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1、,现金管理系统二期平等资金池,目 录,1,二.平等资金池的管理,一.平等资金池的概述,三.平等资金池的业务操作,四.平等资金池的会计核算及凭证报表管理,一、平等资金池的概念需求背景,外资企业和上市公司,用有资金富余成员单位的资金调剂补充至资金临时短缺的成员单位,出于外部监管和财务规范的需要,减少银行贷款，降低财务费用，减少委托贷款产生的营业税，合理避税,巴斯夫集团提出的现金管理业务需求:1.要求在集团内共享授信额度，并且为了减少集团内隔夜透支手续费的利息支出，日终以委托贷款的方式在集团内对资金盈缺进行调剂，次日早上再通过反向归还委托贷款2.为了减少委托贷款的笔数，从而减少营业税支出，故不设置主
2、账户,巴斯夫集团的需求体现了部分著名集团公司对国内银行现金管理产品需求的提升，具有一定的代表性，而且在合理避税方面也比现有的资金归集产品更有竞争力,一、平等资金池的概念需求背景,资金池,平等,一、平等资金池的概念定义,1,不设主账户，各子账户在集团内共享授信额度，减少委托贷款的笔数，从而减少营业税支出。,日终以委托贷款的方式在集团内对资金盈缺进行调剂，次日早上再通过反向归集归还委托贷款，减少集团内隔夜透支利息支出。,加入资金池的账户之间是平等的，在集团的支付额度范围内，都能自由对外支付。,一、平等资金池的概念模型,子账簿a,子账簿b,子账簿c,子账簿d,子账簿e,总账簿,一、平等资金池的概念三
3、大优点,发放委托贷款,发放委托贷款,主账户A,归还委托贷款,归还委托贷款,一、平等资金池的概念假设情况,发放委托贷款,归还委托贷款,一、平等资金池的概念事实情况,子账户B,授信额度：商业银行在对客户的财务状况和信用风险进行综合评价的基础上，对单一客户发放信贷资产或提供信用的最高上限,正头寸：是指所有账户可用余额、日间透支和隔夜透支余额之和大于零,支付额度：客户在进行支付业务时的最高额度，指集团内所有子账户共用的可支付资金的上限。支付额度集团可用透支额度集团总账簿余额,负头寸：是指所有账户可用余额、日间透支和隔夜透支余额之和小于零,一、平等资金池的概念术语,目 录,1,二.平等资金池的管理,一.
4、平等资金池的概念,四.平等资金池的会计核算及凭证报表管理,三.平等资金池的业务操作,二、平等资金池的管理,2.1 建立平等资金池,2.2 加入平等资金池,2.3 修改平等资金池,2.4 删除平等资金池,2.5 平等资金池关系的冻结和解冻,2.6 平等资金池中账户的冻结和解冻,2.7 平等资金池的透支管理,2.8 平等资金池的支付额度控制,2.9 平等资金池的日终资金分配,2.10 平等资金池的委托贷款利息分配,2.11 平等资金池的税费计算,2.12 平等资金池的收费,1,2.1 建立平等资金池,以额度管理企业账户的名义来建立资金池，生成产品号,已进行现金管理签约，不同时使用资金归集和虚拟资金
5、池产品及定活通产品的约定转存服务，账户状态为“正常”，未开通透支功能,日终生效,2.2 加入平等资金池,子账户进行现金管理签约，不同时使用资金归集和虚拟资金池产品及定活通产品的约定转存服务，账户状态为“正常”，未开通透支,日终生效,子账户就加入平等资金池无需设定终止日期，系统默认与资金池的终止日期一致,1,2.3 修改平等资金池,平等资金池的修改分为两类：资金池属性和子账户属性,日终生效,删除子账户时应满足：该账户的透支功能已关闭，账户余额非负。删除额度管理企业账户时，要求其他子账户均已删除,2.4 删除平等资金池,原则：应先删除一般子账户，最后删除额度管理企业,删除额度管理企业账户的同时删除
