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1、信用社（银行）推行贷款五级分类经验交流市区信用联社，地处市区政治经济文化中心，辖 7 个信用社 1 个联社营业部，34 个信用分社，共有职工 280 名。经陕西省银监局批准于年七月二十八日统一法人社并正式挂牌开业，在深化改革中各项业务经营工作健康、持续、快速发展。年度，在全省农村信用社经营目标责任制考核中获优秀单位，并被省联社授予特别贡献奖。截止今年二月末，各项存款余额达到 147995 万元，各项贷款余额 110028 万元，实现营业收入 726.4 万元，利润 355.2万元，资本充足率达为 12%。区联社被确定为全国十四家贷款风险五级分类试点联社后，面对这一光荣而又艰巨的工作任务，联社给
2、予了高度重视，并按照学习、试点、总结、推广的原则，认真组织开展了贷款风险五级分类试点工作，在省联社、市银监分局的指导下于规定时间完成了试点工作任务。我们的主要做法是：一、统筹兼顾，认真做好试点准备工作按照银监会要求，对农村信用社贷款风险实行五级分类，不仅有利于农村信用社树立“审慎经营、风险优先”的理念，而且能够及时发现贷款管理中存在的问题，变传统的期限管理、事后控制为风险预警、质量管理，从而促进信贷资产质量提高，更能提高信贷管理人员经营意识、管理理念、管理方式、管理素质。 2003 年 11 月，正值全区信用社业务经营关键时期，联社通过对自身业务经营情况分析后，及时召开了联社班子及社务会议，确
3、定了五级分类试点工作的总体思路；一方面狠抓业务经营目标的完成，一方面确定专人制订试点工作方案，从年初开始，选定信贷管理基础较好的益门信用社，搜集业务资料，完善信贷档案，展开试点，抓点带面，分阶段推进，如期完成任务。二、加强领导，狠抓落实，积极推动试点工作顺利进行(一) 及时成立领导小组，确保试点实施方案按计划推进。省银监局、省联社将我区社确定为全省试点联社既是对我们工作的肯定、信任，更是对我们的鞭策、激励，联社结合实际，成立了理事长任组长，主任任副组长，班子其他成员和业务、财务等部门负责人为成员的信贷风险五级分类工作领导小组。进入年元月份，区农村信用社贷款风险五级分类工作安排意见等文件相继出台
4、，明确了全辖的试点工作从年 2 月 20 日至 6 月 20 日分学习培训、抓点示范、全面推进、自查验收、总结分析五个阶段，全面实施对贷款的五级分类试点工作，同时要求信用社主任负全责，要抽调专人具体操作，保证质量搞好这项工作，切实做到业务经营和试点工作两不误、两促进。（二）认真按照实施意见要求，落实进度抓试点。1、2 月中旬到 3 月底的 40 天学习培训阶段。我们在市银监分局的具体指导下，在组织联社有关人员参加全国农信社贷款风险五级分类培训班，走访专业银行的基础上，召集联社、信用社试点小组全体成员共七十多人，进行为期 3 天专题培训，主要以农村信用社贷款风险五级分类操作手册为教材，并结合联社
5、的实施方案对贷款五级分类的指导思想、基本原则和操作办法进行详细的学习，并人手一册下发了农村信用社贷款五级分类操作手册 、 区农村信用社贷款风险五级分类工作安排意见及区农村信用社贷款风险五级分类操作实施细则(试行) ，便于领会掌握。2、4 月上旬的抓点示范阶段。我们按照实施方案规定，从每个社抽调一名主管业务主任和一名业务骨干，在益门信用社进行贷款五级分类试点，先走一步，摸索经验培养分类技术人员，通过试点进一步完善操作细则，设计各种基础表，即借款人损益结构表 、借款资产负债结构表 、 借款人财务比率表 、 借款人现金流量表 ，四种分析工具表即财务因素分析表 、 非财务因素分析表 、现金流量分析表
