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1、2013年度部门决算,省财政厅2013年11月,第一部分 部门决算编报体系第二部分 部门决算报表修订情况第三部分 部门决算报表编制说明第四部分 部门决算填报说明和决算分析第五部分 部门决算审核第六部分 部门决算评价指标,信息发布,第一部分,部门决算编报体系,编报体系,部门决算管理内容部门决算编报内容,部门决算是指全面反映各部门（单位）年度预算执行情况的综合财务报告。,部门决算管理内容,经常性的工作规范化,规范化的工作制度化,部门决算编报内容,基础数据表填报说明分析表分析报告,反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息 。,基础数据表,包括主表、附表和补
2、充资料表（分别为20张、8张、13张，共41张）,填报说明,用于说明部门决算编报的有关事项，包括：部门基本情况、数据审核情况以及重大事项或特殊事项的说明等相关信息。 是决算报表的重要组成部分，有助于提高决算报表的可读性和使用价值。,分析表,分析表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。,分析报告,用于分析部门预算执行情况、财务状况、事业成效以及单位主要业务和财务工作开展情况等内容的综合性文字材料。,返回,第二部分,部门决算报表修订情况,总体情况,体系不变，内容微调,修订思路,适应预决算信息公开适应新的财务会计制度规定
3、适应财政财务管理需要,2013年度主要变动,1.根据新施行的事业单位会计制度修订指标口径及对应关系表。2.收支总表中增加“年初预算数”栏目3.精简事业单位事业基金和专用基金表4.区分机关编制人员与工勤编制人员5.同一指标一次录入、各表自动提取6.其他调整详见“主要变动情况对照表”,返回,第三部分,部门决算编制说明,总体编制要求,单位范围,资金范围：综合预算,编报范围：与预算口径衔接一致,根据财政部关于编制2013年中央部门预算的通知（财预2012283号）： 要确保部门预算的真实性和完整性，按照综合预算的原则，将部门各项收入全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。 加强除财政拨款以外的上年结转
4、收入、事业收入、事业单位经营收入和其他收入的管理，清理规范非本级财政拨款收支。,参考：2013年度中央部门预算编制要求,纳入2013年度中央部门预算编报范围的收支,1.行政单位：全部收支列入部门预算。,2.事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。 事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。,3.社会团体：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。 4.企业：公共预算财政拨款、政府性基金财政拨款等收支列入部门预算。,填报口径,偿还性资金 收入支出报表：不含偿还性资金 资产负债报表：包含偿还性资金,政府性基金拨款
5、,01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款。 政府性基金填报口径应符合有关文件规定。,基本建设资金,1.国有建设单位会计制度及基本建设预算财政拨款 2.按实际收支数填报，不反映内部转账过程 3.基本建设支出,财政拨款结转和结余,中央单位应符合关于印发的通知（财预20107号）有关规定。 地方单位根据各省财政部门规定。,财政专户管理资金,按照有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。,会计科目与决算报表对应关系,各类单位参照设定的口径填报本套决算。 修订：事业单位及行业事业单位会计科目与部门决算报表
6、对应关系表,会计科目与决算报表对应关系(12张),事业单位新旧科目转换,财决02、07、09、11、12表和财决附01、02表相关年初数按新制度会计科目口径填报。 新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定（财会20132号 ）,录入级次,逐户编制（一个预算单位编报一套单户报表）,汇总录入（限定要求）,树形结构,填报要求,一级预算单位（汇总时对冲要求）,非本级财政拨款,代编决算,户数核对,枚举字典检查,审核公式,基本平衡公式逻辑性公式核实性公式,审核模板,查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。有错更正，无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门
7、和主管部门不得随意更改单位数据。,政府收支分类科目：底级科目,金额单位（汇总报送：万元，2位小数）,填报说明：按照规定格式编写,报送格式：A3纸，上报文件、填报说明、 分析报告、决算报表,部门决算报表,一、封面,单位名称 组织机构代码（临时代码）财政预算代码（排序） 单位预算级次单位基本性质单位执行会计制度预算管理级次（五级财政）,国民经济行业分类隶属关系 部门标识代码补充资料表标识报表类型新报因素上年代码,常见问题,封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如： 单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）； 国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）； 单位基本性质
8、和单位执行会计制度误选“其他”（如行政单户表汇总反映所属事业单位信息，为避免公式报错而选填“其他”）等。,如何避免：严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中“查看说明文档”）等要求规范填报。 如何审核：除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。,报表格式及录入方式,浮动表：数据行次可变动。1.按支出功能分类科目逐一录入数据，如财决02至11表，财决附04、06表。2.按非税收入分类科目逐一录入数据，如财决附07-1表。固定表：数据行列均固定。在固定的单元格内录入数据，如财决01、12表，财决附01、02、03、05、
