日将成交结果以书面或口头方式通知财务部分管主任。在交易完成第二日应以书面形式向财务部报告交易结果，内容包括交易 时间、交易最 终对 手、交易价格、金额等。财务部分（子）公司5 交易完成报告1.11.2经营风险：未跟踪交易进程，导 致管理信息失真。3.3 保值交易执行后，各相关业务 人员应建立风险管理台账，记录每笔交易的盈亏及市值，并进行相应的动态 管理。财务部分（子）公司5 风险管理台账1.11.2经营风险：未及时反馈交易结果，导致管理信息失真。3.4 财务部应于每月 5 日前，将 财务部及各分（子）公司保值方案的市值及盈亏等情况进行汇总，经财务部主任 审核后上报
6、总裁班子成员。财务部分（子）公司5 汇总情况报告1.11.2经营风险：未进行动态管理，导 致损失。3.5 对于金融市场与预期的走势背离极大，需要 对原有的保值方案进行动态管理（如平盘、反向操作等）的情况，全资子公司应报财务部主任批准。财务部分（子）公司5 调整保值方案4.会计核算与对账2.12.2财务风险：会计核算有误，影响财务报告。4.1 财务部和各分（子）公司应按照股份公司内部会计制度的规定对金融衍生工具进行确认、计量和报告。财务部分（子）公司6 其他流动资产2.12.2财务风险：会计核算有误，影响财务报告。4.2 保值交易执行完毕后，各相关 业务人员应将具体保值方案抄送财务部门进行会计核
7、算，并于每月 5 日前将保 值方案的市值评估结果抄送财务部门进行会计核算。财务部分（子）公司记账稽核6 其他流动资产公允价值变动损益资本公积2.12.2财务风险：会计核算有误，影响财务报告。4.3 保值交易平盘或到期后，各相关 业务人员应将交易结果抄送财务部门进行账务处理。财务部分（子）公司记账稽核6 其他流动资产公允价值变动损益资本公积2.2 财务风险：未及时对账并处理差异，影响财务报告。4.4 业务人员与财务人员每月核对交易结果及结算情况，及 时处理差异。 财务部分（子）公司6 其他流动资产业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引会计报表认定会计报表项目1 存在和发生/真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5表达和披露；6 准确性1 2 3 4 5 61.1 经营风险：档案保管不完善，导 致管理信息失真。4.5 财务部门应妥善保管金融衍生产品交易的各项原始资料等业务档案，保存期应不少于 5 年。财务部分（子）公司4
