公司理财解答与计算题(答案)

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1、- 1 -我校 2009 年 9 月经辽宁省考试中心批准成为大连市首批 NIT 证书培训及报考学校，自开考以来我校已有 315 名学生参加该证书考试，平均通过率达 97.6%。该证书年考次数多，考试组织灵活，通过率高，证书实用性强，不仅可以顶替自考专科计算机应用基础 、本科管理系统中计算机应用课程，也被社会上的用人招工单位所认可。我校 2010 年的考试计划已申报成功，本年度首考于 3 月 28 日进行，限报考人数 111 人，现报名报考已开始截止到 2 月 28 日，有要报考的学生请抓紧与学校联系。学校网址：http:/ 联系电话：62917818（市内） 62775939（开发区）公司理财

2、 （2010 年 4 月）考试题型：一、单项选择题 二、多项选择题 三、填空题 四、名词解释 五、简答题 六、计算题第一章 公司理财概述五、简答题1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？P14采用股东财富最大化作为公司理财目标，考虑到了货币时间价值和风险价值，也体现了对公司资产保值增值的要求，有利于克服公司经营上的短期行为，促进公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。因而这一目标模式对现代公司来讲，应是符合理论与实践需要的。2、公司理财的具体内容是什么？P16-17 筹资决策投资决策股利分配决策第二章 财务报表分析五、简答题1、资产及其特征是什么？P25资产是指过去的交易

3、、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。特征：资产的实质是经济资源，这些资源能为公司带来未来的经济利益 资产必须为公司所拥有或控制资产必须能以货币计量 资产可以是有形的，也可以是无形的2、负债及其特征是什么？P26负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。特征：负债是现在已经存在，且是由过去经济业务多产生的经济责任负债是公司筹措资金的重要渠道，但它不能归公司永久支配使用，必须按期依资产或劳务偿付。负债是能够用货币确切地计量或合理地估计的债务责任负债专指对公司的债权人承担的债务，不包括对公司所有者承担的经济责任3、公司的税后利润应

4、如何分配？P47被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款 弥补公司以前年度亏损 提出法定盈余公积金 提取公益金向投资者分配利润4、公司为什么要编制现金流量表？P55现金流量表能直接揭示公司当前的偿债能力和支付能力。投资者最关心的信息是公司如何筹集资金、运用资金、支付股利、偿还贷款的能力，对债权人来讲，最关心的当然是到期是否能够收回本金和利息，也就是这个公司的偿债能力。对投资者和债权人来讲，现金流量表可以用来评估公司未来的现金流量对公司的经营管理者来说，通过分析现金流量表，可以掌握当前现金流量情况，合理安排资金，编制下一期的现金收支计划，提高理财的灵活性和应变能力，降低风险。5、如何看待和分

5、析资产负债率？P59该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称作举债经营比例。如果资产负债率过高，说明公司偿债能力较差，财务风险较大从债权人的角度看，他们希望公司的资产负债率较低，因为他们关系的是到期是否能收回贷款本息从投资者的角度看，完全靠自己投资，资本扩张的速度不仅慢，而且投资风险都要由投资者来承担。负债经营不仅可以用别人的钱为自己生利，而且可以将一部分经营风险转嫁给债权人，因此投资者当然希望资产负债率较高为宜从经营者的角度看，公司不举债或举债数额很小，说明公司不具备利用举债进行经营的能力， “小本经营” ，不思进取，公司扩张无力。六、计算题1、公司年度有关财务资料如下：资料一：

6、 利 润 表编制单位：公司 时间：年月 单位：元项 目 上 年 数 本 年 累 计 数一、 主营业务收入 700000减：主营业务成本 520000主营业务税金及附加 34000二、主营业务利润 146000加：其他业务利润 2000减：营业费用 26000管理费用 40000财务费用 12000- 2 -三、营业利润 ( 略 ) 70000加：投资收益 1000营业外收入 8000减：营业外支出 19000四、利润总额 60000减：所得税 19800五、净利润 40200资料二：资产负债表编制单位：公司 时间：年月日 单位：元 资 产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数流动资

7、产： 流动负债：货币资金 100000 121600 短期借款 162000 180000短期投资 10000 14000 应付票据 16800 18000应收票据 4000 6000 应付账款 30000 83000应收账款 20000 13000 预收账款 24000 18600预付账款 5000 27000 应付工资 26000 56800存 货 263000 334000 应交税金 55000 20000待摊费用 2000 2400 应付股利 30000 40000流动资产合计 404000 518000 预提费用 5000 1600长期投资： 流动负债合计 348800 418000

