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1、中国海洋石油总公司全面预算管理 咨 询 建 议 书 2003年 9月 2003 中华咨询 版权所有 2 目录 对中国海油管理模式的再认识 全面预算管理的目标和功能 全面预算的目标和功能 全面预算管理的国际经验 全面预算能够帮助中海油解决哪些问题 中国海油全面预算管理的内容 全面预算组织 全面预算的编制 全面预算的执行 全面预算的考评 中国海油全面预算管理咨询工作的程序 2003 中华咨询 版权所有 3 中国海油目标管理模式 实现一大转变 建立四个中心 贡献六种价值 完善九项功能 对海油管理模式的再认识 2003 中华咨询 版权所有 4 实现一大转变 中国海油管理模式由命令和控制型向核心层参与及
2、战略 监督的结合型转变 对海油管理模式的再认识 中国海油目标管理模式 命令和控制型 集团母公司利用专业知识和经验， 做 出关键决策， 对 集团母公司是所有 核心层参与型 验进行决策，集团给 集团母公司既是顾问又是战略领导层。 战略监督型 集团通过管理不同业务之间的联系提 供价值，推动战略进程，集团母公司 是管理团队的战略领导层。 2003 中华咨询 版权所有 5 中国海油目标管理模式 建立四个中心 中国海油应成为 1) 战略规划中心 2) 投资决策中心 3) 资源配置中心 4) 服务中心 贡献六种价值 中国海油为战略业务单元提供价值贡献主要应集中于 1） 重大决策 2） 风险管理和控制 3）
3、产业链协同 4） 特殊资源和技能 5） 管理理念和文化 6） 公共关系 对海油管理模式的再认识 2003 中华咨询 版权所有 6 完善九项功能 中国海油的管理和控制功能主要应集中于 1) 战略制定与回顾 2) 年度预算 （ 计划 ） 3) 金融 、 资本业务的集权决策 、 风险管理和控制 4) 战略业务单元的高管层任命 5) 重大投资和购并项目的决策 6) 绩效考核 7) 内部审计 8) 资产和股权管理 9) 新业务开发和前期管理 对海油管理模式的再认识 中国海油目标管理模式 2003 中华咨询 版权所有 7 对海油管理模式的再认识 现有管理模式的再认识 ： 新的目标管理模式确立后，如何实现这
4、一新的管理模式是中国海油下一步需要解决的问题，而现有的管理方法不能保障这一转变的实现，全面预算管理作为一种基于实现战略与有效控制的管理手段，将有效地保障中海油新的目标管理模式实现。具体而言： 作为 战略规划中心 ，总公司制定集团整体的战略，进行战略协同，必须对下属企业有全面的了解。更为重要的是，如何将战略目标落实到各战略业务单元。目前，中国海油缺乏了解下属企业的有效途径以及有效贯彻战略的工具。全面预算管理通过统一的预算表格体系能够使中海油各层管理者深层次分析集团及各层次企业整体经营活动的状况。通过建立多层次责任预算体系，将中国海油集团的整体目标变为各层责任中心的子目标，并通过全面预算管理循环
5、带动中海油指导各级企业按既定线路，向中海油预定的战略目标发展。 2003 中华咨询 版权所有 8 作为 投资决策中心 ，海油应 继续加强和完善投资等资本性支出的决策控制，保证在科学、合法的基础上建立投资集中决策机制 ，以确保公司战略的实现和资金的高效率使用。对资本性支出进行预算可以保证形成科学、合法的决策机制。 将中国海油总公司建立成为 资源配置中心 ，同样离不开全面预算管理的支持，通过全面预算管理，总公司 将明晰什么时候什么公司需要什么资源，从而引导资源的有效配置。 全面预算管理通过建立预算编制、信息反馈、对比分析、考核等主要预算管理工作的固定流程，明确集团各层次管理者及各类部门的职能，强化
6、总公司在人力资源、财务、法律、业务开发、公共关系等方面的集团服务功能，将总公司建立成为 服务中心。 对海油管理模式的再认识 现有管理模式的再认识： 2003 中华咨询 版权所有 9 对海油管理模式的再认识 六种价值中需要进一步实现的项目 3）产业链协同 4）特殊资源和技能 1）重大决策 2）风险管理和控制 5）管理理念和文化 6）公共关系 2003 中华咨询 版权所有 10 中国海油作为一家综合能源公司，其上游企业面临着激烈的国内、外市场竞争，下游企业的规模不够大，市场影响不足，同样市场竞争激烈。所以中国海油总公司对经营风险和投资风险的控制尤为重要。 中国海油没有良好的信息传递机制，缺少事先及
