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1、全省农信社财务会计人员持证上岗考试题库一、名词解释1、柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。2、现金出库：现金出库是指机构把现金下解或上缴到另一机构的业务处理，现金出库系统内不允许跨级处理，但可以直接向系统外上解现金。3、大额交易报告制度是指：凡交易金额在规定金额以上的交易，不论是否异常，都要由金融机构总部于交易发生后 5 个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。4、可疑交易报告制度是指信用社在客户身份识别时发现客户存在有关可疑行为，或不论金额大小，客户交易金额、频率、流向、用途
2、、性质等方面情形异常或发现涉嫌恐怖融资有关情形的，都要由金融机构总部于交易发生后 10 个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。5、银行结算账户是存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。6、个人银行结算账户，是指凭个人身份证件以个人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡开立有结算账户纳入个人银行结算账户管理。7、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为。8、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。9、通存通兑业务指客户在非开户营业网点办理的储蓄存取款业
3、务。10、公允价值变动损益。指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债期末以公允价值计量时产生的收益或损失。六、简答题1、大额现金管理包括哪些业务？一是开户单位或个人客户单笔存入人民币现金 5 万元（含）以上；二是开户单位或个人客户单笔支取或单日累计支取人民币现金 5 万元（含）以上。开户单位或个人客户单笔存入人民币现金 5 万元（含）以上的，须授权后方可办理。2、简述存款人遗失开户许可证应如何补发开户许可证？存款人遗失开户许可证，应在报刊媒体上进行遗失公告，宣布该开户许可证作废。存款人提出申请补发开户许可证时，应出具遗失证明和已进行遗失公告的证明，人民银行按照规定补发开户许可证
4、。3、系统内往来对账内容是什么？包括系统自动对账和按月手工对账 。系统内往来对账要做到，按月核对系统内往来的资金账户，必须按月互相签发对账单，包括账户明细发生额对账单和账户余额对账单。由核对人员核对无误后，在余额对账单的回执上加盖预留印鉴，退发起单位，留存的余额对账单和明细发生额对账单加盖核对人员和会计主管的个人签字（章） ，专夹保管。4、会计主管或专职对账员对暂未送达和遗失的对账单据如何管理？会计主管或专职对账员对暂未送达的对账单据，应妥善保管，工作变动时，必须进行交接。对于因会计主管或专职对账员管理不善造成对账单据遗失，需综合柜员补制相关对账单据的，必须经信用社主任签字同意后，可根据相关制
5、度规定补制对账单据。5、财务经办人员对哪些不符合规定的原始凭证不予报销？（1）发票要素填写不全的；2（2）发票上客户名称非本单位的；（3）旧版发票、发票与收费单位经营范围明显不符的；（4）发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；（5）项目要素与预算不相符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；（6）白条或其他不符合规定的票据。七、问答题1、各营业网点反洗钱联络员职责是什么？负责组织本营业网点员工对大额交易和可疑交易进行实时监测；负责按时对反洗钱系统自动提取的大额交易信息进行修改或删除后确认；负责按时对本营业网点的可疑交易信息进行新增、修改或删除后确认；负责检查本营业网点员工落实各项反洗钱规章制度
6、情况，对柜员发现的可疑交易进行分析、识别；按规定程序协助有权部门对涉案账户或存款进行查询、冻结、扣划；负责统计上级农村信用社要求提供的有关反洗钱数据。2、正式挂失操作程序是什么？（1）客户办理存单（折）卡挂失，应填制三联挂失申请书 ，同有效身份证件一起提交开户银行。如为代理挂失，还要提供代理人的身份证件。 （2）审查挂失申请书的存款人姓名、存款时间、种类、金额、账号、是否止付账户及住址等内容是否齐全，印鉴与预留印鉴是否相符(支付方式为凭印支取) ，有效身份证件是否合法、有效。如为代理挂失，还要审查代理人的有效身份证件及填写的相关信息。（3）会计主管对有效身份证件进行核查后复印两份粘贴于申请书二
7、、三联，审核申请书填写内容是否齐全，核对无误后在“备注”栏签字，同时编制挂失流水号。（4）柜员选择0206 账户挂失 交易，录入账号、挂失方式（正式挂失） 、是否封锁账户等要素并提交。（5）交易成功后打印挂失申请书。（6）填制收费凭证收取相关费用并做记账处理。（7）挂失申请书由会计主管统一编号，加盖业务公章、柜员名章，第一联与收费单交客户收执、第二联做收费凭证附件，第三联专夹保管。3、补发存单（折）操作程序是什么？（1）书面挂失满 7 日后。客户要求补发存单（折）时，必须由存款人本人持有效身份证件、挂失申请书到挂失网点办理，交回挂失申请书 。 （他人不得代理）（2）柜员收回挂失申请书第一联与专
8、夹保管的第三联核对，核对无误交会计主管审批。（3）会计主管审验有效身份证件，复印一份粘贴于申请书背后，在申请书第一、三联签字（套签） 。（4）规员选择【0209 更换单折】交易，根据系统提示输入要素并提交。（5）打印新存单（折） ，在新存单（折）上加盖业务公章和柜员名章。在挂失申请书一、三联“处理结果”栏注明“补发存单（折）号码”交客户签字确认。将新存单（折）和身份证件交客户。挂失申请书第三联做专夹保管，第一联做当日传票附件。4、密码挂失的基本规定是什么？（1）密码挂失不能委托他人代为办理；存款人死亡的，继承人申请挂失时，须持县级以上（含县级）公证机关签发的继承权证明书办理，没有设立公证机关的
9、地方，凭市、县级人民法院签发的继承权判决书办理。（2）密码的挂失须凭本人的有效证件、存单（折） ，并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况向原开户行书面申请挂失。（3）储户密码挂失后又找到的，可持挂失申请书和原挂失证件撤销挂失。（4）储户挂失申请书遗失，应重新补办正式挂失手续（不需在系统内处理） ，原挂失申请3书作废，在处理结果栏注明“挂失申请书遗失，已于 XXX 号重新办理” ；在新挂失申请书备注栏注明“补办挂失”字样，挂失期限按新办理挂失计算。（5）按规定收取手续费；撤销挂失的，手续费一律不退。（6）存单（折）密码正式挂失 7 天后，方可为客户办理密码重置。二、名词解释（10
