《00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案（102页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、- 1 -高等教育自学考试国家税收历年试题和答案课程代码：00061【20042014 年 16 套真题和答案】2014年 10月高等教育自学考试统一命题考试国家税收试题和答案课程代码：00061本试卷满分 100 分，考试时间 l50 分钟。考生答题注意事项：1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用 28 铅笔将“答题卡 的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 0.5 毫米黑色字迹签字笔作答。4.合理安排答题空间。超出答题区域无效。第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共 20小题
2、，每小题 l分，共 20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。自考赢家1.关于税收本质的论述，下列选项中不正确的是A.税收是以国家为主体的分配 B.税收是为了实现国家职能C.税收是凭借国家政治权力的分配 D.税收体现的是一般分配关系2.国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的A.持续性 B.无偿性C.强制性 D.固定性3.税收制度的中心环节是A.税目 B.税源C.税率 D.纳税人4.下列选项中属于直接税的是A.财产税 B.增值税C.消费税 D. 销售税5.税收首要的基本的职能是A.政治职能
3、B.经济职能 C.社会职能 D.财政职能6.下列表述中属于税收宏观作用机制范畴的是A.税收对纳税人劳动投入的影响 B.税收的内在稳定器作用C.税收对投资行为的影响 D.税收对消费总量的影响7.威廉配第的税收准则是A.公平、简便、节约 B.公平、效率、法治C.普遍、公平、有效 D.平等、确实、便利、节约8.西方学者提出的现代税收原则中，稳定原则主要是基于_的思想。A.凯恩斯 B.马斯格雷夫- 2 -C.亚当斯密 D.西斯蒙第9.定义国民经济某个部门或某个税种税收负担的是A.整体税负 B.宏观税负C.中观税负 D.微观税负10.我国现行的税种中，不包括A.农业税 B.土地增值税C.契税 D.资源税
4、11.我国的增值税属于A.消费型增值税 B.收入型增值税C.投资型增值税 D.生产型增值税12.根据现行增值税税率规定，适用零税率的货物是A.人民生活必需品 B.支农产品C.宣传、文教用品 D.报关出口的货物13.关于消费税纳税方法，适用于财务制度不够健全的中小企业的是A.定期定额 B.自报核缴C.三自纳税 D.预缴税款14.下列选项中属于非关税壁垒的是A.反倾销关税 B. 抵销关税C.进口配额 D.报复关税15.世贸组织正式成立的时间是A.1948年 1月 1日 B.1994年 4月 15日C.1995年 1月 1日 D.1995年 7月 11日16.根据我国进口关税的规定，下列商品中进口关
5、税税率最高的是A.必需品 B.需用品C.非需用品 D.奢侈品17.企业所得税实行的是A.比例税率 B.累进税率C.定额税率 D.超额累进税率18.个人所得税征收的项目不包括A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得C.得奖、中彩所得 D.抚恤金、救济金19.对所得额的课税最早兴起于A.英国 B.美国C.日本 D.中国20.按照我国现行税收管理体制，属于财政部管理权限的是A.税收政策的制定或改变 B.税法的颁布和实施C.税种的开征或停征 D.制定实施细则和解释税法二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 l0 分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题
6、卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。21.税收的形式特征包括A.无偿性 B.强制性C.固定性 D.持续性 E.科学性- 3 -22.税收要素包括A.征税对象 B.纳税人C.税率 D.纳税环节 E.纳税期限23.按照税收收入的归属权，可分为A.直接税 B.间接税C.中央税 D.地方税E.中央和地方共享税24.我国社会主义市场经济下的税收原则包括A.财政原则 B.法治原则C.公平原则 D.效率原则 E.稳定原则25.城市维护建设税的计税依据是A.消费税 B.营业税C.契税 D.资源税 E.增值税第二部分 非选择题三、名词解释题(本大题共 5 小题，每小题 3 分，共 15 分)请在答
7、题卡上作答。26.税收27.税收职能28.税收作用29.税收负担30.增值税四、简答题(本大题共 4小题，每小题 5分，共 20分)请在答题卡上作答。31.简述税收经济职能的内涵与表现。32.简述坚持税收原则，必须注意处理好的“三个关系” 。33.简述 1994年税制改革所遵循的原则。34.简述税收征管法的现实意义。五、计算题（本大题共 3小题，每小题 5分，共 15分)请在答题卡上作答。35.某甲全年收入 2500元，某乙全年收入 l2000元，请根据题 35表，求应纳税额。- 4 -36.某甲销售收入额为 100000元，销售利润率为 7；某乙销售收入额为 l00000元，销售利润为 l6
8、，请根据题 36表，求甲、乙的应纳税额。37.某市 2012年的地区生产总值为 4000亿元，税收总额为 600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。六、论述题(本大题共 2小题，每小题 l0分，共 20分)请在答题卡上作答。38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。但是，房产税是恢复性的税种，早在 1950年我国就开征了城市房产税。那么，究竟什么是房产税?对其改革，你有何设想?- 5 - 6 - 7 -2013年 4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061本试卷满分 100分