8、长期投资 40000 100000 长期负债：固定资产： 长期借款 30000 50000固定资产原价 540000 600000 应付债券 10000 10000减：累计折旧 105000 160000 长期负债合计 40000 60000固定资产净值 435000 440000 所有者权益： 固定资产清理 4000 6800 实收资本 410000 450000在建工程 20000 60000 资本公积 50000 50000固定资产合计 459000 506800 盈余公积 26000 48000无形资产及其他 未分配利润 45200 139800资产： 所有者权益合计 531200 6

9、87800无形资产 15000 40000长期待摊费用 2000 1000无形资产及其 他资产合计 17000 41000资 产 总 计 920000 1165800 负债及所有者权益总 计920000 1165800资料三：本年度产品销售收入中现销收入为 400000 元，没有销售退回、折让和折扣。要求：（1）计算反映偿债能力的指标：资产负债率、流动比率、速动比率和现金比率。41% 123.92% 36.99% 32.44%4180+6=%=10%=4551023.92636.9418+0+=10负 债 总 额资 产 负 债 率 全 部 资 产 总 额流 动 资 产流 动 比 率 流 动 负

10、 债速 动 资 产速 动 比 率 流 动 负 债现 金 短 期 有 价 证 券现 金 比 率 流 动 负 债 =24（2）计算反映资产周转情况的指标：应收账款周转率和存货周转率。18.18 次 1.74 次- 3 -=+270-403 18.2+165220=.749赊 销 收 入 净 额 销 售 收 入 现 销 收 入 销 售 退 回 、 折 扣 、 折 让应 收 帐 款 周 转 率 期 初 应 收 帐 款 期 末 应 收 帐 款平 均 应 收 帐 款 净 额 次销 货 成 本存 货 周 转 率 次 平 均 存 货（3）计算反映获利能力的指标：资产净利率和销售净利率。3.85% 5.74%4

11、02=10%=10%=3.859+6581.77利 润资 产 净 利 率 平 均 资 产 总 额利 润销 售 净 利 率 销 售 收 入2、某公司 20年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=50%、流动负债 = 1000 万元，该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目（其中短期投资是货币资金的 4 倍） 。要求：根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目的金额。 （100 万元、400 万元、500 万元、1000 万元） X+YZ=102%=0=45240+10 451YXZ设 ： 货 币 资 金 为 ， 短 期 投 资

12、 为 X， 应 收 帐 款 为 Y， 存 货 为 Z流 动 资 产 万 元速 动 资 产 万 元现 金 短 期 有 价 证 券 万 元 万 元万 元万 元万 元货 币 资 金 为 万 元 ， 短 期 投 资 为 5010万 元 ， 应 收 帐 款 为 万 元 ， 存 货 为 万 元3、某公司年初应收账款 56 万元、年末应收账款 60 万元，年初存货 86 万元、年末存货 90 万元，本年度销售收入为 680 万元（其中现销收入 480 万元，没有销售退回、折让和折扣） ，销货成本为 560 万元。要求：根据上述资料计算应收账款周转率和存货周转率。 （3.45 次、6.36 次）680-4 5

13、60=3.5 =.3+8+92 2赊 销 收 入 净 额 销 货 成 本应 收 帐 款 次 存 货 周 转 率 次平 均 应 收 帐 款 净 额 平 均 存 货4、某公司 20年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=20%、资产负债率=50%、长期负债与所有者权益的比率为 25%。要求：根据上述资料填列下面的简要资产负债表。资 产 负 债 表（简）（单位：元）项 目 金 额 项 目 金 额货币资金应收账款存 货固定资产（ 7500 ）（ 30000 ）（ 37500 ）（ 25000 ）流动负债长期负债所有者权益（ 37500 ）（ 12500 ）（ 50000

14、 ）资产总计 （ 100000 ）负债及所有者权益 总 计100000- 4 -=105%=0=10-50=525-237377 373000-0=1- 相 减解 ： 负 债 总 额 所 有 者 权 益长 期 负 债 流 动 负 债流 动 资 产 存 货速 动 资 产现 金 应 收 帐 款固 定 资 产 5-5=2第三章 金融市场与货币时间价值五、简答题1、简述金融资产的含义及其属性。P67金融资产是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。属性：流动性风险性收益性六、计算题1、某公司从银行取得贷款 300000 元，年利率为 10%，按复利计息，则 4 年后应偿还的本利和共是多少元？（439200 元）0.1,431.463920FPC元2、某公司计划在 5 年后以 600000 元更新现有的一台设备，若年利率为 8%，按复利计息，则现在应向银行存入多少钱？（408600 元） 0.8,50.8D元3、某公司向银行存款，第 1 年年初存款 30000 元，第 1 年年末存款 40000 元，第 2 年年末存款 45000元，第 5 年年末存款 50000 元，若年利率为 10%，则 5 年后 4 笔存款的本利和是多少？(216785)10.,20.1,430.1,340.601.64501.350 =48+6985=26785 FPCFPC元