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1、1征税和纳税教学设计邹平一中 王敏一、教学目标知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。3、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。能力目标 提高学生辨别比较能力，逻辑思维能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。 。情感、态度与价值观目标 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。二、教学重点、难点 税收的含义 税收的基本特征及其关系 依法纳税
2、的重要性三、教学过程（一）导入新课：复习导入引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。 （税收）有国就有税，5 千年中华文明源远流长，从春秋时期开始就有了对农业税的征收，税收与国家财政有关，为了普及公民的纳税意识，国家把每年的四月份定为税收宣传月，如果你是一名税收宣传员，你需要掌握哪些知识呢？下面我们结合第八课第二框题征税和纳税，来了解一下税收的相关知识。（二）进行新课 一、税收及其种类 1、税收的含义及本质探究一：68 页虚线框“东西方的税”（1） 你能从字义上说出什么是“税”吗？（2） 请你概括东西方税收的共同点从税字的构成上可以看出，古代
3、的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。（教师引导）公民交给国家的税收国家有没有给公民相应的直接的补偿？（没有，是无偿征收的）既然是无偿征收的，国家凭什么让人们不得不交这部分财富？（政治权力，强制性）国家收取的这些财富有什么作用？（实现国家职能）教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。 （归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（过渡）：与财政收入的其他渠道相比较，税收具有几个明显的特征，从而使它
4、成为财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特征？2、税收的基本特征（1）强制性：税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税， ，税务机关必须依法征税，否则将会受到法律的制裁。（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。革2命导师列宁说过“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 ”（教师引导）：无偿性是相对的，是对具体的纳税人来说；对整个国家来说是有偿的，通过财政发挥作用，是“取之于民，用之于民”的。（3）固定性：国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经批
5、准不能随意改变。探究二：69 页虚线框“非典时的税收优惠”（1） 国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？（2） 有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？税收的固定性是相对的，随着经济形势和社会关系的变化，具体的征税标准可以变化，与固定性不矛盾。这正恰恰是税收固定性的体现，税收任何一个方面的变化都必须以法律形式加以确认，并在一段时期内保持稳定。（过渡）税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了它必须具有固定性。三者统一于税法。3、我国税收的种类（问题导入）请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？（教师提示）：
6、根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共 20 多种。请大家看教材 69页“名词点击” ，了解一下这五大类税收，看看它们都是针对什么对象征收的。（过渡）在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。（1） 、增值税：学生阅读教材，找出种类、征收对象、纳税人探究三：通过举例运算，体会征收增值税的意义。增值税的基本税率是 17，计税方法：增值税商品销售额税率上一环节已缴税金。举例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价 8500 元，增值税金1445 元(850017%) 。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加
7、以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？服装厂应缴纳的增值税150001714451105 元；或者（150008500）171105 元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。（教师提问）同学们想一想，这样征收增值税有什么好处？可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。（2
8、） 、个人所得税请大家看教材，找出个人所得税有关征税项目、纳税人和计税办法。（教师讲解）：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入 2000 元以内不计税，多余 2000 元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？（学生回答）：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。二、依法纳税是公民的基本义务探究四：奥运冠军邹凯的故事
9、3为表彰邹凯取得的突出成绩，泸州市人民政府决定给予重奖，当邹凯得知消息后，向有关人员询问缴纳税收情况，泸州市地税局随后派出市局直属征收分局的 2 名同志，来到大会现场办税。邹凯高兴地来到纳税台前，将 60 万元的现金支票交到税务员手上。邹凯表示，自己的成绩是党和人民培养的结果，依法纳税是自己回报家乡人民应尽的义务。请大家思考，依法纳税是不是只是奥运冠军的事呢？1、依法纳税是公民的基本义务（教师讲解）：依法纳税是每个公民应尽的义务，因为(1)税收的地位与作用：税收国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。 (2)税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致
10、的，税收取之于民，用之于民。（3）权利与义务的统一：每个公民在享受国家提供的公共服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（过渡）依法纳税是公民的义务，但在现实生活中仍然存在着违反税法的行为，探究五：迄今为止全国破获的最大一宗偷税案香港上市公司普耀通讯器材有限公司偷税案。该公司设内外账、进行账外经营，采用销售货物不开发票、销售收入不记账的方法进行偷税，并私设账户，隐匿、转移销售收入和利润。三年来共偷税合计人民币近 2 亿元，涉及到国内 19 个省、市、自治区的近 100 家企业。请大家思考：2 亿元能做什么？（引导学生认识到偷税是可耻的）（过渡）接下来，我们来认识几种违反税法的行为2、偷税、欠税
11、、骗税、抗税等违法行为（学生自主学习，找出几种违法行为的特征，能做出正确的判断）（1）偷税：是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。（2）欠税：是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。（3）骗税：是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 （出口退税、税收减免） 出口退税是指对出口产品退还在其在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.（4）抗税：是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。（过渡）：刚才我
12、们了解了纳税人的义务，而权利和义务是相统一的，那么，纳税人又拥有什么样的权利呢？3、公民要增强税收监督意识公民应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。 四、板书与小结一、税收及其种类 二、依法纳税是公民的基本义务1、税收的含义 1、为什么2、税收的特征及其关系2、几种违法行为3、两个重要税种 3、权利意识五、 巩固训练：列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西 ”这句话主要说明了税收具有（）：增值税个税4强制性无偿性固定性统一性年月，各级税务部门要进一步推行税
13、收执法责任制，绝对不能以支持发展优化服务为名越权减免税这主要体现了税收的（）：强制性无偿性固定性统一性2002 年我国查处偷漏税款 350 亿元人民币.某著名星因在个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事实说明,税收具有( ):.强制性 无偿性 固定性 指令性A. B. C. D 4.、下列属于偷税行为的是伪造、涂改帐本和票据威胁、围攻税务人员隐瞒销售收入和经营利润虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A、B、 C、D、5、(2005 年广东)税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税 .理由是:”我是个体户,小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的行为?( ):小王拒绝纳税的行为涉嫌
14、违法,但与道德无关小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的小王应缴纳企业所得税小王应缴纳个人所得税A. B. C. D6、出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税是国家支持外贸出口的重要手段可以增强出口产品的国际竞争力必然会造成国家税收收入的减少有利于增强国有企业的竞争力A B C D7、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为