9、07表等。,二、收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。,变动内容,调整：原财政拨款改为“财政拨款收入”；基本支出和项目支出按资金性质细化增加：年初预算数，需手工录入,三、收入支出决算表（财决02表）,本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,变动内容,调整单位交回基本建设结余资
10、金反映方式：不在“结余分配其他”反映，改为通过调整“上年结转和结余”反映。,科目编码基本建设资金上年结转和结余本年收入、本年支出用事业基金弥补收支差额结余分配（提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他）年末结转和结余,常见问题,1.结余分配 问题一：提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据。 相关规定：关于事业单位提取专用基金比例问题的通知（财教201232号 ）：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。 审核意见：核实政策依据；要求单位按照不高于40%的比例调整账表。,常见问题,问题二：转入“其他”项金额过大。 相关规定：事业单位财务规则第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规
11、定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。 审核意见：核实具体情况及政策依据；要求单位规范财务管理和会计核算并相应调整账表。,常见问题,2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。 相关规定：事业单位会计制度：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。如为亏损则不结转。 审核意见：核实情况，要求单位按照会计制度规定规范会计核算，并相应调整账表。,四、收入决算表（财决03表）,本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”
12、、“款”、“项”分析填列。财政拨款收入：指从同级财政部门取得的拨入经费或财政补助收入，包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款。,变动内容,调整指标名称：财政拨款收入、附属单位上缴收入细化其他收入填报口径。,单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目（填报方法参见编审问答）事业单位会计制度：单位执行新制度后，至少按月根据基建账中相关科目发生额，在“大账”中按照新制度进行会计处理。填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明）,常见问题,1.行政单位
13、填报事业单位收入栏目，如行政主管部门填报了“附属单位缴款”栏。 相关规定：行政单位财务、会计制度规定，行政单位收入包括拨入经费、预算外资金收入（现已无预算外资金）和其他收入。 审核意见：核实情况，符合政策规定的可调整至“其他收入”反映。,常见问题,2.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏；有的单位未将“非本级财政拨款”完整反映。 相关规定：部门决算编制说明。 审核意见：结合填报说明中“其他收入”附表核实情况，如填报有误则进行调整。,五、支出决算表（财决04表）,本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，
14、按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。,基本建设支出按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映，不反映内部转账过程（填报方法参见编审问答）主管部门汇总决算报表的调整事项,常见问题,1.行政单位误填事业单位支出栏目，如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”栏。 相关规定：行政单位会计制度规定，行政单位支出核算科目为经费支出（明细为基本支出和项目支出）、拨出经费（按核定预算拨付所属单位预算资金）和结转自筹基建。 审核意见
15、：核实情况，符合政策规定的可调整至基本支出或项目支出反映。,常见问题,2.使用支出功能分类科目不规范，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏，或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。 相关规定：政府收支分类科目中支出功能分类科目口径说明。 审核意见：核实情况，如是财政部门预算安排问题，则应反馈预算部门规范科目使用；如是单位会计核算问题，则应要求单位规范科目使用并相应调整账表。,常见问题,3.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。 相关规定：行政单位会计制度第四十条：行政单位收回本年度已列为经费支出的款项，冲减当年的经费支出；收回以前年度已
16、经列为经费支出的款项，增加上年结余，不得冲减当年经费支出。 事业单位会计制度：事业单位发生需要调整以前年度非财政补助结余/财政补助结转,常见问题,/财政补助结余/非财政补助结转的事项，通过本科目核算。 审核意见：要求单位规范会计核算，并相应调整账表。,六、支出决算明细表（财决05表）,本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。,变动内容,根据政府支出经济分类科目的调整，在“商品和服务支出”类下增设“税金及附加费用”。,常见问题,1.各类下其他栏占本类小计比例达100%且无说明。 相关要求：决算审核模板3，要求各类下其他支出占比超过30%的需说明具体构成。 审核意见：根据审核结果逐一对照支出经济分类科目填报口径进行核实，符合科目填报口径的予以保留；填报错误的应要求单位规范会计核算并相应调整账表。,
