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1、信用社（银行）决算处理流程年终会计决算工作是反映信用社一年经营情况的一项重要工作，为了在综合业务网络系统内确保全省 107 家联社首次年终会计决算工作顺利完成，准确反映信用社一年的经营成果，依据陕西省农村合作金融机构会计决算工作指导意见，结合信用社实际业务操作流程，制定下发年终会计决算日的有关帐务处理、费用计提、损益结转、利润分配等业务处理流程，请各决算单位认真执行：一、年终决算前的系统维护：1、按照省联社统一安排，县联社管理中心系统管理员给每个机构做下载标准数据（菜单码 9302） ，下载标准数据中选择公共科目字典、公共交易码表、菜单结构选项。2、确认机构维护交易（菜单码 9106）中，是否
2、统一法人、汇总机构维护正确，以确保年终决算报表数据完整，否则，会导致生成的报表数据错误。以县联社为单位，是统一法人社的维护标志“是” ，是二级法人社的维护标志“否” ；分社的汇总机构维护成各自的信用社，联社营业部、联社财务部的汇总机构只能维护成县联社清算中心，信用社、县联社清算中心的汇总机构维护成县联社管理中心。3、各联社在做年终处理前，必须确定年终损益的上划机构，由县联社管理中心系统管理员做机构维护交易（菜单码 9106） ，维护上划标志、上划机构。一个独立核算单位（即一个纳税主体）只能维护一个上划机构，只能上划机构有利润分配-未分配利润账户。统一法人的县联社，各机构网点上划机构维护成县联社
3、清算中心（或联社财务部） ；二级法人社的县联社，各信用社下属网点上划机构维护成各自的信用社，联社营业部维护成县联社清算中心，联社财务部上划机构必须维护成联社财务部。以确保年终损益上划顺利。二、决算日的有关帐务处理1、对 12 月 31 日到期的自动转存的定期储蓄存款由省中心在 12 月 30 日终后进行自动转存处理，帐务在 12 月 31 日反映。2、对自动还款的普通贷款，省中心在 12 月 31 日晚不进行处理（由省中心取消调度） ，如网点需将该部分收入纳入本年损益核算的，由各网点 12 月 31 日日间通过还款交易进行帐务处理。三、年终决算日日间业务办理完成后，开始做年终决算处理，按以下流
4、程顺序操作：1、费用计提今年年终各项费用（包括减免的所得税）计提各联社通过面向传票交易（菜单码 6203、6204）差额计提。日间账务完成后，统一法人社的县联社，由县联社管理中心打印汇总损益表，二级法人社的县联社，由各上划机构分别打印汇总损益表，如上划机构没有下属分社，则打印本机构损益表，依据此表数据各上划机构进行差额计提年终各项费用。如果当年盈余，需要计提减免所得税，在年终各项费用差额计提入账后再次打印损益表，确认损益数据无误后，进行所得税纳税调整，提取减免所得税。按照省联社今年度农村合作金融机构会计决算工作意见，通过面向传票交易（菜单码 6203、6204）处理提取的减免所得税收入。2、打
5、印机构损益表和汇总损益表(菜单码 8642) 在确认年终各项费用（包括减免的所得税）计提入账后损益数据无误，各级机构必须先打印各自正确的机构损益表和汇总损益表，系统自动报表保存，然后非上划机构作机构签退。在所有上划机构完成损益结转后，县联社管理中心打印损益表（合并表、盈余汇总表、亏损汇总表） 。年终决算日损益表由机构分户账随时生成并保存，非上划机构完成损益上划交易，上划机构完成损益结转交易后，损益类分户账余额为零，不再打印损益表，日终系统周期业务不再生成新的损益表。3、年终损益上划(菜单码 6288)无论统一法人社或者二级法人社的县联社，此交易都由各个上划机构随时发起。（1）做此交易时，要求各
6、上划机构的下属机构必须签退。（2）发起该交易后，系统自动将下属机构的所有收入和支出类帐户余额结清，将下属机构本年损益上划到已维护好的上划机构的对应损益类账户，下属机构损益上划采用同方向红蓝字。（3）各上划机构不论自己是否使用有关损益类账户，必须确保所有的损益类账户已在上划机构全部开立，单账户生成的必须全部生成，多账户内部账开户的必须全部开户。（4）如果县联社控制辖内机构结算账户余额不允许透支，则在决算日下属盈余机构损益上划时，可能会出现结算帐户透支，损益无法上划。为确保下属盈余机构的损益能及时上划，在各下属机构损益上划时，可通过内部账信息修改交易（菜单码 6102） ，将其结算账户维护为透支不
