财务管理制度及业务流程

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1、 财务管理制度及流程财务管理制度一、总则为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制订本规定。公司财务部门的职能是：（一） 、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二） 、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三） 、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四） 、坚持原则，厉行节约，合理使用资金。（五） 、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及其他费用。（六） 、完成公司交给的其他工作。（七） 、公司财务部由财务经理、会计、出纳和其他辅助工作人员组成。（八） 、公司各部门和支

2、援办理财会事务，必须遵守本规定。二、财务各工作岗位职责（一） 、财务经理岗位职责：1、编制和执行公司财务收支计划、借贷计划。拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行活动分析。4、定期或不定期向公司领导报告财务状况和经营成果，提出改善公司管理的建议，当好领导参谋。5、承办公司领导交办的其他工作。（二） 、会计岗位职责：1、做好会计复核工作1.1、熟练掌握各种办公软件，整理好原始凭证并及时进行账务处理。1.2、 、认真审核各类报销票据，对不

3、符合财务规定的坚决予以退回，要求更正、补充。1.3、不定期对各部门报销的有关票据进行核实。1.4、加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，按规定进行报支，坚持原则，不报人情帐，杜绝资金流失和不合理开支。2、做好财务报表及财务分析工作1.1、及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时、完整地编制月份、年度会计报表、纳税申报表、每季度要编写财务情况说明书，并做好财务分析，编表工作，要做到表表相符。1.2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。3、适时掌握资金、债权、债务状况，保

4、证资金的正常周转。1.1、管好、用好资金，加强成本核算，努力降低成本，增加资金的积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。1.2、定期核查债权、债务等结算款项，及时反映其发生、收回、偿还和结欠情况，认真清理欠账，并联系与监督有关经办人员及时处理，加快资金周转。1.3、每月月末财务收支情况书面报告财务经理。4、做好会计档案管理工作1.1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。1.2、月末终了一个月内，整理、装订会计凭证，年末打印并装订会计账簿。1.3、年终办完决算后，应将全年的会计资料、账簿及报表收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅，需要归档的会计资料，应当按有关规定及时归档。1.

5、4、妥善保管与店方签署的合同及协议原件，按时间先后顺序分类整理，以便于查阅。（三） 、 出纳岗位职责：1、认真执行现在管理制度1.1、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库。当日最高现金库存不得高于 3000 元，或由总经理设一个额度，如果超过限额应该及时存入银行或上报部门经理。1.2、严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支付的原则，做好现金收支业务，使错差率降低到最小。当库存现金数不足时，及时去银行提取现金，确保公司正常经营活动的需要。2、认真执行银行管理制度1.1、严格执行中国人民银行总行的银行结算办法，认真复核各类银行收、付款票据，

6、办理银行收、付款结算业务。1.2、办理票汇、信汇、电汇业务，票据及汇单的填写要做到内容齐全、字迹工整、金额正确、大小写相符、印鉴清晰，并建立票据登记，注销手续，经办人要签章。1.3、熟悉并随时掌握本公司在各银行所开账户及存款余额，以及各银行的银行利率情况，税款专户、贷款专户等特殊账户余额不足的，要及时申请资金调拨。3、做好日清月结，账款相符1.1、对于当日发生的各类经济业务，要及时根据记账凭证付款，并对当日的现金余额与实际的库存现金余额核对，确保现金无差错。1.2、及时进行银行存款余额的核对，如有未达账项，月末要填写银行存款余额调节表。4、严格执行票据管理制度1.1、妥善保管支票、电汇凭证、承

7、兑票据、发票、收款收据等，不得遗失。1.2、领取发票或收据时，要进行登记，每本使用完后，要及时交回，并进行注销。1.3、现金支票存根联必须要有经办人员或出纳人员签字方可进行记账。5、保证印鉴章的安全使用和安全存放 印鉴章要由专人保管，财务章和法人章保管遵守职权分离原则，不得转借，保险柜钥匙要随身携带，下班后要锁好保险柜。6、完成领导交办的其他工作。三、 财务工作管理（一） 会计年度自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。（三）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证及时

8、审核编制记账凭证。会计、出纳审核记账，都必须在记账凭证上签字。 （四）财务工作人员应当定期进行财务对账、保证账账相符、账实相符。（五）财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，并及时报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章并经有关领导审阅后报出。（六）财务工作人员对本公司财务实行会计监督。1、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，有权要求更正及补充。2、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应当及时向上级领导报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处（七）财务工作应当建立内部稽核制度，并做

