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1、信用社（银行）内部审计评价报告根据*省银监局和办事处的工作要求，我县联社按照*（今年）*号*银监局关于印发 *银监局农村中小金融机构内部审计监管评价指导意见（试行）的通知 的文件精神，及时对联社的内部审计工作进行了评价，现将内部审计评价情况汇报如下：一、总体组织开展情况根据银监局农村中小金融机构内审监管评价评分表的评价内容和评价要点，我县联社审计部通过查阅内部审计体系文件及内部审计工作档案，对内审工作政策与目标、内审组织架构和人员情况、内审工作质量控制、内审信息报告与交流、内审成效评价与利用、外部审计、与监管部门的沟通与报告情况等内容进行评分，综合得分*分，总体评价为“较好” 。二、被评价机构
2、内审工作开展、内审制度建设和执行的现状评价我县联社建立了完善的内部审计体系，审计部对按要求对审计人员设立了相应的岗位和明确的岗位职责，能够较好的履行内部审计的职责，能起到有效的防范和化解风险的目的。（一）内审部门组织构架和人员情况我县联社设立了审计委员会和独立的审计部门，审计部直接向理事会汇报工作情况。审计部按照市办事处的要求设立了相应的岗位，并对每位审计人员进行了清晰明确的职责分工。内部审计人员均为大专以上学历，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度，并每月组织对审计人员进行一次摸底考试，使审计人员不断加强专业知识的学习。（二）内部审计权限在*县农村信用合作联社审计人员管理暂行办法上单列一章明确
3、了审计工作权限。审计部有权列席或参加与内部审计部门职责有关的会议；有权及时、全面了解经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证；有权向理事会直接报告审计发现问题；内部审计部门具有处理建议权和必要的处罚权等。（三）内审工作质量控制1、内审项目的主要内容 我县联社开展的审计项目有离职审计、常规审计、突击审计、专项审计、其他项目的审计等，内容涵盖了内部控制制度、体系的健全性和有效性；经营风险识别、计量、监控程序的适用性和有效性；会计记录和财务报告的准确性和可靠性；与风险相关的资本拨备提取、抗风险能力情况；与风险相关的资本拨备提取、抗风险能力情况；机构运营绩效和管理人员履职情况
4、等。2、风险识别与评估我县联社审计部门通过办公自动化及其他有效途径能获取适用法律法规，并将法律法规、监管要求等作为内审监督工作风险识别与评估、制定内审控制目标和方案的依据；通过开展多种项目的审计能否识别经营管理活动中的风险以及风险来源、影响等； 3、审计过程控制开展每项审计项目前，我县联社审计部门均制定专门的审计方案，并报监事会批准方才实施；审计部门和审计人员严格按照审计程序和审计方法实施审计项目，对于审计对象提出异议的审计结论，报经市审计部门或联社决策层进行复议。4、内审文档控制审计过程中审计人员详细记录工作底稿，根据工作底稿的内容对每个问题准确定性，对被查单位下发准确的确认书和审计报告。每
5、项审计活动结束后，由档案管理员将审计方案、审计通知书、审计工作底稿、事实确认书、审计报告、被审计单位的书面意见、整改报告、处理决定（被审计单位做出并上报的） 、后续审计报告、证据资料以及以录音（录像）储存的视听材料等，及时进行资料装订、归档，全部入档由专人管理。 （四）内审工作报告与交流每项审计活动结束后，联社审计部门直接向理事会报告审计工作开展情况，每季向理事会报告审计工作情况，年度提交审计履职情况报告以及在每项审计事项结束后，及时向理事会报告审计基本情况、发现的问题、审计结论、审计处理建议、对内控制度的评价意见等内审报告；审计报告遵循了保密、安全的原则，在*县农村信用合作联社审计人员管理暂
6、行办法中明确了对审计重大问题信息披露的相关规定。（五）内审工作绩效考核、问责与成果利用市办事处制定了严格的执行审计问责制度，对内部审计人员的尽职、履职情况进行考核评价。理事会和高管层对审计人员不履职情况追究审计审计部门和直接责任人的责任。 对于审计过程中发现的问题，审计部对被查单位下发整改通知书，提出整改建议，要求被审单位限期整改。对于无法整改的重大问题进行责任追究，并责成有关单位或部门按规定程序对有关责任人进行处理。每季初对上季的内审检查问题整改情况及时进行后续内审。审计部根据审计情况，定期对财务会计、信贷管理、资金结算、计算机系统等方面的内控制度进行测试和评估。及时提出内控制度改进意见，不
7、断提高内控质量，以确保内控体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。三、存在的问题虽然我县的内部审计工作整体情况较好，能有效的检测和防控风险，但通过逐项自查发现还存在以下问题：（一）与监管部门的沟通与协调不足没有建立与监管部门的沟通和报告制度，不能及时向监管部门报告内审工作管理制度、规程、工作职责、组织结构和人员情况以及内审工作规划、年度内审工作计划。对于内审部门发现重大问题并报告理事会后，不能及时向监管部门报告有关情况，不能及时向监管部门报告内审报告、外部审计报告、风险评估报告、审计发现问题的整改报告、后续审计报告及辖内责任人追究情况等事项。（二）没有明确对重大经营事项实行外部审计没有明确对重大
8、经营事项实行外部审计，使得对内部重大经营事项的外部监管作用得不到充分发挥。（三）没有制定全县长期审计工作规划没有制定长期的规划会导致审计工作不具有前瞻性和连续性，不能做到有效的控制审计的方向，做到有的放矢。（四）没有建立非现场内审信息系统没有建立非现场内审信息系统，只能对内控制度的执行情况和风险情况只能进行现场审计，不能及时有效的监控辖内网点，对于一些不必要现场审计的审计项目也要亲临现场，造成了审计人员工作量的不必要增加。四、监管建议（一）加强与监管部门的沟通与协调建立与监管部门的沟通和报告制度，向监管部门报告内审工作管理制度、规程、工作职责、组织结构和人员情况以及内审工作规划、年度内审工作计
9、划。对于内审部门发现重大问题并报告理事会后，及时向监管部门报告有关情况，及时向监管部门报告内审报告、外部审计报告、风险评估报告、审计发现问题的整改报告、后续审计报告及辖内责任人追究情况等事项。（二）进一步明确对重大经营事项实行外部审计在一季度末建立对重大经营事项实行外部审计的有关制度，加强对重大经营事项实行外部审计的监督、管理，更好的发挥外部审计的作用。（三）制定全县长期审计工作规划在第一季度讨论建立长期审计工作规划，使审计工作具有前瞻性和连续性，有效控制审计的方向，做到有的放矢。（四）建立非现场内审信息系统由审计部牵头建立非现场内审信息系统，对于内控的薄弱环节以及信贷的风险点由基层信用社及时反映，做到及时有效的监控辖内网点，减少审计人员的工作量。