7、控制。清算中心维护 232301 或 464107 账户，辖内盈余机构维护 112401 或 464106 账户。机构损益上划交易成功后，再恢复原来的控制。下属机构会计分录如下：贷：损益收入类帐户 (红字)贷：结算帐户464106（或 112401）XX 信用社（或分社）借：损益支出类帐户 (红字)借：结算帐户464106（或 112401）XX 信用社（或分社）上划中心会计分录如下：借：结算帐户464107（或 232301）XX 信用社（或分社）贷：损益收入类帐户借：损益支出类帐户 贷：结算帐户464107（或 232301）XX 信用社（或分社）交易成功后系统提示打印损益上划清单。4、年
8、终损益结转（菜单码 6281）各上划机构在核对本核算机构损益数据时，如果发现差错，只可在本上划机构调整，调整后数据准确无误，重新打印机构损益表和汇总损益表，系统自动报表生成，做年终损益结转交易。二级法人社的县联社财务部必须做年终损益结转交易，结清县联社管理费损益类账户。会计分录如下：借：损益类收入帐户贷：损益类支出账户贷（或借）：本年利润交易成功后系统提示打印损益结转清单。5、年终利润分配由各上划机构的主办会计以当年可供分配的利润为分配基数，按以下顺序进行利润分配操作。主办会计进行利润分配时，必须严格执行省联社今年度农村合作金融机构会计决算工作意见。利润分配 3121 科目属性为“0” ，余额
9、双方反映。系统默认余额双方反映的账户，以借方余额为主。年终各上划机构做内部账分户账查询此类账户余额时，注意余额方向。 年终利润分配完成后，各上划机构打印利润分配表；在所有上划机构打印利润分配表后，县联社管理中心打印全辖利润分配表。（1）利润分配维护(菜单码 6282)该交易分配种类有七个选项，根据实际情况进行利润分配比例或金额的维护。 （此交易不入账）分配种类中比例维护的选项，主办会计只维护比例，系统自动计算金额；分配种类中没有比例要金额维护的选项，主办会计必须准确计算金额，对该选项进行金额维护。（2）利润分配查询(菜单码 6283)该交易是查看维护的利润分配比例或金额是否正确，如需要修改，可
10、重新作利润分配维护(菜单码 6282)进行修改。（3）利润分配表补亏维护(菜单码 6285)各上划中心年终根据实际情况，用“利润分配表补亏维护（菜单码 6285） ”交易，将全年的盈余公积补亏和其他来源补亏在利润分配表中进行维护。 （此交易不入账）由于补亏帐务处理不一定是在年终时完成，省中心不提供程序统一处理，由各上划中心在年度中或年终通过“6203 批量传票录入”、 “6204 批量传票复核”两交易处理补亏业务。 （4）利润分配入帐(菜单码 6284)经查询确认维护的利润分配比例或金额准确无误后，做此交易，系统自动进行帐务处理，打印相关记账凭证。对当年经营亏损的上划机构，做完损益结转交易（菜
11、单码6281）后，直接做利润分配入帐交易（菜单码 6284） ，系统自动记账。6、各机构签退，县联社管理中心签退，省管理中心签退，省中心进行周期年终处理；各机构要等候省中心的通知。四、各级机构年终决算操作处理流程图统一法人社的非上划中心：信用分社：打印损益表 确认损益 机构签退。信用社：打印损益表 费用差额计提 再次打印损益表 确认损益 机构签退。二级法人社的非上划中心（信用分社）：打印损益表 确认损益 机构签退。统一法人社或二级法人社的各上划中心（信用社或县联社清算中心或财务部）：打印损益表 费用差额计提 再次打印损益表 提取减免所得税 打印最终正确损益表 确认损益 损益上划交易 损益结转交
12、易 利润分配 打印利润分配表 机构签退。县联社管理中心：机构签到 检查机构维护交易 给各个机构下载标准数据 打印损益表（合并表、盈余汇总表、亏损汇总表） 打印利润分配表 机构签退。县联社清算中心： 维护结算账户属性。五、年终报表1、省中心通知各县联社管理中心签到，各机构签到，打印年终报表。2、报表打印系统日期是 1 月 1 日时，打印相关日报表、月报表，同时打印年度报表：8661 业务状况表（年报） 、8642 损益表、8643 资产负债表、8663 利润分配表。3、核对报表无误后，各机构再次签退，各县级管理中心签退，并电话通知省中心年终处理正常，方可下班。六、各办事处、各联社一定要加强领导，精心组织，周密安排，切实落实各项责任，提前做好会计决算的准备工作。今年 12 月 31日晚 24 点的签退时间是最终时间，任何机构不得超过这个时点。这要作为一条铁的纪律，必须严格遵守。同时在年终决算日当天，各办事处和联社必须 24 小时落实专人值班，一方面掌握辖内会计决算工作的进展情况，一旦发现问题或异常情况需在第一时间摸清问题细节，及时按规定的方式上报省联社科技部，另一方面，需及时接收省联社下达的各种工作信息，确保信息传递畅通，执行用力。要求以办事处为单位在 12 月 31 日前，将本办事处和辖内各联社系统内年终会计决算工作负责人名单、职务、联系方式等信息汇总上报省联社科技信息部。