6、、 担保因素分析表 ，试点取得基本经验后，联社组织所有试点小组成员在益门信用社召开了贷款五级分类试点现场会，进行了再次培训。3、4 月中旬到 5 月底的 50 天全面推进阶段。在试点初步取得经验的基础上，联社立即安排在全辖开展了五级分类工作；一是全面搜集核实各种数据，填制各类基础表册，各信用社组织人员，加班加点，按要求造册登记，并深入贷款户逐笔核对，基本摸清了底数。二是按实施方法分别进行财务因素、现金流量因素、非财务因素、担保因素分析对比。三是按分类核心定义，分类标准分析讨论初步认定；认定中又组织全体成员召开分析讨论认定现场会，统一了工作步骤和程序。四是联社明确了信用社分类认定权限；根据联社贷
7、款审批权限，明确：自然人贷款、质押贷款、单户余额 300万元以下贷款(含 300 万元)，均由各社认定；单户贷款余额 300万元以上报联社“审贷会”认定；“损失类”贷款不论金额大小报联社“审贷会”认定；“社团贷款”由“牵头社”按权限认定。五是在工作顺序上按照先企业、后个人，先正常、后不良，先资料齐全的、后资料不齐的顺序进行，从易到难；这种循序渐进，分级分类认定方法，即落实了各自的责任又加快了工作进度，确保了试点工作按期完成。值得一提的是益门信用社主任针对 4 个基础表的计算、测算、手工填制费时、费力、误差大的情况，利用自己掌握的财会知识和计算机技能，加班加点对 4 个基础表进行综合分析，将各表
8、之间的对应关系及归属关系进行归纳整理，并加一示例讲解，解决了现金流量表填制和分析的困难，随后又编制了五级分类计算机速算表，这样即减少了工作量和计算差错，又加快了测算进度；简易计算工具的推广，得到广大信贷员及市银监局的一致好评。4、6 月上旬的自查、验收阶段。联社抽调 4 名管理人员，由联社副主任带队，逐社逐笔进行检查验收，在验收中我们制订了具体标准和办法，按照区农村信用社贷款五级分类检查验收表 ，从四个方面、十七个单项进行检查验收。对于发现的问题进行了现场纠改，全区信用社全部验收合格。 三、实施贷款风险五级分类的成效1、为实行新的信贷管理打好了基础。全体参与工作人员通过亲历试点工作的每个环节和
9、程序，边学习、边总结、边交流，做到了学以致用、学用结合，大家普遍反映收获很大，基本掌握了五级分类的程序和方法，为全区信用社五级分类工作推广积累了经验，提供了借鉴。2、转变了信贷人员的防范意识，增强了风险控制积极性。通过年贷款五级分类试点后全面实施，利用搜集资料全面核实各种数据、填制各类基础表册的环节，对原贷款资料不齐的及时采取补救措施，为近两年实现双降目标打下了基础。3、两种分类方法并行促进了贷款管理质量和水平提高。贷款五级分类试点结束后到现在，我们对新发放的各类贷款、借新还旧和展期贷款，由信贷人员严格按照分类核心和定义认定归类，并报联社复核确定，对全辖的借款客户的风险状况实现了动态监控；另外
10、，按省市银监部门要求，按季度对全辖贷款根据企业的运转和经营情况，准确预测信贷风险，及时调整形态，每季由联社对贷款四级分类和五级分类情况认真分析，并通报全辖，便于各社部及时采取防控措施。这种方法运行近两年来的结果，全面真实地反映了贷款的质量；今年 2 月末的各项贷款 110428 万元，按五级分类，正常类 55151 万元、关注类 30567 万元、次级类 7726 万元、可疑类 14099 万元、损失类 2485 万元，占比分别为 50.1%、27.8%、7%、12.8% 、2.3%，分别较试点时的年 5 月末五级分类情况,正常类上升 10.9、关注类下降 3.0、次级类下降 2.5、可疑类下
11、降 4.2、损失类下降 1.2 个百分点；按四级分类的不良贷款占比为 8.4%，较年 5 月末降低 4.7 个百分点。 四、存在问题及建议1、信息不对称使资料收集与信息真实性受影响。一是企业资料不健全，有的企业财务管理法，资料不齐全，有的企业由于法人和管理人员变更，资料断档不连贯；有的资料不真实，信息不对称，不能反映借款的真实性，加之近年来个体私营企业较多，变动较大，使资料搜集工作难度大。二是个别信贷人员素质原因，不注重资料收集保管，资料管理不规范。对此基层社应在日常工作中重点督促企事业前段时间和个体工商户完善财务管理，提供真实完整的财务报表，对确实无法提供或提供的财务报表失真的，可通过细致的
