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1、1关于 XXXXX 有限公司注销税务登记鉴证报告报告编号：241162009000003深圳市XXXXXX有限公司：我们接受委托涉税鉴证业务约定书编号：第 XXXX 号，对深圳市 XXXX 有限公司(以下简称“贵公司”)税款所属期间 200X 年月日至 200X 年月日的各项税费纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是根据中华人民共和国税收征收管理法及实施细则、国家税务总局第7 号令税务登记管理条例 、国家税务总局第 14 号令注册税务师管理暂行办法 、国家税务总局颁发的注册税务师执业准则（试行） （国税发1999第
2、 193 号）以及我国现行税收法规、财政和会计法规，深圳市国家税务局和深圳市地方税务局的有关规定，对涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的鉴证程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在鉴证过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，实施了包括抽查会计记录、对内部控制及其有效性进行了评估测试、对各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性进行了验证、对会计资料及纳税资料进行审核计算和职业推断等我们认为必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：一、企业基本情况（一）成立日期：二OO七年十二月十日（二）
3、纳税人识别号：44030；国税编码：；地税编码：。（三）地址：深圳市 。（四）法人代表： （五）注册资本：人民币万元2（六）企业类型：有限责任公司（七）经营范围： 。（八）注销登记原因：（九）企业清算情况：（十）本次鉴证起始时间：2007年1月1日至2010年7月31日（十一）本次鉴证范围：增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税等。（十二）其他：贵公司主要为营业税纳税人，主要应纳税项目为节能技术咨询服务和建筑电气安装，营业税税率分别为5%和3%，贵公司分别按不同税率核算各应税项目的收入，企业所得税征收方式是查账征收。二、截止清算开始日会计报表的概况贵公司编报的清算开
4、始日（即XX年XX月XX日）资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为 元。三、清算税费的审查（一）2007年度1、增值税（一般纳税人）项 目 自报数 调整数 确认数清算计税收入（含查补数） 0适用税率 17% 17% 0 17%销项税额合计 0进项税额 0上期留抵税额 0 0 0进项税额转出 0其中：存货报废进项税转出 0 0 0已抵扣未销售存货进项转出 0 0 0清算应交增值税 0 0 0其中：被有关部门查补当年应缴数 0 0 0被有关部门查补以前年度应缴 0 0 03数已交增值税 0 0 0其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 0
5、0 0已缴被有关部门查补以前年度应缴数 0 0 0未交增值税 0 0 0审查调整说明: 贵公司本年度审核后确认应交增值税的营业收入 1,560.00 元，本年应交增值税 93.60 元，本年已交增值税 93.60 元，年末未交增值税 0.00 元。2营业税项 目 自报数 调整数 确认数本年计税收入（含查补数） 0其中：适用税率 3%的计税收入 0适用税率 5%的计税收入 0本年应交数 0其中：被有关部门查补当年应缴数被有关部门查补以前年度应缴数本年已交数 0其中：已缴被有关部门查补当年应缴数已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末应交数 0审查调整说明: 贵公司本年度审核后确认应交营业税的营业收入
6、 3,819,359.60 元，(其中适用 3%税率的营业收入 1,770,086.55 元，适用 5%税率的营业收入 2,049,273.05元)。本年应交营业税 155,566.25 元，已交营业税 36,377.80，年末未交营业税119,188.45 元。3城建税4项 目 自报数 调整数 确认数缴纳“三税”的税额（含查补数） 0当期免抵增值税额适用税率 1% 1% 1%本年应交数 0其中：被有关部门查补当年应缴数被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数本年已交数 0其中：已缴被有关部门查补当年应缴数已缴被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数年末应交数 0审查调整说明:
7、贵公司本年度审核后确认应交增值税和应交营业税共计 155,659.85元，本年度应交城建税 1,556.60 元，已交城建税 508.87 元，年末未交城建税1,047.73 元。4教育费附加项 目 自报数 调整数 确认数缴纳“三税”的税额（含查补数） 0当期免抵增值税额计征比例 3% 3% 3%本年应交数 0其中：被有关部门查补当年应缴数被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数本年已交数 05其中：已缴被有关部门查补当年应缴数已缴被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数年末应交数 0审查调整说明: 贵公司本年度审核后确认应交增值税和应交营业税共计155,659.85 元，本年
