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1、09级大专班金融企业会计练习题二一.名词解释1.科目日结单2.银行承兑汇票3.融资租赁4.抵押贷款5.应付交换差额6.卖出回购证券业务二.判断与改错1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（ ） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（ ） 3.活期储蓄存款于每年 6月 30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（ ） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按 360天，对月按 30天，存期内利息按存入日的利率计算。（ ） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为 8
2、016元的支票，印鉴不符，计收罚款 400.80元。（ ） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（ ）7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（ ） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（）9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（）10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（）三问答题1.会计凭证传
3、递的基本要求有哪些？ 2.什么是背书连续？ 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？ 4.结算原则的内容有哪些？ 四业务处理题 1.储户张宾于 1998年 9月 6日存入定期二年的储蓄存款 10000元，1999 年 9月 18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率 4.05%0，一年期月利率 3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率 1.2%。2.开户单位纺织厂(帐号 248016)付款的托收承付款一笔，金额 120,000元,5 月 7日承付期满，8 日划款时只支付 46,000元，剩余部分于 5月 22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出 5月 8日和 22日划款
4、的处理。3.收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂(帐号 221017),汇款金额 93,000元，报单金额 91,200元。4.承兑申请人为本行开户的东山宾馆(帐号 248052)的银行承兑汇票一份，面额69000元,6 月 8日到期，向承兑申请人收款，6 月 10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于 6月 11日划款。写出 6月 8日和11日的会计分录。5.5月 6日工商银行某支行受理开户单位开关厂(帐号 221008)提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额 200000元，4 月 16日签发,7
5、 月16日到期，贴现率假设为月 4.5%。由于该汇票为异地承兑，故贴现期应另加 3天，票据贴现期按对月计算。6.本月工商银行某市支行委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共二笔，分别为机床厂(帐号 221036)和服装公司(帐号 225027)汇出款项 234000元和 315000.收到人民银行通过电子联行划来服装公司收款的汇入款项 501500元。7.工商银行某市支行与开户单位长城机械公司(帐号 221O11)签订协议，以每百元103元的价格买入该企业 1998的国库券 100万元,3 个月后以协议价 105元返售给该公司。写出买入和返售的分录。8.工商银行某支行向人民银行送存现金 80000元。写出工行的会计分录。