10、 题）1、 “五双”制度：一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“双人临柜、双人管库、双人守库、双人碰库、双人押运”制度。2、六无：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。3、六相符：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。4、重要空白凭证：是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。5、会计档案：是指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。6、票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。7、支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在
11、见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。8、柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。9、出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。10、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。六、简答（5 题）1、办理通存通兑业务的条件：（1）储户必须设置支付密码；（2）开户时提供本人有效身份证件，存折（单）打印户名；（3）联网前的存折需到原开户社（所）更换新折。2、会计档案保管的“三防” “五无”是指：（1）防火、防潮、防盗；
12、（2）无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。3、支付结算原则有哪些？答：票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易背景和债权债务关系。单位、个人和信用社办理支付结算必须遵守“恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不予垫款”的原则。4、重要空白凭证的管理原则？重要空白凭证的管理要贯彻“统一印制、分级领取、证印分管，证押分管、建簿登记、顺序使用、逐笔销号、换人复核、二次销号、表外核算”的原则。5、存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。七、问答（4 题）1、不得作为单位定期存款存入的款项：4（1）财政拨款、预算内
13、资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。（2）任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。（3）任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构。（4）任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。2、财务管理基本原则中十六项基本规定？答：双人临柜、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。3、对
14、账管理工作中各岗位人员工作职责？（1） 、各网点要切实加强对账工作的组织领导，各信用社主任为第一责任人，负责全社的对账管理工作，会计主管为主责任人，负责对账工作的督导和组织协调，综合柜员为直接责任人，具体负责内、外部对账工作的组织实施。（2） 、综合柜员负责重点账户对账单据的签发，会计主管或对账员负责发送、收回和面对面与客户对账，并对发出的对账单据和收回的对账单据回执的真实性负责。4、信用社日常工作中对现金收付有哪些要求？答：（1）现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证办理，做到手续完备、责任分明、数字准确。（2）出纳员不得代填或代改缴款凭证，收付现金要当面清点，一笔一清。票币封签对外无
15、效。未经换人复核的票币不得调出或对外支付。（3）实行一天三碰库制度。二、名词解释1.票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。2.汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。3.背书：是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。4.平均年限法：是将固定资产应计提的折旧额按预期使用年限均衡地分摊到各期的方法。5.重要空白凭证：是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。7.信用卡：是指银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。8.临时存款户：是存款人因临时需
16、要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。10.账务调整：是指由于账务记载错误而对账务进行相应的处理。账务调整分为手工账务调整和系统账务调整。六、简答1.开立个人结算账户进柜员应审核的内容有哪些？（1）存款凭条填写是否正确、完整，有效身份证件与存款凭条上所填写身份证件内容是否一致；（2） 个人结算账户申请书填写是否完整齐全，是否有存款人签名，有效身份证件内容与所填身份证件内容是否一致。2.简述河南省信用社大额支付系统实行的原则？答：实行“统一管理、分级负责、实时清算、随发随收、当日结平、信用社不垫款”的原则。3.信用社会计核算质量要求的“六无、六相符”是什么？5答：（1） “六无”：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。（2） “六相符”：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。4.单位和个人办理支付结算“四不准”是什么？答：不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金不准无理拒绝付款，任意占