8、度应交教育费附加 4,669.79 元，已交教育费附加 1,526.60 元，年末未交教育费附加 3,143.19 元。5土地增值税、资源税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税、个人所得税项 目 自报数 调整数 确认数土地增值税 0 0 0资 源 税 0 0 0印 花 税 0房 产 税 0 0 0车船使用税 0 0 0土地使用税 0 0 0个人所得税 0审查调整说明:1、印花税的审查说明：1）贵公司本年度营业账本记载“实收资本” 和“资本公积”共增加 0.00 元，应计缴印花税 0.00 元；设置其他营业账本共 10 本，按规定应计缴贴花 5.00 元，账本均已贴印花税票。2）贵公司本年度
9、书立建筑安装工程合同计税金额 936,593.20 元，购销合同计税金额 950,210.00 元，技术合同计税金额 1,500,000.00 元，财产租赁合同计税金额240,000.00 元，本年度应交印花税 1,256.04 元，已交印花税 1,256.04 元。2、房产税的审查说明：根据固定资产明细账反映，贵公司房产原值（总额） 0.00 元，计税房产原值 0.00 元，按规定应计缴房产税 0.00 元，贵公司无需缴纳房产税。63、车船使用税的审查说明:根据固定资产明细账反映，贵公司交通工具 0 辆 ，按规定应计缴车船使用税 0.00 元，4、个人所得税的审查说明：贵公司本年未发生工资及
10、其他应代扣代缴个人所得税事项，本年应交个人所得税92,088.74 元，期初未交 0.00 元，本年已缴 73,884.57 元，期未应交 18,204.17 元。6、其他说明：贵公司本纳税年度无土地增值税、资源税、土地使用税等应税事项。6企业所得税类别行次 项目 自报数 确认数1 一、营业收入2 减：营业成本3 营业税金及附加4 销售费用5 管理费用6 财务费用7 资产减值损失8 加：公允价值变动收益9 投资收益10 二、营业利润11 加：营业外收入12 减：营业外支出利润总额计算13 三、利润总额（101112）14 加：纳税调整增加额15 减：纳税调整减少额16 其中：不征税收入应纳税所
11、得额计算17 免税收入718 减计收入19 减、免税项目所得20 加计扣除21 抵扣应纳税所得额22 加：境外应税所得弥补境内亏损23 纳税调整后所得（13141522）24 减：弥补以前年度亏损25 应纳税所得额（2324）26 税率（25%）27 应纳所得税额（2526）28 减：减免所得税额29 减：抵免所得税额30 应纳税额（272829）31 加：境外所得应纳所得税额32 减：境外所得抵免所得税额33 实际应纳所得税额（303132）34 减:本年累计实际已预缴的所得税额应纳税额计算35 本年应补（退）的所得税额（3334）审查调整说明：经审查，贵公司自报应纳税所得额107,834.
12、85元，审核后应纳税所得额107,834.85元；自报应纳所得税26,958.71元，审核后应纳所得税26,958.71元，期初欠交0.00,本期已预交17,261.86元，期未应补交企业所得税9,696.85元。（二）2008年度1、增值税（一般纳税人）项 目 自报数 调整数 确认数清算计税收入（含查补数） 0适用税率 17% 17% 0 17%销项税额合计 0进项税额 08上期留抵税额 0 0 0进项税额转出 0其中：存货报废进项税转出 0 0 0已抵扣未销售存货进项转出 0 0 0清算应交增值税 0 0 0其中：被有关部门查补当年应缴数 0 0 0被有关部门查补以前年度应缴数 0 0 0
13、已交增值税 0 0 0其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 0 0 0已缴被有关部门查补以前年度应缴数 0 0 0未交增值税 0 0 0审查调整说明: 贵公司本年度审核后确认应交增值税的营业收入 1,560.00 元，本年应交增值税 93.60 元，本年已交增值税 93.60 元，年末未交增值税 0.00 元。2营业税项 目 自报数 调整数 确认数本年计税收入（含查补数） 0其中：适用税率 3%的计税收入 0适用税率 5%的计税收入 0本年应交数 0其中：被有关部门查补当年应缴数被有关部门查补以前年度应缴数本年已交数 0其中：已缴被有关部门查补当年应缴数已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末应交数
14、 09审查调整说明: 贵公司本年度审核后确认应交营业税的营业收入 3,819,359.60 元，(其中适用 3%税率的营业收入 1,770,086.55 元，适用 5%税率的营业收入 2,049,273.05元)。本年应交营业税 155,566.25 元，已交营业税 36,377.80，年末未交营业税119,188.45 元。3城建税项 目 自报数 调整数 确认数缴纳“三税”的税额（含查补数） 0当期免抵增值税额适用税率 1% 1% 1%本年应交数 0其中：被有关部门查补当年应缴数被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数本年已交数 0其中：已缴被有关部门查补当年应缴数已缴被有关部门查补
15、以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数年末应交数 0审查调整说明:贵公司本年度审核后确认应交增值税和应交营业税共计 155,659.85元，本年度应交城建税 1,556.60 元，已交城建税 508.87 元，年末未交城建税1,047.73 元。4教育费附加项 目 自报数 调整数 确认数缴纳“三税”的税额（含查补数） 0当期免抵增值税额10计征比例 3% 3% 3%本年应交数 0其中：被有关部门查补当年应缴数被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数本年已交数 0其中：已缴被有关部门查补当年应缴数已缴被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数年末应交数 0审查调整说明: 贵公司本年度审核后确认应交增值税和应交营业税共计155,659.85 元，本年度应交教育费附加 4,669.79 元，已交教育费附加 1,526.60 元，年末未交教育费附加 3,143.19 元。5土地增值税、资源税、印花税、车
