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1、第 13 次课的教学整体安排授课时间 第 17 周 第 5-7 节 课时安排 3授课题目(教学章、节或主题) ：10. 营运资金管理3 应收账款管理4 存货管理教学目的、要求（分掌握、理解、了解三个层次）：掌握信用管理政策掌握应收账款的监控掌握存货的定量管理掌握存货的日常控制了解销售存货控制教学内容（包括基本内容、重点、难点）：经济的迅速发展使企业之间的商业信用广泛开展，企业商业信用数额增大，研究企业的商业信用政策，加强商业信用管理是流动资产管理的一项重要内容，信用政策一般有四个要素构成，即信用标准、信用期间、收账政策和现金折扣。讨论、思考、作业：P218 复习思考练习题参考资料（含参考书、文
2、献等）：财务管理企业理财学公司理财基础中国公司制思想研究教学过程设计：复习 10 分钟，授新课 80 分钟，安排讨论 40 分钟，布置作业 10 分钟授课类型： 理论课讨论课教学方式： 讲授讨论指导教学资源： 多媒体音像备课笔记第三节 应收账款的管理一、 应收账款成本应收账款是指公司因赊销产品或提供劳务而形成的应收款项。（一）机会成本 投放于应收账款而放弃的其他收入。计算公式：应收账款的机会成本维持赊销业务所需要的资本资本成本（二） 管理成本公司对应收账款进行管理所耗费的各种费用主要包括：对客户的资信调查费用、应收账款账簿记录费用、收账费用、收集相关信息的费用、其他相关费用。（三） 坏账成本应
3、收账款因故不能收回而给公司带来的损失。应收账款的信用成本= 机会成本+ 管理成本+坏账成本 二、信用标准与信用条件（一） 信用标准客户获得公司的交易信用所应具备的条件（二）信用条件公司要求客户支付赊销款项的条件信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣三、信用条件备选方案分析该决策的基本思路是分析计算不同信用条件的备选方案的收益与应收账款各项成本，通过比较各方案信用成本后收益，以收益最大作出方案的优劣选择。四、收账政策收账政策是指公司向客户收取逾期未付 款的收账策略与措施。收账程序：电话、传真、发信、拜访、融通、法律行动等。 坏账损失和收账费用的关系五、应收账款监控（一）应收账款风险的防范在赊销
4、前，必须作信用调查，提供咨询报告，做出详细客观的信用评估；销售合同条款要尽量完善，避免给不良客户以可乘之机；赊销时，产生质量等方面争议的可能性比现金交易时会增加，应该及时解决；出现货款拖欠时，应当马上采取措施，了解原因，或者将交易方式改变成现金或者信用证，做动态的管理；应收账款逾期 3 个月以内，公司主要是进行内部处理；逾期 3 个月以上，需要考虑通过外部力量如追债公司进行追讨；逾期一年以上，可以考虑采取诉讼手段，但此前公司必须进行全面考虑，在采取诉讼时必须考虑到胜诉和回款的可能性。(二) 应收账款的日常控制1.信用等级审查监控2. 账龄分级监控 第四节 存货的管理一、存货管理责任制 二、存货
5、的日常控制 ABC 分类法ABC 分类法是对存货各项目（如原材料、在产品、产成品等）按控制的方法。 ABC 分析法的操作步骤：（1 ）计算每一种存货在一定期间内（通常为 1 年）的资金占用额；（2 ）计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格；（3 ）将存货进行分类存货采购批量（一） 采购成本 存货的采购成本，在采购批量决策中一般属于无关成本；如果供应商采用“数量折扣”等优惠办法，采购成本即为决策的相关成本。 （二）订货成本为订货而发生的各种成本，包括采购人员的工资、采购部门的一般经费（如办公费、水电费、折旧费等）和采购业务费（如差旅费、邮电费、检验费等） 。
6、（三）储存成本 因储存存货而发生的各种成本，包括支付给储运部门的仓储费、存货占用资本应计的利息、保险费、损耗费、公司自设仓库的一切费用等。 （四）缺货成本由于存货数量不能及时满足生产和销售的需要而给公司带来的损失。缺货成本大多是机会成本。二、经济订货批量的基本模型经济订货批量是指既能满足生产经营需要，又能使存货费用达到最低的一次采购批量。经济批量基本模型的假设条件（1）存货的年需要量和日耗量是固定不变的；（2）从订货到货物到达所间隔的时间是固定不变的，而且每批货物均一次全额到达；（3）暂不考虑数量折扣的情况；（4）没有缺货情况。经济订货批量的基本模型推导及公式 PQACT2经济订货批量的计算公式： CAP2*最低年成本合计（T*）的计算公式： APCT2*