6、资金池。日终生效,1,2.5 平等资金池关系的冻结,原理：冻结子账户的资金池关系，可以使该账户暂时停止参与资金池的资金共享与分配,冻结账户时应满足：该账户的透支功能已关闭。如果为额度管理企业冻结，则要求其账户可用余额不超过集团总账簿余额。此时，池内所有企业均不能使用透支额度 21,额度管理企业与子账户规则一致,关系冻结后，实时将该账户可用余额从总账簿余额中扣除，系统修改该账户的关系状态为“冻结”,实时生效,2.5 平等资金池关系的冻结,1,2.5 平等资金池关系的解冻,原理：解冻额度管理企业或子账户的资金池的关系，可以使该账户恢复参与资金池的资金共享与分配,若额度管理企业解冻，池内企业可以使用
7、透支额度,账户解冻后，实时将该账户可用余额加入总账簿余额，系统修改关系标志为“正常”,实时生效,额度管理企业与子账户规则一致,2.6 平等资金池中账户的冻结与解冻,当子账户被全封、半封时，其账户可用余额变为0，不能使用透支功能，该子账户不能对外支付，该子账户可用余额不计入总账簿余额,当子账户被部分冻结，不能使用透支功能,部分冻结金额小于账户余额的，该子账户可用余额计入总账簿余额，但不能使用资金池的资金对外进行支付，对外支付金额不能超过账户自身可用余额和资金池支付额度。日终该子账户可用余额参与集团内资金分配,部分冻结金额大于账户余额的，不能对外支付,2.6 平等资金池中账户的冻结与解冻,2.6
8、平等资金池中账户的冻结与解冻,额度管理企业账户被冻结时的处理与普通子账户相同,当账户被解冻后，该账户状态恢复为“正常”，则该子账户与资金池的关系自动恢复,其他子账户可使用额度管理企业的透支额度,与平等资金池关系的冻结不同16,1,2.6 平等资金池中账户的冻结与解冻超额度冻结,账户余额为0，透支额度为20万,账户余额为-100万,账户余额为100万,全封？,1,2.6 平等资金池中账户的冻结与解冻超额度冻结,背景当账户发生冻结时，冻结金额超过集团支付额度时,额度管理账户的自身已使用额度增加，这时额度管理账户自身已使用额度会超过授信额度,此时不允许任何账户对外支付，但允许归集和反向归集,需要在与
9、企业签署的现管协议里写明情况，企业对因冻结产生的超授信部分透支承担责任,1,2.6 平等资金池中账户的冻结与解冻超额度冻结,账户余额为0，透支额度为20万,账户余额为-100万,账户余额为100万,全封,自身已使用额度=100万20万,2.7 平等资金池的透支管理,1,平等账户资金池内的透支采用集中管理的模式，由额度管理企业集中管理,额度管理企业必须开通透支，子账户可选择是否开通透支开通透支时，额度管理企业需维护透支额度，子账户只需开通透支功能，无需维护授信资料和透支额度,子账户开通透支 在对外支付时可使用资金池内资金，该子账户可用余额计入总账簿余额,子账户未开通透支 对外支付时不能使用资金池
10、内资金，支付金额不能超过账户自身可用余额和资金池支付额度，该子账户可用余额计入总账簿余额，日终时该子账户可用余额参与集团内资金分配,2.7 平等资金池的透支管理,平等资池关系生效,Phase 1,Phase 2,Phase 3,Phase 6,Phase 5,Phase 4,额度管理 企业 2529增加客户授信资料,额度管理 企业 2529开通透支,额度管理 企业 2530维护客户授信额度,子账户 2276开通透支,额度管理企业或子账户使用授信额度,2.7 平等资金池的透支管理流程,未开通透支的子账户不能使用资金池资金和授信额度,支付额度=集团可用透支额度+集团总账簿余额,这一额度是实时变化的
11、，由账户在对外进行支付时，系统实时计算并检查支付金额是否超过支付额度,平等资金池在对外支付时，首先使用的是资金池余额当资金池余额使用完后，才能使用透支额度,2.8 平等资金池的支付额度控制,2.8 平等资金池的支付额度控制,2.9 平等资金池的日终资金分配,日终，当集团内的账户余额有正有负时，系统根据约定的正、负头寸处理方式对集团内资金进行分配，通过真实的委托贷款进行资金调剂，资金富余的成员单位的资金调剂补充至资金临时短缺的成员单位,账户与资金池关系状态为冻结，账户状态为全封、半封或部分冻结且部分冻结金额超过账户可用余额的子账户均不参加日终资金分配,账户余额全为正或全为负时不进行资金分配,2.
