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1、 2009 年注会税法模拟题（一）一、单项选择题1.下列关于税收形式特征正确的说法有（ ） 。A.无偿性是税收的重要特征B.无偿性是税收的关键特征C.强制性是税收的关键特征D.固定性是税收的关键特征【答案】B2.税务机关依法对纳税主体违反税法尚未构成犯罪、但应承担相应法律责任的行为实施制裁的权力是（ ） 。A.税务检查权B.税务稽查权C.税务行政复议裁决权D.税务行政处罚权【答案】D3. 下列各项中，应作进项税额转出的是（ ） 。A一般纳税人进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金B自然灾害造成一般纳税人购进应税货物的损失C纳税人将外购的货物
2、用于发放职工福利D一般纳税人发生购货退出【答案】C4.某生产企业为增值税小规模纳税人，2009 年 6 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入 5.15 万元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 36.05 万元(原值为 40 万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( ) 万元。A.0.15 B.0.86 C.0.85 D.0.84【答案】C应纳增值税=5.15（13）336.05（13）20.85 万元5.某酒厂是一般纳税人，从某农场购进粮食，取得的农产品销售发票上注明买价 30000 元，取得运费发票，注明运输费用 3000 元；粮食购入以后，运送到甲酒厂加工粮食白酒，发
3、生运费 2000 元，支付加工费 5000 元，取得的增值税专用发票上注明增值税 850 元。加工完毕，甲酒厂按组成计税价格代收代缴了消费税。已知加工出来的粮食白酒为 50000 斤。则该批粮食白酒的组成计税价格为（ ）元。A.41348.5 B.44687.5 C.47812.5 D.50000【答案】粮食成本30000（113）5000（17）26100465030750 元组成计税价格（307505000500000.5）（120）47812.5 元 6.对销售自产的综合利用生物柴油实行的增值税政策是（ ） 。A. 免税B. 即征即退 50C. 先征后退D. 减半征收【答案】C7. 某建
4、筑公司承包了一项建筑工程，承包合同上注明建筑劳务费 1000 万元，建设方提供建筑物需安装的设备，价款 400 万元。完工后建筑公司按照 1000 万元的劳务费以及在建筑中自行采购的建筑材料 4000 万元，共计 5000 万元与建设方结算价款。该建筑公司应纳营业税（ ）万元。A.30 B.120 C.150 D.162【答案】C【解析】应纳营业税50003150（万元） ，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款8.下列关于营业税的征收方法正确的是（ ） 。A. 单位在旅游景点经营旅游船、观光电梯所取
5、得的收入应按服务业旅游业征收营业税B. 单位在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取一票制收费方式的，应从高适用税率征收营业税C. 纳税人从事无船承运业务，应按从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用按照服务业项目缴纳营业税D. 电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入，免征营业税【答案】A9. 某外贸企业进口卷烟 5000 大箱，每大箱关税完税价格 2.5 万元，适用关税率为 20。该外贸企业应缴纳消费税（ ）万元。A.6535.71 B.12409 C.13976.43 D.15000【答案】B确定税率：25000(120)150 (130)43071.43 元箱172 元条50元/条；
6、适用税率为 45；应纳消费税25000(120)150 (145)4515024818.18 元/箱； 24818.18500012409 万元。10.某煤矿生产企业 2009 年 7 月开采原煤 1200 万吨，销售原煤 400 万吨，销售洗煤 60 万吨，出口原煤 500 吨，煤炭综合回收率为 80，销售煤矿伴采天然气 50 万千立方米。该煤矿所在地区原煤适用税额 20 元/吨、天然气 6 元/千立方米，该煤矿 7 月份应缴纳资源税（ ）万元。A.951 B.1050 C.1951 D.2050【答案】A【解析】4002060802050020100008001501951 万元11. 下
7、列各项中，免征耕地占用税的是（ ） 。 A.医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村宅基地D. 建设直接为农业生产服务的生产设施而占用的耕地【答案】A12. 专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在 16 元120 元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是( )。A.国家税务总局 B.省级人民政府C.省级税务局 D.县级人民政府【答案】B13. 张某购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 175500 元，另支付购置工具件和零配件价款 2340 元，车辆装饰费 4000 元，支付销售公司代收保险费等 5000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置