7、事中的动态分析数据，管理层难以及时全面掌握集团整体情况；同时缺乏灵活有效的调整机制，不能保障战略目标的实现。 中国海油现有的预算没有形成一套灵敏的预警机制。 对海油管理模式的再认识 举例 ：风险管理和控制的不足 2003 中华咨询 版权所有 11 1) 战略制定与回顾 九项功能中仍需完善的项目 3) 金融、资本业务的集权决策、风险管理和控制 4) 战略业务单元的高管层任命 5) 重大投资和购并项目的决策 6) 绩效考核 7) 内部审计 8) 资产和股权管理 9) 新业务开发和前期管理 对海油管理模式的再认识 2) 年度预算（计划） 2003 中华咨询 版权所有 12 对海油管理模式的再认识 中
8、国海油现有绩效考评办法简介 绩效考评指标 中国海油总公司绩效考评指标体系由定量指标、定性指标和参考指标构成。绩效考评总分为 100分，定量指标占 70分，定性指标占 30分，参考指标不计分，绩效考评委员会可根据参考指标对绩效考评结果进行正负 10%的修正。 绩效考评指标分为有限公司考评指标、专业公司考评指标、基地公司考评指标和下游公司考评指标四类。 举例：经营绩效考评存在问题 2003 中华咨询 版权所有 13 绩效考评指标标准 有限公司绩效考评标准主要以财政部制定并颁布的原油、天然气开采业大型企业标准为依据，并且参考国际同类公司标准 专业公司绩效考评定量指标标准为前三年各指标加权平均值并参考
9、国际同类公司标准 基地公司绩效考评定量指标标准为前三年各指标加权平均值，并依据实际情况作适当调整。 下游公司绩效考评定量指标标准分别以财政部制定并颁布的化学肥料制造、沥青生产、发电及炼油等相关行业标准为主，并分别参考其成立后的加权平均值而确定。 对海油管理模式的再认识 2003 中华咨询 版权所有 14 现有的绩效考评体系未将预算考评纳入其中，绩效考评体系的指标不够全面，不能满足预算考评的要求。预算考评是全面预算管理循环的关键环节，没有预算考评，预算管理将流于形式。作为实现企业战略的有效工具，预算管理将不能发挥其作用。 没有金融板块和其它公司的绩效考评办法。应设计相应的绩效考评指标、制定绩效考
10、评指标标准，从而制定相应的绩效考评办法。 总公司制定的绩效考评指标参考标准主要依据国内外同类企业标准以及各公司前三年度相应各指标的加权平均值，没有涉及到预算指标。这也使得绩效考评与预算考评相脱节。 对海油管理模式的再认识 中国海油现有绩效考评办法评价 2003 中华咨询 版权所有 15 中国海油现有预算管理的一些局限 偏重财务 预算，轻视 经营预算 缺少可靠 的预算目标分 解依据 预算目标 体系单一 预算管理 信息通道 不够顺畅 预算考核 与效绩考 核脱钩 预算报告体 系不完善 对海油管理模式的再认识 缺乏预算 执行反馈与 控制机制 2003 中华咨询 版权所有 16 管理定位 战略规划中心
11、投资决策中心 资源调配中心 服务中心 命令与控制中心 管理模式 命令与控制型 战略与监督型 必须实行全面预算管理 全面预算管理是中国海油管理变革的必然选择 现有预算管理系统 对海油管理模式的再认识 2003 中华咨询 版权所有 17 全面预算管理是一种系统的企业管理方式，是用来协调、分配企业的各种资源，加强过程控制，以帮助实现企业既定战略目标的有效途径。 中国海油需要建立全面预算管理体系来支持管理变革，实现整体战略。 要充分发挥全面预算系统的功能，必须使系统的各个要素相互协调，使之成为一个有机的整体。海油目前的预算管理系统正需要这种修改与完善。 对海油管理模式的再认识 2003 中华咨询 版权
12、所有 18 目录 对中国海油管理模式的再认识 全面预算管理的目标和功能 全面预算的目标和功能 全面预算管理的国际经验 全面预算能够帮助中海油解决哪些问题 中国海油全面预算管理的内容 全面预算组织 全面预算的编制 全面预算的执行 全面预算的考评 中国海油全面预算管理咨询工作的程序 2003 中华咨询 版权所有 19 为 什 么 必 须 有 全 面 预 算 ？ 专 家 认 为 如 果 一 个 企 业 没 有 预 算 ， 它 每 年 将 损 失 大 约 20%的 收 入 。 体现综合管理的思想 基于战略目标而编制 以实现战略目标为目的 全面预算管理 是预计并达成未来战略目标 的一个计划、控制和考核系统 全面预算管理的目标与功能 2003 中华咨询 版权所有 20 经营预算 与传统预算比较 全面预算管理 传统预算 全面预算 销售预算 成本预算 生产预算 资本运营 筹资预算 现金流量预算 固定资产购建 利润表预算 资产负债预算 现金预算 资本预算 财务预算 利润预算 全面预算管理的目标与功能 2003 中华咨询 版权所有 21 全面预算的目标：实现战略 三者实现良性循环支持，并完成相应的考核工作 。 战 略 预 算 绩 效 指导 决策层 考核 公司确定未来发展战略 通过全面预算实现战略目标。 各责任单元根据预算指导自己的发展。 根据预算的实现程度即
