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营运资本管理的重要性1企业流动资产及流动负债在总资产中占的比例大，而且具有易变性。随着企业经营中采购、生产、销售的进行，通过流动负债筹集的短期资金用于原材料的购买，变成在制品、产成品等存货，形成应收账款，直至货款的收回。每一个循环中营运资本在现金和实物间转换，而且数量很大，这就构成了管理人员大量的日常工作，财务管理人员的大部分活动是营运资本的管理。 2随着销售和经营规模的扩大，应收账款、存货和应付账款也同步增加，这就须筹集资金来应付。企业通过长短期资金的有机配合，流动资产和流动负债的期限匹配，以及用好因销售扩大而形成的自发性短期融资(主要指商业信用)，可大大提高营运资本的经营效率。企业管理人员要花费较大的精力才能把筹资问题解决好。3营运资本中的非现金资产如应收账款和存货具有较强的变现能力，同时又占用了企业的资金。应收账款和存货的维持水平反映了企业流动资产运用的效率。管理人员为保持低的存货和应收账款水平，又能满足企业临时性的资金需求，须付出很大努力。4营运资本管理对小企业尤为重要。小企业流动资产在总资产中占的比例高，而且小企业在长期资本市场上筹资比大企业困难因此短期负债在总资本中占的比例较大。管好流动资产和流动负债对小企业的生存和发展具有重要的意义。
