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1、练习题,基本核算方法,资料：2007年5月，甲银行发生如下账务：（1）客户王刚交来10000现金开立本票 借：现金 10000 贷：开立本票 10000（2）向人民银行缴存现金143 000 借：存入中央银行存款 143 000 贷：现金 143 000,（3）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元 借：活期存款通信公司 58000 贷：现金 58000（4）开户单位服装厂存入销货现金4 500元 借：现金 4500 贷：活期存款服装厂 4500（5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750 000元 借：活期存款油漆厂 750000 贷：短期贷款 750000,根据前面
2、业务填写现金和活期存款科目日结单,存款业务的会计处理,资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元 借：现金 80000 贷：活期存款星兴百货公司 80000（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元 借：活期存款红星乳品厂 30000 贷：现金 30000,（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为0.72%要求：根据上述经济业务编制相关分录借：利息支出 855000*0.72%/360=17.1 贷
3、：活期存款-红星乳品厂户 855000*0.72%/360=17.1,单位活期存款帐户第三季度发生以下业务：A.6月21日，存款余额为30000元。B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项，金额为10000元。D.7月20日，存入现金50000元。E.8月1日，签发银行汇票80000元。要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其账页上。,贷款业务的会计处理,甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务:(1)7月2日,开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200 000元,经信贷部门审查同意发放,转入该公司存款账户 借：短期贷
4、款新兴百货公司 200000 贷：活期存款新兴百货公司 200000(2)7月3日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元,审核后予以办理 借：抵押贷款塑料厂 3000000 贷：活期存款塑料厂 3000000(3)7月7日,开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500 000元,月利率为0.6%,贷款本息一并归还 借：活期存款塑料厂 5000000 贷：短期贷款塑料厂 5000000 利息收入 15000,(4)7月20日,计收借款人制药厂贷款利息34 000元 借：应收利息制药厂 34000 贷：利息收入制药厂 34000(5)7月23日,借款人王刚以现金支付贷款本金50 000
5、元,利息2300元 借：现金 52300 贷：短期贷款 50000 利息收入 2300(6)7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20 000元,审查后予以办理 借：短期贷款李鸿 20000 贷：活期存款李鸿 20000(7)7月30日,向借款人制药厂收取贷款利息34 000元 借：活期存款李鸿 34000 贷：应收利息 34000要求:做出上述业务的会计分录,外汇业务,下面是某银行2011年5月6日外汇行情表 （1）5月6日进出口企业纺织口公司从人民币账户中支付货款HKD2000元汇往香港借：活期存款纺织公司 ￥1760贷：外汇买卖 ￥1760借：外汇买卖 HKD 2000 贷：汇出汇款 HKD
6、 2000（2）5月6日某港商持港钞 HKD1000元要求汇往香港根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账借：现金 HKD 1000贷：外汇买卖 HKD 1000借：外汇买卖 ￥ 869.4贷：外汇买卖 ￥ 869.4借：外汇买卖 HKD 987.95贷：汇出汇款 HKD 987.95,金融机构往来业务,某市票据交换所（当地人民银行主办）3月9日第一次交换各行提出、提入票据如下：编制工商银行、人民银行各自轧算票据交换差额资金清算的会计分录工商银行：借：其他应付款 提出交换凭证应付款 796000 其他应付款 提回交换凭证应付款 610000 存放中央银行存款 交换清算差额 538000贷：其他应收款
7、 提出交换凭证应收款 833000 其他应收款 提回交换凭证应收款 1111000人民银行：借：农业银行存款 570000 建设银行存款 150000贷：中国银行贷款 182000 工商银行贷款 538000,假设有工、农、中三行参加人民银行组织的某场票据交换，本场交换情况如表所示，填写轧算差额。工商银行市支行应收差额11500农业银行市支行应付差额4100中国银行市支行应付差额7400,某农业银行因资金周转需要临时向某工商银行拆入资金1000万元，拆入利率月3，拆入时间10天，计算农业银行应付利息，并分别编制拆入行归还资金、拆出行收回资金及中央银行的会计分录。（1）拆入行农业银行 借：同业拆
8、入工商银行 10000000 金融企业往来支出 同业拆借利息支出 10000 贷：存放中央银行存款 10010000（2）中央银行的核算。 借：农业银行存款 10010000 贷：工商银行存款 10010000（3）拆出行工商银行 借：存放中央银行存款 10010000 贷：拆放同业农业银行 10000000 金融企业往来收入 10000,票据贴现业务的核算,资料：（1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350 000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为0.3%）（2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85 000元（3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60 000元（4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元,（5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款通知书，金额190 000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回（6）7月19日，中国工商银行向本行申请办理转贴现，面值5000 000元，向中国工商银行实际支付4 850 000元（7）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利息3000元，做转账处理,