12、外调工作，核实其资产，经营等管理情况，如对其现有资产登记造册，对房（地）产等不动产收集权证（复印件）等尽可能弥补信息不对称的缺陷。2、不确定因素难以制定。一是部分借款人生产经营正常有一定的还款意愿但信用记录较次，在信用社难以继续获得信贷支持；二是信用社开展依法收贷，法院判决信用社胜诉但难以执行或中止执行，贷款最终损失无法确定。处理这些问题时，可基本上根据风险大小纳入相关分类标准；对确实可能损失，但又无法纳入损失类的贷款，放入可疑类或以下级。3、根据实际，对 3 种贷款风险认定具体对待。（1）在试点中确定自然人一般农户贷款和自然人其它贷款认定的划分金额标准。辖区农户贷款余额 5 万元以上，其它自
13、然人贷款余额 3 万元以上，按自然人其它贷款程序认定。农户贷款余额 5 万元以下，其它自然人贷款余额 3 万元以下，按自然人一般农户贷款程序认定。（2）对自然人消费贷款中分期还款类贷款的分类方法，此种贷款涉及户数多，金额大(基本都符合自然人其它贷款条件) ，但此类贷款属于消费贷款，不存在经营性质，为变于操作，本着动态管理，真实反映的原则，严格按五级分类核心定义，采取按批处理的办法分类，分正常、关注、次级三大类。首付金额 30%以上，贷款未到期能按期还款，且无逾期还款的不良记录，归为正常。有过月供逾期还款的不良记录，但已纠正，并已补还的，归为关注，纠改后，持续按期还款一年的，可调整为正常。月供还
14、款连续逾期三个月以上未还的，归为次级；纠改后，持续按期还款达到一年的可调整为关注；持续按期还款达到二年的，可调整为正常。（3）对村委会贷款认定：因村委会的贷款用途较多，还款保障为征地款及村办企业的管理费等，加之财务信息与五级分类严重不对称，无法进行财务因素分析，因此，着重以非财务因素和担保因素分析归类。4、贷款五级分类实施的程度与商业银行有一定差距。省联社、银监局应加大支持力度，在指导分类具体工作的前提下，协助开发适合信用社客户特点的系统软件，以促进信用社五级分类工作进程和准确性。 五、实施贷款五级分类几点体会（一）转变观念，把握“一个关键” 。对农村信用社贷款风险五级分类必须紧紧抓住核心定义
15、这一关键，以潜在损失程度作为判定标准。信贷人员要转变观念，应从注重抵押担保转变为注重第一还款来源分析，坚持定性分析和定量分析有机结合，互为补充，不能孤立、单一地分析借款人的某些缺陷，应全面收集各方面信息通过综合评价，才能确保分类结果定性准确。（二）积极准备，抓好“三个环节” 。一是宣传环节。要采取多种形式，广泛宣传贷款五级分类的目的和意义，赢得借款企业、农户的理解和支持，消除借款人顾虑，主动提供真实全面的信息。二是培训环节。要分级组织培训，扩大培训面，通过理论学习和典型案例分析，提高信用社员工的实际操作能力，做好五级分类人员的准备。三是基础环节。要认真做好农户信用等级评定工作，完善企事业单位信
16、贷档案和农户信用档案，搜集借款人财务报表和非财务情况，为五级分类工作打好基础。（三）注重质量，突出“三个重点” 。一是要切实加强对贷款五级分类工作的组织领导，层层落实工作责任，加强检查指导，确保此项工作顺利进行。二是要深入细致地做好资料收集工作，全面掌握借款人的真实财务状况和影响贷款偿还的非财务因素，确保分类结果定性准确。三是要组织开展信贷讨论，通过充分阐述认定理由，综合评价，达到认定标准统一，意见一致。（四）实事求是，防止“三种倾向” 。在贷款五级分类过程中，信用社应充分认识到此项工作的重要性和紧迫性，树立审慎经营和风险管理的理念。一是要防止怕暴露问题影响经营业绩而放宽标准导致不良贷款反映失真的现象。二是要防止为注重指标考核人为垫高不良贷款基数的现象。三是防止将五级分类与四级期限管理分类简单对接，导致分类结果不准。