9、，考试时间 150分钟考生答题注意事项：1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用 2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 0.5毫米黑色字迹笔作答。4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。5. 第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共 25小题，每小题 1分，共 25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。自考赢家1税收的本质是国家凭借政治权力实现的【 B 】1-5A一般分配关系 B. 特殊分配
10、关系 C行政分配关系 D投资收益关系2罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】1-17A固定性 B连续性 C无偿性 D惩罚性3下列税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】2-25A纳税人 B税源 C税目 D税率4对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是【 D 】2-37A比例税率 B累进税率 C超额累进税率 D定额税率5下列选项中，属于亚当斯密提出的税收原则是【 B 】4-68A公平、效率、法治 B平等、确实、便利、节约C公平、简便、节约 D普遍、公平、有效6设计税收制度的核心问题是【 C 】4-65A确定税收立法思想 B明确主体税种C制定科学的税收原则 D制定合理的
11、税率7下列选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】5-93- 8 -A课税商品的供求弹性 B课税商品的成本形态C. 课税商品的垄断程度 D课税对象的性质8我国 1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】6-115A土地增值税 B营业税 C消费税 D增值税9国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费 230万元，其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用 60万元，支付给澳大利亚当地某旅行社接团费用 120万元，营业税税率为5。则国内旅游企业该项业务的营业税额是【 B 】7-169A15 万元 B25 万元 C69 万元 D11.5 万元10对从事货物生产、批发或零
12、售的企业的混合销售行为，应当征收【 D 】7-163A营业税 B增值税和营业税 C关税 D增值税1i某商店(增值税小规模纳税人)于 2012年 5月购进童装 150套，以 98元套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为【 A 】7-139A428.16 元 B588 元 C832.08 元 D882 元12. 某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是【 D 】7-152A(材料成本+加工费)(1-消费税税率)B(材料成本+加工费)(1+消费税税率)C(成本+利润)(1+消费税税率)D(成本+利润)(1
13、-消费税税率)13目前最普遍使用的优惠关税是【 B 】7-175A保护关税 B最惠国关税待遇 C补贴关税 D税收抵免14下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【 A 】8-207/208A合伙企业 B私营公司C. 中外合资经营企业 D股份制企业15某商业银行 2012年三季度吸收存款 800万元，取得自有资金贷款利息 60万元，办理结算业务取得手续费收入 20万元，营业税税率为 5。该银行 2012年三季度应纳的营业税税额为【 A 】7-169A4 万元 B8 万元 C12 万元 D44 万元16企业与其关联企业之间的业务往来，应按照下列情况确定价格或费用【 C 】8-221
14、A按照企业对其关联企业的投资情况确定B按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C. 按照独立企业之间业务往来确定D按照行政隶属关系确定17下列选项中，应缴纳土地增值税的是【 D 】9-319A房地产的继承 B房地产抵押期间取得的资金C将房地产投资入股 D联营企业将联营时投入的房地产转让18下列企业中应缴纳资源税的是【 C 】9-328A天然气销售公司 B进口铁矿石的企业C国有盐场 D以原煤加工的洗煤企业19我国契税税率为【 B 】10-340A13 B35 C57 D7920坐落在某县城的某大型国有企业，用于生产经营的厂房原值为 5000万元，2012 年该企业将其自有的仓库用于出租，年租金为 4万元。按当地政府规定，允许以减除房产原价 20后的余值为计税依据。则该企业当年应纳的房产税为【 C 】10-334A：048 万元 B48 万元 C4848 万元 D60 万元- 9 -2l. 行为税的征税对象是纳税人的【 A 】11-384A特定行为 B. 经营行为C购销行为 D特定行为和经营行为22A 公司坐落在某县城，2012 年 1月因销售产品缴纳的增值税税额为 150万元，当月又收取房屋租金15万元，则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为【 A 】11-374/375A754 万元 B12 万元 C1212 万元 D15O7 万元23. 我国现行税