9、好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账的登记工作。（八）财务工作人员调动或者离职，必须与接管人办清交接手续，否则不得调动或离职，办理交接手续，由财务经理或指定人负责监交。四、支票管理（含其它银行票据）（一）支票由出纳员保管，支票使用时必须有“支票领用单” ，经总经理（或授权人）批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用单和支票存根上签字备查。（二）支票付款后凭支票存根入账，发票由总经理审批、经手人签字、财务核对（购置物品由保管员或领用人签字） ，完成后在支票领用薄上及时注销。（三）收取客户支票时，应识别填写等基本错

10、误，在 12 小时内存入银行，对无效支票应及时联系客户更换，所有操作要做好支票及相关票据收、支、换记录。五、现金管理 （一）公司可以在以下范围内使用现金：1、职员工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、总经理批准的其他开支。（二）除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。（三）公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。（四）日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。（

11、五）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情况确需坐支的，理应事先报经总经理批准。（六）财务人员从银行提取现金的，应当填写现金支票使用申请书 ，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。（七）公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单 ，经主管经理签字确认、会计审核，再交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未还的借款，在当月其工资中扣除。（八）符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，经手人签字、主管经理签字确认、总经理批准、由会计审核填制记账凭证后由出纳支付现金。（九）差旅费及各种补助单（包括

12、领用单） ，由总经理授权的部门领导签字，会计审核（时间、天数）无误后填制凭证，交由出纳员付款。（十）不论何种汇款，财务人员都必须有审核过的汇款通知单 ，分别由经手人部门经理、总经理签字，会计审核有关凭证。（十一）出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目日清日结，每日结算，账款相符。六、往来帐款的管理（一）应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。（二）其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业

13、务发生后及时报销，每年 12 月中旬进行清理。各部门备用金于每年 12 月份中旬清理，进行还旧借新。（三）应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。七、网银管理为加强计算机上机管理，付款人员每人配备一台上网专用计算机，防止非网上银行操作人员上机。（一） 、网上银行一级操作员（出纳员） ，对拨付款项的记账凭证和原始票据要认真核对，杜绝付款手续不齐全的款项付出。二级操作员（会计）按照拨付计划对收款单位、账号、开户行及付款金额大小写等进行审核，并且对网上银行业务进行复核指令授权；总经理保管会计手上的“K 宝” ，需要网

14、上支付时由总经理批准签字，然后把“K 宝”交给会计进行最后操作。（二） 、出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功。要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时解决，以免造成业务受阻和经济损失。（三） 、要充分利用网上银行查询功能，掌握银行账户的资金余额，要及时对账，日清月结。（四） 、加强“K 宝”的管理，由于“K 宝”是登陆网上银行的通行证，一旦丢失要及时通知银行挂失，并重新补办“K 宝” 。（五） 、网上操作员必须做好个人进入网上银行密码的保密工作，防止其他人员了解掌握密码，一、二级操作员每个月必须自行更换一次密码。（六） 、严禁

15、转借专用的“K 宝”让其他人代替上机操作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，去除“K 宝”确保万无一失。（七） 、熟知网上银行交易中的权利和义务，严格按照网上银行的操作规程操作，避免交易风险。在网上银行出现故障，无法通过网上付款时，必须采取应急措施，通过其他途径办理拨付事宜。八、发票管理（一） 、发票由具体负责该客户的业务员提出开具，业务员负责向财务人员提供该客户的开票信息，包括商品名称、数量、单价、金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须与出库单的名称描述一致。（二）业务员提出开票要求后，财务开票人员根据业务员提供的开票所需商品明细表等给客户开具发票，并将公司内部

16、相关人员及客户签字确认的出库单交由财务会计做账，财务开票人员开具发票后将按照客户名称/发票号/ 开票金额等栏目设置登记备查表，由负责该客户的业务员签字确认后领取发票，然后亲自送或者快递到客户手中。（三）发票开具的注意事项：发票必须由公司财务人员负责开具。（四）发票填开时注意事项：1、书写规范、字迹干净整齐。2、开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如：品名、规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。3、发票日期必须从小到大依次填开，不得出现跳开现象。4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写为“零” ，且大写金额要顶格；小写金额前要填写封顶符号“￥” ，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏注明“作废”字样。6、开票人、收款人必须填写全名。7、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。8、严禁开具阴阳票，严禁打白条。9、当月所有业务必须开具发票。 九、会计档案管理（一）凡