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1、7.4 油气资产管理业务内部控制矩阵会计报表认定1 存在和发生/真实性;2 完整性;3 权利与义务;4 估价或分摊;5 表达和披露;6 准确性会计报表项目业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位控制点分值 控制点相关资料相关制度索引1 2 3 4 5 61.建立油气资产账册、卡片1.12.1经营风险、财务风险：未按规定建立油气资产主数据和卡片，造成管理信息失真，影响财务报告。1.1 财务部门依据油气资产交付清单和经审批的油气资产主数据申请表在 ERP 系统中维护油气资产主数据， 资产管理部门 按照财务部门主数据,建立油气资产卡片；矿权储量管理部门建立探矿权、采矿权、剩余可采储量等油气权
2、 属账卡记录。 资产管理部门、财务部门和储量管理部门负责人进行审核，确保 账、卡、物一致。分（子）公司 资产核算主数据维护 11 单项油气资产卡片油气资产主数据申请表1.6.122.10.1 固定资产2.保险及措施预案1.12.13.13.2资产安全、财务风险、合规风险：资产未办理保险，或保险相关条款不合规，导致损失，影响财务报告。2.1 分（子）公司财务、安全、资产管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权 人员批准后办理保险手续。 发 生事故，按照保险条款及时索赔。分（子）公司 财务部门安全部门资产管理部门审批6 资产保险审批单保险协议1.8.21.12.1 营业成本管理费
3、用销售费用其他应收款1.11.2经营风险：未建立应急预案或演练， 发生事故，不能有效施救。2.2 分（子）公司针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管副经理审批。分（子）公司 5 应急预案3.维修、技术改造1.2 经营风险：未及时维修油气资产，影响生产经营。3.1 分（子）公司资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经业务管理部门及财务 部门审核确认， 报分管副经理 审批后，列入预算管理。分（子）公司 8 维修计划1.2 经营风险：技术改造计划编制不合理，审核不严，影响资产完整和投资控制效果。3.2 根据老油气区块提高采收率和新增可采储量的情况，分（子）公司业务管理部
4、门和计划部门组织编制技术改造计划，由分管副经理审批、经油田事业部审核后报发 展计划部，列入股份公司 资本性投资计划。计划部门根据批准的计 划在 ERP 系统中维护项目，下达计划。分（子）公司 8 技术改造计划股份公司年度（分批）投资计划4.油气资产清查1.12.1财务风险、资产安全：油气资产清查、核对不及时，造成资产权属不清，帐实不符。4.1 分（子）公司至少每半年开展一次油气资产清查，年末由 财务部门组织，资产管理部门、矿权储量管理部门和油气资产使用单 位负责盘点实物，核实剩余可采储量，填写盘点表，并与实物账卡、财务账表核对。对具有权属性质的资产（油气水井、土地、房屋）进行权属证明清点，确定
5、资产归属。使用单位负责人要 审核确认， 权属不清楚的要 查明原因，提出处理意见，经总会计师审核，报经理审批后处理并补办有关手续。 分（子）公司 财务部门 资产管理部门矿权储量管理部门 油气资产使用单位审核审批12 盘点表 1.6.12 固定资产5.油气资产处置1.22.1财务风险、资产安全：资产未按规定处置，造成资产损失，影响财务报告。5.1 分（子）公司对于停用、闲置、待报废的油气资产，须组织技术鉴定，出具鉴定意见书，提出处置方案，报油田事业部审核，由财务部按照规定权限逐级报批后处置。财务部油田事业部分（子）公司10 资产处置批复文件废旧油气资产技术鉴定报告1.6.12 固定资产1.1 经营
6、风险：内部资产调配未按规定处理，造成管理信息失真5.2 闲置资产可在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的，经供需双方协商后报财务部。财务 部会同油田事业部审核，按 规 定权限审批后，以账面价值为基础，进行划转。分公司、全 资子公司内部自行调配油气资产的，比照上述 规定办理。财务部油田事业部分公司全资子公司5 闲置油气资产内部调配资料1.6.12业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度 索引会计报表认定会计报表项目1 存在和 发生/真实性;2 完整性 ;3 权利与义务 ;4 估价或分摊;5 表达和披露;6 准确性1 2 3 4 5 61.12.
7、13.1合规风险：闲置资产处置违反国家法律、法规。资产安全风险、财务风险：擅自确定评估机构或超越授权范围审批评估结果，导致资产损失,影响财务报告。5.3 闲置资产需向股份公司外出租、 转让、 对外投资的，分（子）公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格报油田事业部审核，由财务部按规定权限逐级报批后处置。资产处置前须履行资产评估程序。 资产评估由财务部确定评估机构，填列评估机构确认表，须经资产 所属单位盖章，分（子）公司 财务 部门提出评估结果的初审意见，报财务 部审定， 财务部办理评估 备案手续。 财务部油田事业部分（子）公司8 资产评估报告相关批复文件1.6.12 长期股权投资固定资产营
8、业收入营业外收入营业外支出累计折耗1.12.1财务风险、资产安全风险：油气资产权属变动未及时办理，登记费用未审核，造成权属不清，影响资产的真实性。5.4 分（子）公司财务部门对涉及权属变动的油气资产，要协助 矿权储量管理部门办理权属变更手续，审核权属变更登记费用，并经财务部门负责人审核后登记油气资产权属管理台账。财务部门负责人在支付费用时审核签字。分（子）公司 经办 审核5 油气资产权属变更记录台账油气资产权属变更相关资料 固定资产6.油气资产核算1.2 经营风险：未按规定上报或反馈资产状况，造成管理信息失真。6.1 分（子）公司资产使用单位及时向相关业务管理部门反馈油气资产运营情况，按月上报
9、资产状况 报表， 业务管理部门负责人审 核。分（子）公司 6 油气资产运营情况月报2.1 财务风险：计提折耗错误或未经审核，影响财务报告。6.2 分（子）公司资产管理部门、财务部门及资产使用单位及时核算油气资产存量及变动情况。财务 部门按月在 ERP 系统内运行 计提折旧与折耗，折旧汇总表交财务 部门负责人复核签字。分（子）公司 记账审核9 油气资产折旧折耗汇总表1.6.112.6.1 累计折耗营业成本2.1 财务风险：减值准备未按规定计提或未经审批，影响财务报告。6.3 分（子）公司至少每半年根据有关资料进行油气资产减值分析，需计提减值准备的,及时进行账务处理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审 批后，分 (子)公司按批复数进 行调整。财务部门须使用 ERP 系统的资产模块功能进行油气资产减值账务处理，复核相应的资产模块金额 与总账账户金额是否一致。财务部油田事业部分（子）公司记账稽核审批7 减值分析材料减值批复文件1.6.111.6.122.13.22.13.3 固定资产减值准备资产减值损失
