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1、成本核算操作指南任务项目：成本核算执行部门：财务管理部操 作 者：成本会计目的要求：规范成本核算方法，确保成本核算的准确性。成本核算过程是对构成产品成本的要素按合理的方法进行归集和分配的过程，是会计核算的重要环节。产品成本由材料成本、人工费用和制造费用三部分构成，集装箱产品成本一般采用定单法进行核算，材料成本按工作令进行归集、人工费用及制造费用按生产工时进行分配。材料成本部分从物料模块取数；人工费用、制造费用从总帐系统取数。流程图：输入数据（718）装入数据（始成本费用项目定义（704本计算（帐凭证生成（成本月结（成本年结（期初余额初始化（作步骤：一 成本定义1 在 进行物品分类及成本要素定义
2、。根据总部统一规定的物品分类及成本项目进行物品分类及成本项目定义。 “物品分类” 栏填列总部统一规定的物品分类代码，如 01、02、；“描述” 栏填列分类代码所对应的名称，如卷钢、平板、20普通箱、40普通箱等；“成本要素” 栏填列总部统一规定的成本要素代码，如 01、；“ 描述” 栏填列成本要素所对应的名称，如原材料工费用造费用里需要注意：凡是物品分类属于产成品的项目，其成本要素前均需打勾，而物品分类属于材料及部件的项目，其成本要素前均不得打勾。2 进行产品成本项目定义。 “成本项目” 、 “名称” 、 “简称”较简单，无须说明， “M/L/O”栏原材料类填列“M” ，人工费用类填列“L”
3、，制造费用类填列“O” 。在此需要注意， “成本栏”定义是为盈利能力分析取数作准备的，由于盈利能力分析系统中材料只分 12类，而成本项目中分 13 类，故在“成本栏”只能定义 12 类，可将“原材料“成本栏”定为 12；由于盈利能力分析系统中将制造费用中的折旧并入折旧摊销中一起分析，故在“制造费用“成本栏”空置不定义。 3 在 进行产品类的科目与工序定义。产品品种代码、成本项目代码、工序代码通过别的模块定义，在这里供显示进行科目定义，只需录入三类成本类科目即可 。 “在产品科目” 、 “产成品科目”与“销售成本科目”根据不同的箱型填列该箱型所对应的科目代码，如20普通箱 材所对应的科目代码分别
4、为4101010101、1243010101、5401010101。3进行库存材料科目定义。 “来源”栏根据材料来源填列，国内采购的填列“1” ，国外采购的填列“2” ；“材料分类”根据物料系统中材料分类情况填列；“材料编号”全部填列“%” ；“成本项目”及“科目”填列材料所对应的成本项目及科目代码；“公司”填列公司代码，利润中心填列 01。4在 进行费用项目定义。定义范围是人工费用、制造费用及管理费用中的人工费用部分。 “费用项目”根据人工费用、制造费用及管理费用中的人工费用的分类情况定义，每一科目需定义一个代码。在此需要注意：所有费用项目都必须输入“相关帐号” （公司代码、利润中心、科目代
5、码） ；“人工费用中直接人工”及全部“制造费用”项目在“成本项目”中输入对应的“成本项”即可， “转入费用项目”无须定义；人工费用中辅助人员及管理人员人工在“转入费用项目”中定义相应的费用项目，分配系数为 1， “成本项目”无须定义；“管理费用各项目在“成本项目”及“转入费用项目”中都无须定义，各费用项目定义内容详见下表：费用项目 描述 L/O 方式 成本项目工费用产 L 1工费用造 L 1工费用理 L 1工费用理 L 1工费用造 L 1工费用产 L 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用理 L 1工费用造 L 1工费用产 L 1工费用理 L 1工费用造 L 1工费用产 L 1工费用理 L 1
6、工费用造 L 1工费用产 L 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用 1工费用理 L 1工费用造 L 1工费用产 L 1造费用 1造费用 1造费用 1造费用 1造费用 1造费用 1造费用 1造费用 1造费用 1造费用 1造费用 1造费用 1造费用 1理费用保 理费用资 理费用班工资 理费用金 理费用利 理费用贴 理费用堂费用 理费用疗保险 理费用他 理费用 理费用 5在 进行工号定义。 “工号”栏系统自动产生， “工号描述”结合工作令维护中的物品编号加上批量进行工号描述，部门输入“01” ，去向外销为“2” ，内销
