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1、 现金流量表自动生成编制说明 提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个补充数据，修正现金流量表出负数的金额栏 (具体修正办法见下面说明 )。 录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。 一、编制原理（根据两大主表变动分析填列现金流量表） 本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据 (见“补充数据录入”工作表 )，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此 自动生成现金流量
2、表 。 二、填制计算平衡 1.概述 各表中 粉红色阴影部分不能填入任何数据！ 该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错， 只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。 2.编制步骤 (1).手工录入资产负债表、利润各栏数据。 或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据企业会计制度规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。 (2).手工录入表外数据 (见“补充数据录入”工作表 )，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。 三、检查 由于两大主表本身勾稽关系已经
3、平衡，因此只需检查核对“补充数据录入”工作表中各数据即可。 四、表格生成 1、 在资产负债表、利润表及补充数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部 自动 完成并 自动 平衡，但还未大功告成，由于 现金流量表正表不可能出现负数， 因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改， 如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然， 例： a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内； b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内； c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置
4、固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。 2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。 五、打印 本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。 六、重要说明 1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全 1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反
5、映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映基本状况。 2、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。 （完） 提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资具体修正办法见下面录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润表各帐户的变动情况进行分析，并，然后将这些科目的分析结果分别归入现金该部分为公式设置部分，一经变动表格数或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前
6、提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据企业会计制度规定格式编，税率和坏账计提比例须按公司实际情由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“补充数据录入”工作表中在资产负债表、利润表及补充数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全因此还须如现金流入栏出现负数则将该数据“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科
7、目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全单位：元 会企 01表资 产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数流动资产： 流动负债：货币资金 1 短期借款 68短期投资 2 应付票据 69应收票据 3 应付帐款 70应收股利 4 预收帐款 71应收利息 5 应付工资 72应收帐款 6 应付福利费 73其他应收款 7 应付股利 74预付帐款 8 应交税金 75应收补贴款 9 其他应交款 80存
8、货 10 其他应付款 81待摊费用 11 预提费用 82一年内到期的长期债券投资 21 预计负债 83其他流动资产 24 一年内到期的长期负债 86其他流动负债 90流动资产合计 31 - - 流动负债合计 100 0.00 0.00长期投资： 长期负债：长期股权投资 32 长期借款 101长期债权投资 34 应付债券 102长期投资合计 38 - - 长期应付款 103固定资产： 专项应付款 106固定资产原价 39 其他长期负债 108减：累计折旧 40 长期负债合计 110 - - 固定资产净值 41 - - 递延税项：减：固定资产减值准备 42 递延税项贷项 111固定资产净额 43
9、- - 负债总计 114 - - 工程物资 44 少数股东权益在建工程 45固定资产清理 46 所有者权益（或股东权益）：固定资产合计 50 - - 实收资本（或股本） 115无形资产及其他资产： 减：已归还投资 116无形资产 51 实收资本（或股本）净额 117 - - 长期待摊费用 52 资本公积 118其他长期资产 53 盈余公积 119无形资产及其他资产合计 60 - - 其中：法定公益金 120递延税项： 未分配利润 121 0.00递延税款借项 61 所有者权益（或股东权益）合计 122 - - 资产总计 67 - - 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 - - 资 产
10、负 债 表编制单位： 2013-3-31编制单位： 单位：元项 目 行次 本年累计数 上年同期数一、主营业务收入 1减：主营业务成本 2主营业务税金及附加 3二、主营业务利润（亏损以 “ ”号填列） 4 - - 加：其他业务利润（亏损以 “ ”号填列） 5减：营业费用 6管理费用 7财务费用 8三、营业利润（亏损以 “ ”号填列） 9 - - 加：投资收益（损失以 “ ”号填列） 10补贴收入 11营业外收入 12减：营业外支出 13四、利润总额（亏损以 “ ”号填列） 14 - - 减：所得税 15少数股东权益 16五、净利润（亏损以 “ ”号填列） 17 - - 加：年初未分配利润 18
11、- 其他转入 19六、可供分配的利润 20 - - 减：提取法定盈余公积 21提取法定公益金 22提取职工奖励及福利基金 23提取储备基金 24提取企业发展基金 25利润归还投资 26七、可供投资者分配的利润 27 - - 减：应付优先股股利 28提取任意盈余公积 29应付普通股股利 30转作资本（或股本）的普通股股利 31八、未分配利润 32 - - 补充资料：项 目 行次 本年累计数 上年同期数1、出售、处置部门或被投资单位所得收益 12、自然灾害发生的损失 23、会计政策变更增加（或减少）利润总额 34、会计估计变更增加（或减少）利润总额 45、债务重组损失 56、其他 6利润表会企 02表2013年 3月序号 项 目 金 额1 应收票据贴现利息支出2 支付给职工的工资支付给职工的五险一金支付给职工的其他福利费支付给职工以及为职工支付的现金合计 - 税率3 销项税额 - 17%进项税额 - 17%应交增值税 - 其他各项税（利润表中营业税金及附加） - 所得税 - 15%管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金支付的各项税费合计 - 4 分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计 - 5 计提坏账准备的比率 0.50%计提的坏账准备 - 6 无形资产摊销7 长期待摊费用摊销