12、9 平等资金池的日终资金分配,2.9 平等资金池的日终资金分配,正头寸和负头寸均提供加权平均账户优先、先大后小、和先小后大四种处理模式供客户选择,1.加权平均，是指将集团内的可分配资金按照一定权重，平均分配给每个缺少资金的子账户。当日终系统正头寸时：正余额账户分配资金权重负余额账户（余额隔夜透支）权重正余额账户余额正余额账户余额之和 当日终系统负头寸时：负余额账户得到资金权重正余额账户余额之和权重负余额账户（余额隔夜透支）负余额账户（余额隔夜透支）,2.9 平等资金池的日终资金分配,3.先大后小当日终系统正头寸时，先用可用余额为正且最大的账户去补充有日间透支的账户，依此类推当日终系统负头寸时，
13、先填平日间透支金额最大的账户，此类推,2.账户优先：当日终系统正头寸时，先用优先级高的账户余额去补充负余额账户,以此类推当日终系统负头寸时，先填平优先级高的账户的透支，依此类推,4.先小后大当日终系统正头寸时，先用可用余额为正且最小的账户去补充有日间 透支的账户，依此类推当日终系统负头寸时，先填平日间透支金额最小的账户，依此类推,3.2 平等资金池的日终资金分配举例,额度管理企业A,子账户B,子账户C,子账户D,正头寸资金池,100,40,33.33,26.67,100,40,33.33,26.67,过渡账户,子账户B（-100万）,3.2 平等资金池的日终资金分配加权平均,A的权重=50/5
14、0+60+40=0.33C的权重=60/50+60+40=0.4D的权重=40/50+60+40=0.27,50,50,0,100,50,50,0,100,过渡账户,子账户B（-100万）,3.2 平等资金池的日终资金分配账户优先,账户的优先级分别为：A账户-1，B账户-2，C账户-3，D账户-4,60,40,40,60,0,0,100,100,过渡账户,子账户B（-100万）,3.2 平等资金池的日终资金分配先大后小,10,10,100,40,40,50,过渡账户,子账户B（-100万）,3.2 平等资金池的日终资金分配先小后大,50,100,日终资金分配之前资金池透支100万,3.2 平等
15、资金池的日终资金分配效果,2.9 平等资金池的日终资金分配注意事项,在统计资金分配基数时，将负余额账户的隔夜透支余额也计算在内，并按先归还账户日间透支再归还隔夜透支的顺序填平账户负余额,账户优当日终余额为负头寸且资金分配后仍为负头寸的子账户，系统自动将负头寸转隔夜透支,若账户发生隔夜透支转逾期的情况，则该账户退出平等资金池的日终资金分配,2.9 平等资金池的日终资金分配反向归集,反向归集的特点：与日终资金分配金额相同，方向相反,反向归集即指为了不影响资金富余的账户次日的正常支付，且避免手工归还委托贷款的不便，次日早上，根据前一日日终委托贷款的明细，进行反向划转资金,对于前一日日终用委托贷款归还
16、了隔夜透支的子账户，在反向归还资金后，产生日间透支,2.10 平等资金池的委托贷款利息分配,系统在每季20日计算子账户的应收利息和应付利息，并生成平等资金池利息再分配表,如果客户选择的是委托贷款利息不分配，系统也将计算出应收利息和应付利息，但不进行分配，不更新子账簿余额。同时将各子账簿的借方积数、贷方积数、应收利息和应付利息清零,如果客户选择的是委托贷款利息再分配，系统根据计算出的应收利息和应付利息在集团内账户进行利息的分配，更新子账簿的余额，并将各子账簿的借方积数、贷方积数、应收利息和应付利息清零。如果账户余额不足支付委托贷款利息的，不进行利息的分配，只生成报表,2.10 平等资金池的委托贷款利息分配,2.11 平等资金池的税费计算,系统按季根据事先设置的税率和费率计算出相应的税额和费额，在平等资金池利息再分配表中显示 ：应付利息借入金额借入利率/360应收利息借出金额借出利率/360子公司营业税应收利息5其他税费营业税其他费费率实收利息应收利息营业税其他费,