8、税( )元。A.15000 B.15200 C.15969.23 D.18684【答案】C【解析】应纳车辆购置税（175500234040005000）（117）1015969.23（元） ，代收的保险费等若开具销售公司的统一发票，则记入车辆购置税的完税价格。14. 某企业 2008 年度签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金 10 万元，租期三年；与银行签订金额为 500 万元的企业技术改造项目的无息贷款合同；受甲公司委托加工一批产品，总金额为 200 万元，签订的加工承揽合同中注明由甲公司提供金额为180 万元的原材料，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为 20 万元。则该企业
9、 2008 年度的经济事项应纳印花税( )元。A.450 B.940 C.1190 D.400【答案】D【解析】1031200.5400（元）15. 下列各项应征收契税的是（ ） 。A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业B.非债权人承受破产企业土地、房屋权属C.独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份为 90，承受该国有控股公司的土地房屋权属的新公司 【答案】B16. 某企业 2008 年主营业务收入为 3000 万元，其他业务收入 500 万元。2008 年 12 月份企业以购买的原材料成本 300 万元，公允
10、价值 400 元，换取甲公司的一台设备，价值为368，假定该项非货币性资产交换入不具商业实质。2008 年企业实际发生业务招待费 40 万元。2008 年企业可在税前列支的业务招待费的最高限额是（ ）万元。A.17.5 B.19 C.24 D.26 【答案】B【解析】限额（3000500300）0.00519（万元） ，406024（万元） ，企业可以在税前列支的业务招待费为 19 万元。企业将自制资产赠送他人，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。17. 下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规
11、定的是（ ）。A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税【答案】A【解析】三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构；具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税；不具有主体生产经营职能，且在当地
12、不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。18. 国际税收协定的目标首先是（ ） 。A. 要实行平等负担的原则，取消税收差别待遇B. 妥善处理国家之间的双重征税问题C. 促进发展中国家和发达国家之间的税收协调D. 互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税【答案】B【解析】国际税收协定的目标，首先是要妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务，各类协定的主要条款内容，都是围绕解决这一问题而订立的。19. 为税务代理活动提供法律依据额法律是（ ） 。A. 经济法 B. 民法C. 税务行政法制 D.税收征收
13、管理法【答案】D【解析】随着我国税制体系的日趋健全、税收征收管理制度改革的逐步深入和税收宣传体系透明度的日益提高，以及一批具有税务代理资格人员的出现和中华人民共和国税收征收管理法为税务代理提供了法律依据，全面推行和规范税务代理既是一种需要，也具备了基本条件。20.如果企业正处于企业所得税的减税或免税期，企业选择存货计价方法的时候，应该（ ） 。A.选择存货计价方法最大化的计价方法B.选择存货计价方法最小化的计价方法 C.选择先进先出法作为存货计价方法D.选择个别计价法作为存货计价方法【答案】B【解析】如果企业正处于企业所得税的减税或免税期，就意味着企业获得的利润越多，得到的减免税额就越多。因此
14、，应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法，减少存货费用的当期摊入，扩大当期利润。二、多项选择题1.自 2000 年以来，进行了内外统一的税种有（ ） 。A.车船税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.房产税【答案】ABD2.一般纳税人 2009 年发生的下列业务中，不允许抵扣进项税额的是（ ） 。A.织布厂购进的免税农产品B.某企业购进小汽车的进项税额C.自来水厂购进的自来水的进项税额D.某生产企业购进大卡车的进项税额【答案】BC3下列纳税人中，可以选择按小规模纳税人纳税的有（ ） 。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.年应税销售额为 50 万元的加油站【答案】BC4. 某酒厂系增值税一般纳税人，2009 年 3 月份新开发出以粮食、薯类等多种原料混合生产的新型白酒，广告样品使用 0.5 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000 元，成本利润率为 10，定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20。该厂当月应缴纳的增值税和消费税为（）元。A.4196.63 B.4937.5 C.4196.88 D.4096.63【答案】BC【解析】应纳增值税35000 0.5（110）500 （120）174196.88（元）,应纳消费税35000 0.5（110）500 （120）2