7、为“1” 。工号定义完毕后在需要下达的工号前打勾，再选择 “下达” 。二 期初余额初始化刚开始实施制造成本模块时，必须将总帐系统中产成品、在产品余额根据不同命令号输入相应的制造成本模块 。其中材料成本可从物料模块中装入，人工费用、制造费用由会计人员根据各工作令各项目发生额制作成相应的 格后，通过 具把数据倒入制造成本模块。以上数据必须与总帐系统中余额保持一致。三 输入数据1 在 进行月度在产品数据维护。根据完工数量及工时统计资料输入相关数据。月末未完工工作令所耗用的工时也必须输入。2 在 进行月度销售数据维护。根据每月开票情况输入工作令及数量。四 装入数据装入数据是指从物料系统中装入发料数据，
8、从总帐系统中装入人工费用、制造费用数据。但必须注意：只有在物料系统月结以后装入的发料数据才能据此计算材料成本；只有在总帐系统中所有人工费用、制造费用都入帐后才能装入人工费用、制造费用数据。装入数据后物料系统及总帐系统中相关数据不应再有变化，如前道环节万一有变化，相关数据必须重新装入。1 在 进行发料数据维护，选择装入即可。2 在月末人工费用、制造费用结帐后，在 进行人工费用数据维护，在 进行制造费用数据维护。选择装入即可。操作界面与 似。四成本计算1在 进行费用分配预处理。点击“分配” ，然后“执行”即可。2在 进行相应的处理计算。 点击 “计算” ，然后“执行”即可。五总帐凭证生成1在 生成
9、总帐凭证，在“材料” 、 “人工费用” 、 “制造费用”处点击一下打“” ，然后“执行”即可。六成本月结1在前面步骤完成后，在 进行成本月结。为了确保成本计算正确无误，先预览一下，检查生成的凭证金额与 计算结果是否一致，如不一致说明定义有错误，需要进行修改，确认无误后，在“币种”栏输入“， “预览”处点击一下将 “”取消即可进行月结。成本一旦月结，所有成本数据将不得改动。2成本月结后即在子系统中生成 10 张成本凭证，在 可查询到者 10 张凭证。然后在 将该 10 张凭证过入总帐，货币输入“，凭证上限和凭证下限输入 10 张凭证号的起始号码和终止号码。3工作令关闭在某工作令已完工并销售完毕后
10、，即可在 该工作令关闭。在将要关闭的工作令前面打“” ，点击“关闭“即可。七成本报表目前系统中的八张成本报表各自独立，不能反映生产销售的整个过程，如果能在系统中生成附件格式所列示的成本计算表，将能改善这一状况。八成本年结在一个会计年度的成本核算事项全部结束后，可进行成本年结，年结后即可将所有在产品、库存产成品转入下一年度。八特殊业务的处理1在实际操作过程中，往往会发生完工后再补料的现象，对此种业务可按以下方法处理，即该工作令完工数量及销售数量皆输入 他按正常业务流程处理。2有时可能会利用质量不是很好的材料生产一些集装箱，在有合适的客户时销售出去，而且可能是一只工作令生产，分几次销售，遇到这种情
11、况时，该命令号只能对应一只合同号，销售时合同号必须与工作令维护中的合同号保持一致，否则盈利能力分析时会产生不能正确取数的错误。九成本计算原理一) 成本计算方法的确定：成本计算前期准备一，根据集装箱生产流程的特点，将生产过程分为七道工序，冲压，自动焊，部装，总装，喷沙，油漆，完工。完工产品是已经经过这七道工序并完工下线的产品，在产品是仍然停留在这七道工序中的某一阶段尚待进一步加工的产品。产品工时要根据实际消耗时间来统计。成本核算要按会计期间进行，下述的工时产量等数据均按会计期间统计。二，关于工时统计的说明，工时用来计算完工程度和约当产量，是成本核算的基础数据。工时由生产部门根据实际消耗来统计，基本方法是：工时=直接人工数*每天工作时数*工作天数1，需要说明的是：工号总工时=工号完工产品工时+工号在产品工时完工数量0，在产品数0，总工时=完工工时+在产工时（如下图的 0002012206工作令既要输入左部的完工数量和总工时，右部的在产品数量和工序工时也要输入）完工数量0，在产品数=0，总工时=完工工时（只需输入完工数量和总工时，在产品数据无） 完工数量=0，在产品数0，总工时=在产工时（如下图的 0002012106 工作令要输入总工时和在产品数据）完工数量=0，在产品数=0，总工时=02，工时统计要分两条线来进行，按工作令统计得出工号总工时，用来分配人工费，制造费 ；按箱型分工序统
